像夏天一样：回复邹老师 企业所得税提取能计入税金及附加

邹老师：回复像夏天一样你好，企业所得税不通过税金及附加科目核算，而是通过所得税费用科目

H：回复月月老师 不计提，直接四月份缴纳一起做凭证哈行？

月月老师：回复H你好，最好是3月份计提，4月份缴纳。

H：回复月月老师 财务报表在12366平台申报了，没有计提，四月份计提也可以把？

H：回复月月老师 所得税现在出了优惠政策，需要做财务处理么？直接按减免后的税额计算可以么？

月月老师：回复H你好，可以缴纳后计提的。

姝瑶：回复邹老师 老师，这张是银行交款单，该怎么作？

邹老师：回复姝瑶借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款

姝瑶：回复邹老师 昨天老师的回答，我不明白为什么借方做这个科目？

邹老师：回复姝瑶以前年度的所得税计提才是借方是以前年度损益调整 当年的是所得税费用

姝瑶：回复邹老师 老师，借所得税费用，摘要还是计提所得税吗？

邹老师：回复姝瑶你好，是的

格桑花开：回复邹老师 那在税务局办理抵减的单子，7月就不用了做账了，我就刚计提了。应交税费----应交企业所得税余额就减少了，所以就知道后面还怎么做账

邹老师：回复格桑花开你好，后面是继续抵减吗？ 

格桑花开：回复邹老师 老师您好，我计提季度所得税时的利润是1352154.50元，结转完所得税60215.45元，后，本年利润是1291939.05元，这个数和净利润数一样是不是

邹老师：回复格桑花开你好，是的，是这样的 

微首：回复庄老师 老师我们是个体工商户，小规模纳税人，税率是3%哎，还是5%吗

微首：回复庄老师 这个5%是怎么来的呀

庄老师：回复微首你好，这个是小规模纳税人所得税优惠税率，计算公式＝20%*25%＝5% 一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

微首：回复庄老师 新手不懂咨询你下，个体工商户，小规模纳税人季报。去年亏损了40多万，今年第一季度开票不到3万，可是有未开票收入。加起来收入有20多万，最后算下来利润将近两万八，所以要交1473的企业所得税是吗？

庄老师：回复微首你好，去年有亏损，去年亏损了40多万，可以弥补的收入有20多万，还亏损20多万，不用缴所得税

微首：回复庄老师 可是有些人说个体工商户季度预缴不能抵以前年度损益。所以不懂了。可以弥补20多万是怎么算的啊？不好意思哈，新手不太懂

庄老师：回复微首你好，可以的，（国家税务总局令第35号）第二条规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。第七条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十七条规定，个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。第二十条规定，本办法所称亏损，是指个体工商户依照本办法规定计算的应纳税所得额小于零的数额。 　　综上，计算个体工商户个人所得税年度应纳税所得额时可以弥补以前年度亏损。

微首：回复庄老师 老师，最后一个问题了，这个会计分录和金额怎么做啊？谢谢哈

庄老师：回复微首你好，是亏损了自然弥补，不用做分录了，

庄老师：回复微首你好，谢谢了，祝你快乐

李**：回复立红老师 比如税局先全额退回1000元，我们再更正缴纳600元，我收到1000元的时候要怎样做会计分录？缴纳600元是正常做会计分录吗

立红老师：回复李**你好，您原来是按1000元计提了所得税么？

李**：回复立红老师 是啊，4月份就缴纳做账并结转到本年利润了

立红老师：回复李**你好 如果是这样 借，银行存款1000 贷，所得税费400 贷，应交税费——应交所得税600 再交时 借，应交税费——应交所得税600 贷，银行存款600

伤入骨髓：回复邹老师 减免之前那个就不管了？

邹老师：回复伤入骨髓你好，是的 比如减免之前是2500的税款，减免之后只需要缴纳500的企业所得税，那分录就是 借；所得税费用500 ，贷；应交税费-企业所得税500 借；应交税费-企业所得税 500， 贷；银行存款500

伤入骨髓：回复邹老师 好的，谢谢，那增值税减免税款的分录怎么做？

邹老师：回复伤入骨髓你好，是小规模纳税人，收入符合条件而减免的增值税吗？

伤入骨髓：回复邹老师 那个是借银行存款贷营业外收入吧

伤入骨髓：回复邹老师 我说的是出售使用过的固定资产不是有减免吗？

邹老师：回复伤入骨髓你好，出售使用过的固定资产减免的增值税这样做分录 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税 ，营业外收入（减免部分）

伤入骨髓：回复邹老师 老师，工地上的罚款我要冲工程款，分录怎么做啊？

邹老师：回复伤入骨髓你好，是什么原因形成的罚款呢？

伤入骨髓：回复邹老师 就是接受方对提供方挑的毛病罚的款

邹老师：回复伤入骨髓你好，借；应付账款等科目，贷；工程施工等科目

伤入骨髓：回复邹老师 老师，我们是提供方，也就是给钱的

邹老师：回复伤入骨髓你好，给钱的因为罚款就少支付了款项，所以借方计入应付账款等科目 借；应付账款等科目，贷；工程施工等科目（是针对这个回复有什么疑问？）

伤入骨髓：回复邹老师 不是，是我们是被罚款的，要交罚款给别人，别人要给我们工程款，现在就是想用支持的这笔罚款冲工程款

邹老师：回复伤入骨髓你好，那就是这样做分录 借；营业外支出，贷；应收账款

双双：回复东老师 现在不是有减免吗？减免数据不需要录入吗

东老师：回复双双按照减免后的金额做账就行了

深谷幽兰：回复暖暖老师 老师:能这样做吗？借: 利润分配_未分配利润 贷:银行存款

暖暖老师：回复深谷幽兰你好不可以的，没有这样直接做的。

小李子：回复邹老师 计提怎么写分录？可以写在一张上吗？日期还是今天？

小李子：回复邹老师 不好意思，明白了，老师刚发的就是计提的分录。我再把实际的写一个分录，借：应该税费~企业所所得税， 贷银行存款 对吧

邹老师：回复小李子你好，扣缴是这样做分录 借：应该税费~企业所所得税， 贷银行存款

小李子：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复小李子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

在云一方：回复岳老师 会计分录怎么做呢？

岳老师：回复在云一方借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税