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当期免抵税额的会计分录
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ dream 发表的提问：
老师，请问当期有进项税不能抵扣怎么做会计分录呢
您好，您这个发票应该是要转出的，你是什么发票呢，费用费方面的还是成本方面的。
196楼
2023-09-07 18:29:14
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dream：回复李霞老师 老师，是成本方面的
2023-09-07 18:59:23
李霞老师：回复dream借主营业务成本 借应交税费应交增值税进项税额 贷银行存款 借应交税费应交增值税进项税额转出 贷，主营业务成本。
2023-09-07 19:25:46
dream：回复李霞老师 最后结转怎么做呢
2023-09-07 19:43:15
李霞老师：回复dream结转的话，你就把主营业务成本的差额结转到本年利润里面。
2023-09-07 20:04:36
dream：回复李霞老师 好的，可以借进项，贷进项转出吗
2023-09-07 20:29:17
李霞老师：回复dream可以的哈，同学可以的。
2023-09-07 20:54:25
dream：回复李霞老师 好的，到时候要结转到未交增值税的吧
2023-09-07 21:20:32
李霞老师：回复dream不用再结转啦，其实没必要再结转了，因为在结转的话，他还是在应交税费里面，只是又多了一个科目。
2023-09-07 21:32:42
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
197楼
2023-09-07 18:56:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ゞ苹果ぁ乐园 发表的提问：
根据免抵退税表：不得抵扣的税额是：1200，当期免抵税额是：5000，那这个账务要怎么处理
同学。你实际可以退的是 3800？
198楼
2023-09-11 18:16:40
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ゞ苹果ぁ乐园：回复陈诗晗老师 没有呀，我是说免抵退这两栏的，数字是我自己举例的
2023-09-11 19:09:43
ゞ苹果ぁ乐园：回复陈诗晗老师 我是说免抵退税申报表这两栏有数字的话要怎么账务处理
2023-09-11 19:36:12
陈诗晗老师：回复ゞ苹果ぁ乐园免抵退税不得抵扣的进项填写 1200
2023-09-11 20:04:51
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 霸气的超短裙 发表的提问：
您好，期末留抵进项税额加本期进项税额大于本期销项税额，抵完销项税额，用做会计分录吗？
你好 你月末把这些结转下 这样好判断是否缴纳或者不缴纳税费
199楼
2023-09-11 18:25:51
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霸气的超短裙：回复meizi老师 老师，怎么结转
2023-09-11 18:57:38
meizi老师：回复霸气的超短裙你好 结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 结转进项税转出时 借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税 1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;， 2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
2023-09-11 19:25:13
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 枫 发表的提问：
上期有留抵税额，本月有销项税额，如何做会计分录
你好 可以按这个分录来结转 ：如果当月进项大于销项，可以不用结转。如果你是销项大于了进项 你需要结转 ：借：应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款 没有进项税转出等可以不做就行
200楼
2023-09-11 18:44:59
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枫：回复meizi老师 进项大于销项不结转，账上进项不是留有借方余额吗
2023-09-11 19:07:27
meizi老师：回复枫你好 是的 你留抵的话 你可以不结转到时次月有税缴纳的时候做结转抵减就行 或者你结转到转出未交增值税借方放着以后抵减
2023-09-11 19:34:10
枫：回复meizi老师 怎么做分录，不太懂
2023-09-11 19:45:06
meizi老师：回复枫那你现在账上具体是什么情况 说下 我好写对应分录 比如销项多少进项税多少留抵进项税多少 具体金额？
2023-09-11 19:57:36
枫：回复meizi老师 留抵税额2万，本月销项7600元
2023-09-11 20:17:08
meizi老师：回复枫本月没有进项税嘛 那你做一笔 借借：应交税费-应交增值税-销项税7600 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税7600 直接留抵的进项税2万应该是在转出未交增值税借方有2万 那么现在应交税费-应交增值税-转出未交增值税2万-7600 这个金额挂着在借方就行了
2023-09-11 20:39:26
枫：回复meizi老师 谢谢老师
2023-09-11 20:53:55
meizi老师：回复枫不客气 满意请给予评价
