米菲：回复文文老师 那年末应交税费—应交增值这个科目，怎么检查余额是否正确？是在借方余额 还是贷方吗？

文文老师：回复米菲年末应交税费—应交增值这个科目，余额为0

米菲：回复文文老师 那我们年末还有未认证的发票，有借方余额（应交税费—待认证进项税额），就是我们材料入库了，发票还没去勾选抵扣，那这个怎么结平？

文文老师：回复米菲借方余额（应交税费—待认证进项税额），留在该科目，不用结平 这是特殊情况

米菲：回复文文老师 那如果留着，应交税费这个科目借方有余额了对吧，就除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额？

文文老师：回复米菲除了这个待认证进项税额有余额，应交税费其他科目都无余额

米菲：回复文文老师 那明白了，那就是如果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常对吗

文文老师：回复米菲果应交税费—待认证进项借方有余额，应交税费在资产负债表上显示负数，也是正常。对的

YL：回复岳老师 是根据销项减进项+进项转出计算的。。，那销项.进项等明细有余额的也不用转吗？

岳老师：回复YL通常定期（比如每年）各专栏系统清零（对冲）。

阮^O^℡鸢：回复郭老师 没有，我明白了，谢谢老师

郭老师：回复阮^O^℡鸢你好，不用客气的，满意请五星好评，谢谢

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

白雪：回复汪晨老师 做完这两个分录后，480元金税盘月末结转减免税款分录和月末结转未交增值税该怎么写，

汪晨老师：回复白雪你好，做完这2个分录，金税盘月末结转减免税款分录和月末结转未交增值税不需要结转。结转管理费用就可以了。 借 管理费用 贷 本年利润

白雪：回复汪晨老师 结转管理费用是年底结转是吗

白雪：回复汪晨老师 还是当月结转

汪晨老师：回复白雪你好，应当月结转的。

白雪：回复汪晨老师 你说的结转是结转期间损益是吗？就是最后做的那张结转分录是吗

汪晨老师：回复白雪你好，对，月末，损益一起结转即可。

白雪：回复汪晨老师 那个每月未交增值税用结转吗

白雪：回复汪晨老师 用不用做结转分录

汪晨老师：回复白雪每月未交增值税不用结转

芝：回复老江老师 老师，我看的不太明白，比如我上个月有一万的增值税要交，在这个月交，你分录给我写一下

老江老师：回复芝上月末结转 借记 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10000 贷记 应交税费——未交增值税 10000 本月交 借记 应交税费——未交增值税 10000 贷记 银行存款 10000

茜 ：回复王瑞老师 是不是只有进项和销项才通过转出未交增值税这个科目呢？还有就是月末应交税费-应交增值税进项税转出 贷这个科目一直都是有余额嘛，下月报税了要做什么吗

王瑞老师：回复茜 未交增值税是销项进行及转出结转进去的，二级明细月末可以有余额不需要结转

茜 ：回复王瑞老师 您说的二级明细是指进项转出那个科目还是都是呢，我现在是这样做，老师您看是不是错了，认证以后就是做进项和销项的结转，到转出未交增值税这个科目，然后再结转到未交增值税，需要进项转出的我是余额在借方就不管了，是这样吗

王瑞老师：回复茜 你好，月末根据应交税费销项进项及转出金项差额结转入未交增值税，缴税时冲减未交增值税

茜 ：回复王瑞老师 我有福利费呀什么的不是要做进项转出吗，那都转到未交增值税报税的时候怎么看得到出要转出多少呢

王瑞老师：回复茜 你好，科目明细进项税转出是可以看出来的

邹老师：回复爱笑的流沙不需要做结转未交增值税的分录

眯眯眼的橘子：回复东老师 一般纳税人

东老师：回复眯眯眼的橘子借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  贷：应交税费-未交增值税

星下灯：回复李爱文老师 那我结转未交增值税是负的么

李爱文老师：回复星下灯结转未交增值税这个科目是正数

星下灯：回复李爱文老师 问错了，我的是进项比销项多，已认证

李爱文老师：回复星下灯上面的分录是销项比进项税多的分录 下面的分录是进项税比销项税多的分录 一、 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

星下灯：回复李爱文老师 能不能随便弄个数字进去，这样我看的比较清楚

李爱文老师：回复星下灯你可以直接将数据代上去就行了，账就行平衡，两种情况的数据直接写上去就不会错

醇咖啡：回复maize老师 加计抵减的 这个金额 只需要在次月的 其他收益科目体现就可以嘛？

maize老师：回复醇咖啡是的，这个规定是这样，次月体现