您好 会计核算的企业所得税与汇算清缴的所得税差异不需要做分录处理

 你好！（1）借：长期股权投资——投资成本7600 贷：银行存款7600 借：长期股权投资——投资成本20000*40%-7600=400 贷：营业外收入400 借：长期股权投资——损益调整2000 贷：投资收益5000*40%=2000 借：长期股权投资——其他综合收益120 贷：其他综合收益120 （2）计税基础等于付出的购买对价7600，账面价值=7600%2B400%2B2000%2B120=10120，暂时性差异=10120-7600=2520万元 （3）不确认递延所得税，因为长期股权投资，打算长期持有，不确认递延所得税。如果企业拟长期持有该项长期股权投资，则由于初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，不影响未来期间的所得税，不会导致抵扣或增加未来应纳税所得额的流入或流出，不应确认相关递延所得税资产或递延所得税负债;由于因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响，不确认递延所得税;因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回，不确认递延所得税。

你好 涉及股权转让的话 需要交印花税和个人所得税的 按转让所得的20%交个人所得税 企业可以代扣代缴的

你好 如果是减免的，应该确认。递延所得税负债是以后年度待确认缴纳的所得税

你好，嗯嗯，时的，时的要变的

你好！三季度到了？ 弥补亏损是正常的，实缴税少也是正常的

比率是相对值，个人认为不适合简单相加得出。