放飞心情：回复宋生老师 老师，我们公司不是加工企业，是汽车配件销售企业，

宋生老师：回复放飞心情你好！那你计入库存商品。退回的时候的10元差额计入管理费用-其他支出

账房姑娘：回复bamboo老师 有税务出的相关文件吗

bamboo老师：回复账房姑娘国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号 为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 　　四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 　　特此公告。

账房姑娘：回复bamboo老师 文件里没体现可以跨年退票，甲方非说不允许跨年退票，非让我拿出证明文件

bamboo老师：回复账房姑娘文件没限制红冲期限 就是可以跨年度 我这边税务确认过的 您也可以咨询下您当地税务或者12366 我才红冲了2015年的

悠游：回复meizi老师 普票其实也是可以不用退，然后开负数发票给他们吗？

meizi老师：回复悠游你好 可以的 主要看客户愿不愿意退你 来操作 灵活处理就是

悠游：回复meizi老师 好的，谢谢老师，那就是我收到了他退回来的原票，红冲后的负数发票就不用给购买方了

meizi老师：回复悠游你好 嗯 你们自己拿着做账做附件资料保存好

悠游：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复悠游不客气 满意请给予评价

黄妹妹：回复辜老师 收到发票已入库，未退款

辜老师：回复黄妹妹收到发票，借：原材料 贷：预付账款 现在退货，要对方提供红字发票的

黄妹妹：回复辜老师 入库时，借：库存商品 应交税费一进项 贷：银行存款，现在采退，负数发票收到，款未退给我，分录怎么做

辜老师：回复黄妹妹借：库存商品 负数 预付账款 贷：应交税费一进项税转出

微笑向前行：回复立红老师 前面的分录呢？老师出一个详细的分录吧

立红老师：回复微笑向前行同学你好 购入时 借，库存商品 贷，银行存款；

微笑向前行：回复立红老师 不是周转材料么？随同货物发出不单独计价的，我都晕了

立红老师：回复微笑向前行同学你好，实务工作中可以计入库存商品，也可以计入周转材料，都可以的；

依恋：回复郭老师 请问这个是外账，购买的电子承兑也可以这样写分录入帐吗？

郭老师：回复依恋你好，可以这么做的。

邵会计，外贸公司代账：回复吴月柳 结转时放在损益里的哪个科目

吴月柳：回复邵会计，外贸公司代账放管理费用

微信用户：回复郭老师 只有营业收入明细账，没有库存商品

郭老师：回复微信用户你好，你们仓库里有存货吗？

郭老师：回复微信用户仓库里有存货，你们不做库存商品？

微信用户：回复郭老师 商品卖出以后只贷营业收入，借应收账款。库存商品只登记入库和售出数量

郭老师：回复微信用户那你就有购入商品，借库存商品贷，预付账款，这个没有问题，你销售出去结转成本就可以。

欣喜的流沙：回复QQ老师 老师，你好！祝中秋节快乐！ 请教一下。如果公司购买电视赠送给甲方，购买电视时没有进项发票的话，这笔费用是公司报销的。会计分录是： 借：库存商品 贷：库存现金 借：营业外支出 贷：库存商品 这样对吗？ 谢谢！

QQ老师：回复欣喜的流沙你好！不对的，要视同销售才可以

欣喜的流沙：回复QQ老师 老师，您好！祝中秋节快乐！ 麻烦老师把具体的会计分录写下可以吗！ 谢谢！

QQ老师：回复欣喜的流沙借营业外支出 贷：库存商品 应交税费—应交增值税(销项税额)