Amay：回复阎老师 你为什么要分享我的资料在网上去？？

阎老师：回复Amay我没有分享您的资料到网上，为什么会这么说呢？会计问的问题在网上可以公开查到，这个是网站的设置和运营，不是老师控制的。

Amay：回复阎老师 快点帮我取消

Amay：回复阎老师 快点帮取消

阎老师：回复Amay你好，老师的权限很小，只有在这里的答题权限，取消发布的话只能联系客服了。

carol.：回复朴老师 抵这个环节不是把内销抵消完了么 为什么最后再计算出来一个免抵税额来抵消 本期内销已经没了呀

朴老师：回复carol.同学你好 免抵税额只是一种解释说明，出现它的原因是出口商品对应的进项税在商品出口前已经抵减了内销商品的销项税。

carol.：回复朴老师 如果抵的时候计算为正数就不能退税 但是进项税额也抵扣了内销销项呀 只是没抵扣完 为什么免抵税额为0呢？你的意思是免抵税额是免抵退中抵的那部分吗而不是退了之后再抵的

朴老师：回复carol.进项税额已计算抵扣的增值税专用发票，不得在申报退税时提供，是说进项税额抵扣了内销的销项税，就不能再申报退免税了

紫儿：回复文老师 我看到一个老师讲义，是这样写：借：应交税金——应缴增值税——免抵税 贷：应缴税金——应缴增值税——出口退税，这一级二级科目是否写错了，应该是。应交税费 ——应交增值税

文老师：回复紫儿您好，是的，应交税费 ——应交增值税

紫儿：回复文老师 我再人民银行没有找到台币汇率，可以从中国银行里面查吗

文老师：回复紫儿也可以的，只是中行的是实时汇率，不是中间价汇率，中间价汇率里面没有，也没有办法。你的报关单就是台币吗

紫儿：回复文老师 是的，台币

文老师：回复紫儿那你就用中行的，反正在正常范围内的影响不大。

窗边细雨：回复QQ老师 我们是生产型出口退税，这是当期未退的税

QQ老师：回复窗边细雨你好！可以申请退税啊

窗边细雨：回复QQ老师 这部分是抵扣不够不能退的

QQ老师：回复窗边细雨你好！什么原因造成的？

窗边细雨：回复QQ老师 抵扣不够呀

QQ老师：回复窗边细雨你好！不是出口退税吗？还抵扣？

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 免税购进料件价格是进口金额吗

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 退税率有些是15%，有些又是16%呢

Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑那你需要一条条数据核算得出这个数据，你们进口的所有都是免税的吗？如果都是就是进口金额，如果有一部分是，那就只能按照免税的那部分核算

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 都是免税的

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 我算出来为什么不是这个数呢

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师

Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑你的第一列数就是退税额那，为什么还要再乘一遍退税率，你这些只是一部分是免税的进口料件吧

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 后面备注手册号的，都是来料进口，免税

Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑是的，不是销售额

Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑是进口额，不是销售额

Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑您第一列数据都是进口额吗，这些进口额和你退税系统是否一致的

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 这数据是进口额，那我弄错了

梁╱梨涡浅笑：回复Lemon 老师 这数据是销售额，那我弄错了

Lemon 老师：回复梁╱梨涡浅笑您再根据实际数据核算一下

白尘：回复陈诗晗老师 您有些误解我的意思了，我问的免抵退税额和免抵税额的区别

陈诗晗老师：回复白尘比如一个商品销售税率13% 退税率10% 其中3%部分就是免抵税额 那么你外销部分免税，对应的进项还可以退 这个退的就是免抵退税额

高高的乐曲：回复maize老师 已经没有什么减免的哈，必须要按照这个数去缴哈？

maize老师：回复高高的乐曲一般纳税人没有国家这块减免你看你们税局那边是不是有没有减免

繁荣的短靴：回复何江何老师 还是不懂，老师可以详细给我讲一下这些吗

何江何老师：回复繁荣的短靴出口免抵退总的原理是让出口企业以不含税价参与竞争，使企业整体税负为零，即出口环节免，出口之前国内采购负担的退还。 生产企业的退税依据是生产出来的成品的对外售价，即出口离岸价作计税依据=出口发票注明的外销出口金额。 外贸企业退税依据是在国内采购该出口货物的买价，由于外贸企业对采购货物未重新生产、加工、投入，增值，退的是买的时候负担的增值税，即购进时专用发票上注明的金额。 生产企业为什么不是退原料的税？是因为生产企业买来的是原料，出口的是加工的产品，将买的原料、辅料、能源、动力都退掉，没法一一计算，只能用生产出来的产品的出口价作为出口退税的退税依据。 生产企业生产出来的产成品如果外销，收不来销项，如果内销可以收回。 当应纳小于0，说明国内采购各种能源、辅料、设备、动力所负担的进项税大于国内销售产品收回的销项税额，这是由于采购的一部分货物用于了免税出口产品的生产，这部分免税出口产品所负担的正是要给他退的，具体退多少，要计算。 免：出口环节。 抵：全部采购的进项税和内销收回的销项税之间的抵顶。 退：当应纳小于0时，出口货物国内采购的要退。 更通俗点打个比方：A公司是出口企业，国家为了增加其竞争力，采取的是增值税零税率政策，进货100万，进项17，销售200万，正常应交17万；让销项税等于0，进项税也等于0。进项17要么退你钱，要么拿它跟A公司卖给国内企业的销项税去抵。刚开始是全退，后来降低退税率，免抵指的是可和国内的去抵，退的话退钱，不让免抵退的要形成成本，免抵退说的是进项税部分要执行免抵退。 执行免抵退政策的企业第一个是不让免抵的部分是自己承担了： 借：主营业务成本 　　贷：应交税费——进项税额转出 免抵的部分，是指拿它和国内销售的销项税金相冲，也是构成一个少交税的事实： 借：应交税费 ——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）； 按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）； 借：银行存款 　　贷：其他应收款

ting：回复武老师 就是我没得退税，只是免了出口的税是不是呀

武老师：回复ting对的，同学，就是这个意思

ting：回复武老师 好的 谢谢老师

武老师：回复ting不客气，同学，工作顺利，五星好评