2023-09-11 21:12:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 明珠智讯-耿开智 发表的提问：
老师，当期有免抵税额的，附加税也是在当期申报还是在下期申报
附加税也是在当期申报 
201楼
2023-09-12 17:39:28
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明珠智讯-耿开智：回复maize老师 那退税和免抵的分录也是在这期做是吗，老师具体分录请教一下
2023-09-12 17:56:06
maize老师：回复明珠智讯-耿开智这个是具体案例和分录这个，你去参考，
2023-09-12 18:25:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ ????Angel Zhou???? 发表的提问：
购买金税盘，在当月全额抵扣了，会计分录怎么做
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目[ 纳税人使用应交税费—应交增值税（减免税款）科目) ]记“管理费用”等科目。
202楼
2023-09-12 17:59:24
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????Angel Zhou????：回复张艳老师 老师，我就是按这样的分录做的，是用软件做的，为什么每个月余额表的应交税费-应交增值税（减免税款）的借方有余额呢
2023-09-12 18:16:57
张艳老师：回复????Angel Zhou????您是不是没有做增值税的结转分录啊？如果做的话，减免税款的科目应该是冲平的。
2023-09-12 18:37:51
????Angel Zhou????：回复张艳老师 我们都是这个月增值税在下个月银行代扣的，减免税款的这个好像没做，那现在怎么做呢
2023-09-12 19:00:41
张艳老师：回复????Angel Zhou????等年底时，再统一结转，再给冲平吧。
2023-09-12 19:22:02
????Angel Zhou????：回复张艳老师 7月份的税的还没报呢，审查是发现借方有余额，7月份的增值税还未做转出，减免税款在7月份不能结转吗？
2023-09-12 19:34:01
张艳老师：回复????Angel Zhou????这笔减免税款是什么时候发生的？
2023-09-12 20:03:22
????Angel Zhou????：回复张艳老师 2月份做的分录
2023-09-12 20:19:38
张艳老师：回复????Angel Zhou????您3月份申报2月份的增值税的时候，已经全额抵减了吧？
2023-09-12 20:42:44
????Angel Zhou????：回复张艳老师 恩
2023-09-12 20:55:08
张艳老师：回复????Angel Zhou????那就建议到年底时，再做统一结转，因为您这个月结转的话，增值税的数字就不对了。
2023-09-12 21:11:58
????Angel Zhou????：回复张艳老师 好的，那年底的时候分录怎么做呢
2023-09-12 21:23:22
张艳老师：回复????Angel Zhou????借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 应交税费--应交增值税（减免税款） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税
2023-09-12 21:51:17
????Angel Zhou????：回复张艳老师 如果是当月发生的，月末的时候怎么结转呢，增值税，还有减免税款
2023-09-12 22:19:34
张艳老师：回复????Angel Zhou????也是上面的分录结转的。
2023-09-12 22:30:28
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
进料加工核销应调整免抵退税额为负数，应如何做会计分录 老师您好 麻烦您解答一下进料加工核销应调整免抵退税额为负数，应如何做会计分录
调整的免抵退税额、不得免征抵扣税额 是负数，会增加下期的免抵退税额、不得免征抵扣税额，在做下期的出口退税汇总表时会自动参与计算，和下期汇总表的免抵退税额、不得免征抵扣税额一起入账
203楼
2023-09-12 18:15:59
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 晓~zZ 发表的提问：
生产型出口企业 当期有免抵退额，该金额是否能抵减当期应交增值税
您好，当期免抵税额就相当于抵消销项税了，不能直接抵应交增值税
204楼
2023-09-12 18:41:59
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晓~zZ：回复冯慧老师 当月销项税额是126312.43 进项税额是122161.84 免抵税是3787.85 请问，本月我应该交多少的增值税。
2023-09-12 19:34:36
冯慧老师：回复晓~zZ销项减进项就可以了
2023-09-12 19:52:14
晓~zZ：回复冯慧老师 那就是应纳增值税是4150.59是吗，那我的免抵退3787.85不是没有抵掉吗。
2023-09-12 20:06:59
冯慧老师：回复晓~zZ免抵退相当于您的进项中包含了3787.85
2023-09-12 20:24:29
晓~zZ：回复冯慧老师 那是不是应纳增值税为362.74？
2023-09-12 20:50:13
冯慧老师：回复晓~zZ如果没有其他项的话，应交增值税=销项126312.43-进项税122161.84=4150.59，因为您购买的原材料有用到内销产品上的，也有用到出口产品上的，如果把原材料区分哪些用于出口产品哪些用于外销产品比较困难，所以国家允许把所有的进项发票都可以抵扣销项，也就是用于出口产品的原材料对应的进项税发票也抵扣内销产品的销项税了，所以进项税122161.84中既包含外销产品对应的进项税也包含外销产品对应的进项税
