甜美的棉花糖：回复江老师 我再请问一下老师，比如19年1月申报18年12月的出口，19年1月进项有1000元，然后进项税额转出有1200，没有内销和留抵，是否当期需要交纳200的增值税呢。

江老师：回复甜美的棉花糖上述说法完全正确，是交200元的增值税

亿点星火：回复立红老师 好的，谢谢老师，那我这个月把金税盘的减免报了，一直还没报进去呢

立红老师：回复亿点星火你好，是不能申报么?填减免税明细表、附表四和主表正常申报就可以

亿点星火：回复立红老师 不是不是，可以申报的，我这边因为留底一直够，就没做进去，能形成留底不用当期一定要减免就可以了

立红老师：回复亿点星火你好，如果是这样，当期可以不抵免的。

亿点星火：回复立红老师 老师，我这个金税盘的抵扣联是不是做账的时候和发票联附在一起就行了呢？因为不做抵扣勾选的

立红老师：回复亿点星火你好，是的，是可以的。

Danni：回复紫藤老师 你好，我购买时，借:管理费用440 贷：银行存款440

Danni：回复紫藤老师 不是说，抵扣时一般管理费用不放在贷方的吗

紫藤老师：回复Danni可以在贷方 借 应交税费-应交增值税(减免税款)贷 管理费用

Danni：回复紫藤老师 老师，如果这样做对吗？ 抵扣的时候 借 应交税费-应交增值税(减免税款)440贷 管理费用-440

紫藤老师：回复Danni的 借 应交税费-应交增值税(减免税款)440贷 管理费用440

Danni：回复紫藤老师 好的，谢谢

紫藤老师：回复Danni不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

me.LH：回复文老师 是的

文老师：回复me.LH您好，有应纳税额，就说明没有退税的，

me.LH：回复文老师 这个我知道 但是为什么免抵退税额会等于免抵税额

文老师：回复me.LH当期应退税额和当期免抵税额的计算 1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额，应退额是0，

文老师：回复me.LH当期应退税额和当期免抵税额的计算 1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额，应退额是0，

务实的大象：回复宇飞老师 因为疫情原因 ，减免增值税 ，全部都转入了减免税额 ， 但是由于各种原因 ，现在收入是小于成本的 ， 减免税额 期末余额在借方 ， 请问一下这个应该怎么做也？

宇飞老师：回复务实的大象你好，减免税额在借方的余额就是我上面那样子做，相当于可以用于抵扣后面的贷方税额。

务实的大象：回复宇飞老师 也就是说 ， 这个借方余额 ，可以暂时不用做 ， 后面税的时候 ，可以直接抵扣贷方税额 ？

宇飞老师：回复务实的大象嗯，是的，是这样子的。

九月：回复邹老师 感觉还是有点懵，不是很理解

邹老师：回复九月你好，不理解的地方具体是哪里呢 说白了，就是按比例计算抵扣进项税额

九月：回复邹老师 嗯，谢谢老师解答

邹老师：回复九月不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

称心的百褶裙：回复赵俊鸽老师 免税按退税率进行转出 那和转内销差不了多少啊 不明白啊

赵俊鸽老师：回复称心的百褶裙销项税免了，但是进项税不能抵扣。需要转出

坚持：回复阿水老师 老师可以给我举个例子来说明他们的意思吗

阿水老师：回复坚持学员你好， 这就得了解出口企业退税了。 你先看看案例，能懂吗。 　　【例1】甲生产企业是增值税一般纳税人，出口货物税率为17％，退税率为13％。2010年2月相关经营业务如下：本月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，准予抵扣的进项税额51万元已通过认证，上月末留抵税额为5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，取得117万元存入银行，内销货物成本为60万元，本月出口货物的销售额折合人民币400Zi-元，出口货物成本为240万元。请对以上业务进行会计处理。 　　（1）出口退税的计算： 　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额=400×（17％-13％）=16（万元） 　　当期应纳税额=100×17％-（51-16）-5=-23（万元） 　　出口货物“免、抵、退”税额400×13％=52（万元） 　　比较|-23|与552的大小，选择较低者即|-23|=23， 　　因此，企业当期应退税额=23（万元） 　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=52-23=29（万元） 　　（2）出口退税的账务处理 　　购进原材料并认证抵扣时： 　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 300 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 51 　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　351 　　出口时： 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　 400 　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　400 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 240 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 240 　　内销时： 　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　117 　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　100 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 17 　　借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　60 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 60 　　计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额时 　　借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　　16 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 16 　　计算出当期应退税额时： 　　借：其他应收款——应收出口退税款　　　　　　　　　　 23 　　应交税费——应交增值税（出口抵免内销产品应纳税额）29 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　52 　　收到退税款时： 　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　23 　　贷：其他应收款——应收出口退税款 　　　　23

坚持：回复阿水老师 我是说老师给我举个例子说一下退税限额，和应纳税额绝对数，我不理解他们两个的意思

阿水老师：回复坚持学员你好， 是这样的， 退税限额=外销额ⅹ退税率就是因为外销能退的最大限额， 应纳税额绝对数就是考虑了内销的部分，计算出本期应纳税额是负数， 你可以理解成本来内销要纳税的，然后和外销要退税综合起来看，就是退的税应该少一些了， 那这个怎么看呢，就得看应纳税额绝对数与退税限额的大小， （应纳税额绝对数是本期应纳税额的的绝对值）

坚持：回复阿水老师 这个应纳税额是怎么计算的

阿水老师：回复坚持学员你好， 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额

坚持：回复阿水老师 这里面的当期进项税额指的是出口货物的进项税，还是内销加上出口货物的合计进项税额

阿水老师：回复坚持学员你好， 这里的进项税是指内销加上出口货物的合计进项税额

坚持：回复阿水老师 老师，你看，这里的退税方法有免抵退税，免退税，免退税是不允许用进项税额抵减应纳税额吗

阿水老师：回复坚持学员你好， 免抵退，就是能抵扣进项税。 免退税，就是不允许抵扣进项税了。

小鱼鱼：回复王超老师 能举个例吗，老师

王超老师：回复小鱼鱼这个我没有例子，是专管员跟我们说的

小鱼鱼：回复王超老师 好的，谢谢老师

王超老师：回复小鱼鱼不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

小鱼鱼：回复王超老师 老师再问一下：进口保税是免税的意思？免税但是又可以抵减，所以才分别抵减的吗？？

小鱼鱼：回复王超老师 抵减外销和内销都可以抵减吗

王超老师：回复小鱼鱼第二个问题我就没有研究过了