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季度企业所得税会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 2025必须上岸 发表的提问：
老师，我现在在进行2022年企业所得税的2季度季报，调增了21年的企业所得税汇算清缴，补交21年企业所得税应该怎么做会计分录呢
你好；     借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
76楼
2023-07-03 19:45:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 1625504925 发表的提问：
三季度有企业所得税，需要计提吗？分录咋写，
，需要计提 借；所得税费用 贷应交税费——企业所得税
77楼
2023-07-03 19:57:01
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
本年度亏损,上季度多缴的企业所得税如何用红字冲,会计分录如何做
多缴的企业所得税抵用方式： 这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。 多缴的企业所得税会计分录如下： 借：应交税费-所得税 贷：所得税费用
78楼
2023-07-03 20:26:28
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李老师：回复爱笑的流沙多缴的企业所得税抵用方式： 这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。 多缴的企业所得税会计分录如下： 借：应交税费-所得税 贷：所得税费用
2023-07-03 21:14:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 叮咛 发表的提问：
老师，我一季度预缴了企业所得税，做4月凭证，怎么做会计分录？
你好，借；应交税费——企业所得税，贷；银行存款
79楼
2023-07-03 20:53:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 负责的棉花糖 发表的提问：
请问季报企业所得税弥补上度的亏损时，怎么出会计分录？谢谢
你缴纳所得税么，没有交不做账
80楼
2023-07-04 20:22:01
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 名字 发表的提问：
老师中午好！关于企业所得税:我们公司是按季度预缴企业所得税的，拿到年底12月了，企业所得税的会计分录怎样做啊？
你好 借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税 年末计提
81楼
2023-07-04 20:37:35
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名字：回复meizi老师 老师，之前预缴都是把不可以抵扣（无票成本）的也算进去了，账务上年底时需要纳税调增吗？
2023-07-04 20:54:12
meizi老师：回复名字你好 是的 你没发票 就要调增
2023-07-04 21:23:15
名字：回复meizi老师 就是说，我在12月份计提企业所得税的时候就要调增了是吗？如果我在2020年2月份又拿到发票了，账务上又怎样处理呢？
2023-07-04 21:44:31
meizi老师：回复名字你好 汇算企业所得税的时候 你如果在次年5月底之前收到发票就不用调整哈
2023-07-04 22:12:20
名字：回复meizi老师 如果没有收到发票，我是要回到年底12月把账改了吗？
2023-07-04 22:25:41
meizi老师：回复名字你好 不用 你账做了。 汇算没收到发票 调增即可
2023-07-04 22:54:52
名字：回复meizi老师 我现在申报汇算清缴，账是做在4月份喽。调增的账务怎样处理啊
2023-07-04 23:06:05
meizi老师：回复名字你好 调表不调账。 意思是你只需要填写汇算的表格 增加纳税额即可。 不用改账
2023-07-04 23:17:28
名字：回复meizi老师 那在电子税务局填写的财务会计年报表中的利润表里的所得税费用这栏的数据与汇算清缴的不一样
2023-07-04 23:33:48
meizi老师：回复名字你好 是的 你要增加你的纳税额 那么你所得税的金额就会有变化的。 这个是对的
2023-07-05 00:00:36
名字：回复meizi老师 纳税调增的会计分录，跟计提时一样的吗？
2023-07-05 00:22:56
meizi老师：回复名字你好 跨年了汇算后走以前年度损益调整来做的
2023-07-05 00:44:01
名字：回复meizi老师 小会计准则没有以前年度损益调整这个科目，可以增加吗？可以的话科目代码是什么？
2023-07-05 01:09:12
meizi老师：回复名字你好 没有就要走未分配利润直接做 。你添加不了这个科目 小会计准则没有以前年度损益调整
2023-07-05 01:37:12
名字：回复meizi老师 谢谢老师
2023-07-05 01:58:05
meizi老师：回复名字不客气 帮到你就好
2023-07-05 02:23:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 鳗鱼夕阳 发表的提问：
小规模如何交季度的企业所得税，交多少？如何计算，会计分录怎么写
你好 季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
82楼
2023-07-04 20:47:39
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鳗鱼夕阳：回复邹老师 适用税率从哪里找呢
2023-07-04 21:12:59
邹老师：回复鳗鱼夕阳你好，默认是按25% 如果符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%（在此基础上减半），应纳税所得额在100万到300万之间是10%
2023-07-04 21:38:25
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 晨希 发表的提问：