2023-09-12 21:07:21
晓~zZ：回复冯慧老师 那是不是只要进项大于销项，我这部分免抵退3787.85的钱就能退下来？
2023-09-12 21:22:35
冯慧老师：回复晓~zZ只有有增值税期末留抵才会有退税的
2023-09-12 21:48:33
晓~zZ：回复冯慧老师 老师，我不知道这样的理解对不对 1、假设我有7万的进项额（1万出口+6万内销），销项额（0+8万），我正常进项的税要交2万，但是我出口免抵退有1万，所以我这个月增值税是要交1万 2、假设我有7万的进项额，本应出口那部分转内销了 （7万内销），销项额（9万），那我当月增值税要交2万 3、假设我有7万的进项额，（1万出口+6万内销），销项额（0+5万），我正常进项的税留底1万，但是我出口免抵退有1万，所以我这个月增值税不交，退税1万
2023-09-12 22:05:31
晓~zZ：回复冯慧老师 还有，我想请教下，我在核算出口成本利润的时候，要不要把出口免抵退算进去
2023-09-12 22:29:13
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 现代的摩托 发表的提问：
当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围吗？
您好，当期免抵的增值税税额，不应纳入城市维护建设税的计征范围的。
205楼
2023-09-13 18:21:42
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现代的摩托：回复王雁鸣老师 我看百度说应纳入
2023-09-13 18:52:11
王雁鸣老师：回复现代的摩托您好，发票时，增值税附征应该一起算了的啊。
2023-09-13 19:19:55
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月色了人 发表的提问：
2016年9月份的主营业务收入是15707468.68，增值税的税负是0.03，那2016年应交的增值税15707468.68*0.03=471224.06这个金额对吗， 增值税纳税表上的应纳税额合计的本年累计是59809.82，免抵退税额汇总表上的当期免抵税额本年累计是311338.47，我们的退税率是0.17.还要交多少增值税，才达到增值税税负0.03啊，
471224.06-59809.82-311338.47=100075.77
206楼
2023-09-13 18:26:45
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 米朵儿 发表的提问：
老师好 请教税控盘抵免税款的会计分录
抵税时，借：应交税费—应交增值税—减免税  贷：管理费用—办公费
207楼
2023-09-13 18:41:59
全部回复
米朵儿：回复辜老师 老师需要这样吗
2023-09-13 19:01:30
辜老师：回复米朵儿月末就是这样结转的
2023-09-13 19:15:10
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ @宁 发表的提问：
购买税金盘的全额抵扣减免税，分两个月怎么做分录，当月应交税额小于820
您好，可以的。 一个月做了也行的。
208楼
2023-09-19 17:39:10
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@宁：回复王雁鸣老师 怎么做分录，当月应交税费只有200，能帮我写下分录吗
2023-09-19 17:54:47
王雁鸣老师：回复@宁您好，分录，借，管理费用，820，贷，现金，820，备案后，借，应交税费-应交增值税，820，借，管理费用，负数820。
2023-09-19 18:24:37
@宁：回复王雁鸣老师 好的，请问我借：应交税费-应交增值税-减免税额200，贷：管理费用200，下个月，借：应交税费-应交增值税-减免税额620，贷管理费用620这样可以吗
2023-09-19 18:43:05
@宁：回复王雁鸣老师 有老师在吗，上面的问题解决下，谢谢
2023-09-19 19:08:44
王雁鸣老师：回复@宁您好，可以吧。
2023-09-19 19:28:29
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
请问下生产型出口企业，纯外销，当期如果存在免抵税额，也需要做这样一笔分录吗？
同学你好 对的 做免税的
209楼
2023-09-19 17:52:04
全部回复
小鱼儿：回复朴老师 只要存在免抵税额都需要做一笔这样的分录是吧
2023-09-19 18:23:17
朴老师：回复小鱼儿同学你好 对的 需要这样做
2023-09-19 18:42:08
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 江湖小虾 发表的提问：
老师，你好！我公司是增值税一般纳税人，假定当月进项税额为8万，销项税额为5万，另有减免税款1万，是不是这个减免税款当月就不能减免，只做销项与进项的差额，进项多的3万作为当期的留抵税额，1万的减免放在以后销项大于进项需要交税的期间再作减免呢？ 另外，以后期间减免税款的时候分录怎么作分录？网上有些资料说，这部分减免税款要记入营业外收入，那该笔收入是否要交企业所得税？
你好，是的，因为你的进项大于销项，有交税的时候才能减免的。多的部分留抵，借：应交税费－减免税款　　贷：营业外收入，这笔收入不需要交税的。
210楼
2023-09-19 18:07:32
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