期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 退税额以当期留抵税额为限，此留抵税额是销售方已上交的，国家不会再另外拿钱退给你

是的，理解对的，同学

比如，你销售额200，适用税率16%，退税率13% 免抵税额=200×16%-200×13%

举个例子 XXX有限公司为增值税一般纳税人，20XX年6月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计金额为：200000，税额为：34000，货款尚未支付，发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售100000元，成本为85000，外销货物取得FOB销售收入40000美元（单证、信息齐全、汇率为1：6.5），成本为：200000元，上期留抵税额为0元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。计算该企业6月应退税额。 　　1、当期进项税额=34000元 　　2、当期销项税额=10000017%=17000元 　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元 　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）=-6600元（即当期留抵额=6600元） 　　6、如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额=6600元 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额=33800-6600=27200元 　　当期免抵税额需要缴交附加税（城建税、教育附加、地方教育附加） 　　还是上述案例，其他条件不变，增加：上期留抵额为：27200元。计算应企业6月应退税额。 　　1、当期进项税额=34000元 　　2、当期销项税额=10000017%=17000元 　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元 　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即当期留抵额=33800元） 　　6、如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期免抵退税额=33800元 　　当期免抵税额＝0

是的，当期申报附加税

你好 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时， 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵税额-当期应退税额 当期应退税额=当期免抵退税额 2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时， 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额。

一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。

嗯，这个只能挂账的哦