2018年第四季度有缴纳企业所得税，在做2018年四季度账的时候是否要先做计提企业所得税的分录？等到2019年1元份实际缴纳四季度企业所得税的时候再做笔支付的分录？像平时这种税款是一定要要做计提的吗？不做会有什么影响
正常是第四季度要计提的，因为是上年度的所得税费用
83楼
2023-07-04 20:53:58
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晨希：回复辜老师 老师，计提四季度的增值税分录怎么写？
2023-07-04 21:18:25
辜老师：回复晨希增值税不是计提的，他是销售确认销项税，购进确认进项税，然后月末结转到未交增值税的
2023-07-04 21:29:34
晨希：回复辜老师 是小规模的，2018年12月月末结转到未交增值税时怎么写结转分录？2019年元月实际支付时的分录怎么写呢？
2023-07-04 21:42:50
辜老师：回复晨希小规模不用结转，实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2023-07-04 22:06:43
晨希：回复辜老师 老师，2019年元月份实际缴纳的增值税对应的城建及附加税在2018年12月份时需计提吗？
2023-07-04 22:25:24
辜老师：回复晨希是的，要在12月计提的
2023-07-04 22:35:28
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ becky 发表的提问：
老师：计提季度企业所得税，是不是先结转本月损益分录 再写所得税分录？
你好！ 对的。
84楼
2023-07-05 20:14:12
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 初心 发表的提问：
企业季度盈利，所纳所得税需要计提吗？分录怎么做
您好，需要计提的，但是如果弥补以前年度亏损后没利润了，不需要交企业所得税，也不需要计提的。如果还有利润的话，可以计提，分录，借：所得税，贷；应交税费-应交企业所得税。
85楼
2023-07-05 20:20:45
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ женя 发表的提问：
企业去年第三季度盈利了，计提企业所得税后，因为疫情原因，在计提第四季度所得税后，今年一月一起缴纳的，请问会计分录怎么记？
你好！借应交税费—应交企业所得税 贷银行存款就好
86楼
2023-07-05 20:42:37
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Y_Yan 发表的提问：
老师好！二季度盈利预提了企业所得税，三季度亏损但整体企业还是盈利，三季度企业所得税怎么做分录，谢谢
那你3季度要冲减所得税费的
87楼
2023-07-05 20:50:59
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 艾山江 发表的提问：
老师 你好，公司上个季度缴纳的企业所得税和 滞纳金的 会计分录
您好。借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款
88楼
2023-07-06 20:11:48
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艾山江：回复思顿乔老师 老师  缴纳 企业所得税 也是  营业外支出 吗
2023-07-06 20:37:20
思顿乔老师：回复艾山江您好，是的，营业外支出。谢谢您的礼貌
2023-07-06 21:05:31
艾山江：回复思顿乔老师 老师  那缴纳的 借：营业外支出_企业所得税 营业外支出_税款滞纳金 贷：银行存款   是吗
2023-07-06 21:31:30
艾山江：回复思顿乔老师 我还以为是   应交税费 _应交企业所得税
2023-07-06 21:51:09
思顿乔老师：回复艾山江您好，是的。没错，您的思路很好
2023-07-06 22:15:19
艾山江：回复思顿乔老师 老师  哪个对的
2023-07-06 22:34:57
思顿乔老师：回复艾山江您好 借：营业外支出 贷：银行存款 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款
2023-07-06 22:55:46
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 虚心的毛巾 发表的提问：
三季度计提企业所得税，没有缴纳，四季度有红字发票，四季度需要写一个冲减多提所得税分录吗
不需要，按照四季度利润计提就行
89楼
2023-07-06 20:24:35
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虚心的毛巾：回复东老师 四季度没有利润，就一个红字发票，年末12月份不用写冲减吗？这样不就是多交费用了吗
2023-07-06 20:52:26
东老师：回复虚心的毛巾那可以把计提的冲销了
2023-07-06 21:05:56
虚心的毛巾：回复东老师 这是正常的吧，我想要是不冲减，这样不是按原来开发票的缴纳，实际是没有开那么多
2023-07-06 21:35:26
东老师：回复虚心的毛巾对的，这个都是正常的做账的
2023-07-06 22:02:57
虚心的毛巾：回复东老师 在年度财务报表中也没有退税，直接该补交三季度就正常交是不是
2023-07-06 22:15:09
东老师：回复虚心的毛巾对的，就按照正确的计提交纳就行
2023-07-06 22:44:55
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 粗心的万宝路 发表的提问：
上年度企业所得税计提少了，下年度缴纳企业所得税会计分录怎么做
你好 借 应交税费 上年计提的 利润分配 少提的 贷 银行存款 实际交的
90楼
2023-07-06 20:48:00
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粗心的万宝路：回复老江老师 不用通过以前年度调整这个科目
2023-07-06 21:17:35
老江老师：回复粗心的万宝路用以前年度损益调整，最后还是转到利润 分配科目
2023-07-06 21:27:51
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