天之痕：回复宋生老师 为什么是计入主营业务成本呢

宋生老师：回复天之痕您好！因为卖出去的东西，不能抵扣，所以增加成本。

文老师：回复不是小白免抵退办法的，留抵为0，没有可以留抵了

文老师：回复不是小白您好，您不免税，不一定就一定要开专票，也可以开普票的

不是小白：回复文老师 老师，1：出口退税，没有期末留抵退税，例如：我司出口100W，征税率为13%，退税率9%，实际当月总进项为13W，内销为200W，征税率为26W，=应缴增值税为26-（13-4）=9，这时候 我是应该要交增值税9W，再交当期免抵税额=当期免抵退税额9W(期末无留抵），等于我要交2个9W(忽略附加税），还是这个当期免抵退税额9W可以直接抵减我的增值税9W?? 3：如果我开普票，我怎么抵销我的进项？征税办法不是 征税你税，又可以让你抵扣进项吗？

紫冥：回复冉老师 国庆节快乐，老师，我不是很明白为什么会是出口抵内销了呢？

冉老师：回复紫冥你好，因为这部门是不退的，是免抵退减去应退的。

紫冥：回复冉老师 抵内销不是要交增值税了吗？，这个不是免税吗？

冉老师：回复紫冥您好，就相当于，抵内销，内销本交的多，现在抵减。

紫冥：回复冉老师 那递减营业成本和这个是一样的吗？

冉老师：回复紫冥您好。不一样，祝您学习愉快

紫冥：回复冉老师 老师，有什么不一样呢？

冉老师：回复紫冥您好，你说的成本是什么

冉老师：回复紫冥您好，这个就好比进项税，抵减

紫冥：回复冉老师 老师，那出口抵内销科目最终会结转到哪里呢？

冉老师：回复紫冥你好，不用结转，祝您学习愉快

紫冥：回复冉老师 那购进免税原材料等出口时的免抵退递减税额和这个账务处理有什么不同呢？

冉老师：回复紫冥免抵退增值税会计处理 1、出口 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、内销 借：应收账款（货币资金） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 3、计算应纳税额： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 4、申报出口免抵退税时 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 祝您国庆节快乐

紫冥：回复冉老师 老师，第四步分录怎么怪怪的？

冉老师：回复紫冥您好 ，没有啊，这就是免抵的分录

紫冥：回复冉老师 出口退税科目金额和出口抵内销科目金额相等吗？

冉老师：回复紫冥不相等啊，免抵退，一部分退到企业了，一部分抵减了

紫冥：回复冉老师 那第四步分录不会不平吗？

冉老师：回复紫冥您好，不会的，祝您国庆节快乐

菇凉：回复罗老师 老师为什么结转下期进项税额要扣除当期应退税额

罗老师：回复菇凉退税，就是退的你的进项税额

Tina：回复邹老师 老师所说的附加税，是地税的教育费附加税和城建税那些的计税依据吗？

邹老师：回复Tina你好，是的

淡淡的舞蹈：回复朴老师 比如，本期退税1000，进项900，100元不能退，要交附加，那这100元需要结转吗

朴老师：回复淡淡的舞蹈税金及附加月末需要结转

淡淡的舞蹈：回复朴老师 知道，是100元的免抵税额需要结转成本吗

朴老师：回复淡淡的舞蹈借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

巴豆：回复陈诗晗老师 借：其他应收款29 ：应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）38 这个分录是不是可以理解成进项是9销项是38啊？

陈诗晗老师：回复巴豆这一个是总共可以退税本身是38，那么这38里面，其中有9万块钱是抵消了内销应该交的这个税，所以说实际退税金额29。

大耳朵涂涂：回复暖暖老师 好的

暖暖老师：回复大耳朵涂涂加油，祝你工作开心愉快

大耳朵涂涂：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复大耳朵涂涂不客气，麻烦给予五星好评

贪玩的八宝粥：回复莫老师 先备案是什么意思，怎么操作

莫老师：回复贪玩的八宝粥按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

贪玩的八宝粥：回复莫老师 那我这么写完合适吗？ 1、借：管理费用-办公费 贷：银行存款 2、转减免 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用办公费 因为目前没有业务发生没有抵扣税款，报表上税费就是负数-280，以后发生业务有增值税时直接抵扣掉了是吧？

莫老师：回复贪玩的八宝粥你好，你的分录是可以的。是的，以后可以抵扣的