大姐：回复易 老师 这是我纠正的分录，进项与销项哪儿没问题，但是平时会遇到会有其他税，这样该如何做啊

易 老师：回复大姐您一些处理是没必要的多余的，可能是误会了这个科目，应交税费是负债科目，不是损益科目，不存在结转的事情，您先看老师的分录

大姐：回复易 老师 能根据我冲红的科目帮我纠正一下做一个对的给我看吗？

易 老师：回复大姐另一相同问题给您回复了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

Lucia：回复吴月柳 这么做对吗？分录对吗？

吴月柳：回复Lucia分录对的

萌佳佳：回复郭老师 对，一般纳税人

郭老师：回复萌佳佳借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费未交增值税。 10月借应交税费，未交增值税贷银行存款。

萌佳佳：回复郭老师 什么时侯计提，什么时候结转

郭老师：回复萌佳佳你好。九月份计提九月份结转，十月份缴纳。

maize老师：回复123这个上期留底税额做借销项税额 转出未交增值税3903.08，贷进项税额这样

maize老师：回复123你看截图这个，你看截图这个

maize老师：回复123转出增值税借方表示是留底税额这个

123：回复maize老师 谢谢老师，之前的留底税额，因为是不用交税没有做进项转出。

maize老师：回复123这个留底税额不需要做转出，这个留底税额指的是进项税额大于销项税额这个情况，所以这个才会有没有抵扣完进项税额，这个就是留底税额了，通俗就是多的进项税额没有抵扣完的

123：回复maize老师 是的，之前的没有抵扣完，但是当月发生了销项和进项，并且销项>进项，但是留底税额比较多，足以抵扣，这个不用做分录吗，谢谢老师

maize老师：回复123这个把销项税额和进项税额结转就可以，借销项税额贷 进项税额 转出未交增值税，这个转出未交增值税现在期末余额是借方就不需要做别的了，挂借方就可以

123：回复maize老师 谢谢老师，明白啦

maize老师：回复123好的，我先回复别的学员了

空：回复meizi老师 好的，那图中做的是正确的对吧

meizi老师：回复空你好 嗯 是的 你可以这样来做

时光不老，我们不散：回复辜老师 那么我这个季度末交增值税的分录为: 借:应交税费－应交增值税（已交税金） 贷:银行存款 这样写是否正确，（谢谢）

辜老师：回复时光不老，我们不散，应该是，借:应交税费－应交增值税（销项税） 贷:应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 然后，借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费－未交增值税 缴纳时，借：应交税费－未交增值税 贷：银行存款