小林子：回复暖暖老师 借：所得税，是损益类吗

暖暖老师：回复小林子是的，损益类科目，你没计提所以没用以前年度

魁梧的热狗：回复邹老师 小企业会计准则呢

邹老师：回复魁梧的热狗你好 计提，借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税，水利基金 缴纳，借；应交税费-企业所得税 ，水利基金，贷；银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？

吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录

李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？

李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表

吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的

李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？

吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业

李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人

吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免

李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？

吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算

李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？

吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目

海阔天空：回复邹老师 老师，软件系统里没有以前年度损益调整这个科目，我用的借利润分配  未分配利润可以吗？

邹老师：回复海阔天空你好，可以这样处理的 

海阔天空：回复邹老师 老师，我现在出现了一个问题，利润表净利润+资产负债表未分配利润年初余额不等于未分配利润期末余额，正好差这个数

邹老师：回复海阔天空你好，发生了这个事项的情况下，报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税

海阔天空：回复邹老师 老师，这个勾稽关系不对咋办

邹老师：回复海阔天空你好，发生了这个事项的情况下，报表的勾稽关系是 未分配利润期末数=未分配利润期初数%2B净利润本年累计—补交的所得税 （符合这个关系就可以了啊）

海阔天空：回复邹老师 好的老师

邹老师：回复海阔天空祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

笙LY：回复郭老师 好的  谢谢

郭老师：回复笙LY不用客气，工作愉快。

笙LY：回复郭老师 是应交企业所得税还是应交所得税

郭老师：回复笙LY应交税费-企业所得税。

笙LY：回复郭老师 好的  谢谢

郭老师：回复笙LY不用客气，工作愉快。

岁月静好：回复邹老师 老师，做完凭证再重新损益结转是吗

邹老师：回复岁月静好你好，做完上述凭证正常结转损益就是了

风趣的小馒头：回复邹老师 没结转期间损益不知道交多少企业所得税呀

邹老师：回复风趣的小馒头你好，可以先结转损益，然后看利润表的利润总额是多少，然后计算出所得税 然后反过账，把结转损益的分录删除，然后做计提所得税费用的分录，然后再过账，结转损益

风趣的小馒头：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复风趣的小馒头不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 内部交易价格250，成本160 年末只售出一半，

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师帮我看下

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶成本160，售价250，出售一半。个别报表中的价值为125，减值35，账面价值为90 合并报表中认可的金额为80，没有减值，所以首先在个别报表中减值35确认的递延所得税资产35*25%抵消，然后合并账面价值为80，计税为125，确认递延所得税资产45*25%，那么前面 抵消35*25%，现在补确认45*25%，合起来就确认10*25% 少数股东损益，这是合并报表抵消的时候是按整个未实现利润抵消的45-35-2.5，所以少数股东要按他的持股比例调整

亮晶晶：回复meizi老师 已经结账处理了

亮晶晶：回复meizi老师 这个弥补以前年度亏损是什么意思

亮晶晶：回复meizi老师 本来我计提的是对的，然后我刚才申报时，发现减掉一个弥补以前年度亏损的，所以就对不起来的，变成计提的多，实际申报缴纳少了

meizi老师：回复亮晶晶你好 那是你们往年有亏损 。所以系统会自动弥补亏损。 按弥补亏损的还盈利的金额来计提企业所得税的； 那你就做 借应交税费 贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润

亮晶晶：回复meizi老师 我计提的是31.83，实际申报14.3，所以我先做借，应交税费14.3 贷，银行存款 然后 借，应交税费31.83-14.3 贷，未分配利润31.83-14.3 对吗

meizi老师：回复亮晶晶你好 你金额这么小的金额；那你就直接红冲 就行了。 别走以前年度损益调整科目 。那你直接冲 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈

亮晶晶：回复meizi老师 1月份直接把多计提的冲红？

亮晶晶：回复meizi老师 那老师多大的金额必须走以前年度损益调整呢

亮晶晶：回复meizi老师 那如果不走以前年度调整，多计提的可以直接 借，应交税费 贷，未分配利润 吗

亮晶晶：回复meizi老师 还有老师，以前年度损益调整报表不用显示吧？就是这个过渡科目哦？

亮晶晶：回复meizi老师 请老师一个一个回答，谢谢

meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 1.直接红冲就行了。 就10多元钱 不属于重大差错的 直接红冲 做 ； 2.这个不是看金额 是看是否属于重大差错； 3.多计提的话直接做 借所得税费用 -（31.83-14.3） 贷应交税费-应交企业所得税 -（31.83-14.3） 就行了哈

亮晶晶：回复meizi老师 其实我们基本上不用交企业所得税的，那2020年如果没有企业所得税，所得税费用负数应该没事吧？而且利润表里显示的时候应该是-（31.83-14.3）这个没关系吗

meizi老师：回复亮晶晶你好 是的 可以的； 你实际就是冲了企业所得税 多计提的金额。 到时结转到本年利润去

亮晶晶：回复meizi老师 嗯，是的，谢谢老师

meizi老师：回复亮晶晶不客气的哈 帮到你就好 满意请给予评价