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税率变动所得税会计处理
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杨扬老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.1w
引用 @ 周周爱会计 发表的提问：
老师，进项变动率和销项税额变动率怎么计算
同学你好，进项税额变动率=（评估期进项税额－基期进项税额）÷基期进项税额×100%，销项一样的哦。
91楼
2023-07-11 20:33:18
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师，变更股东会涉及印花税，个人所得税的，计税依据及税率是多少？
个税按你转让价格减去买价计算，20%，印花税按交易价格缴纳万分之五
92楼
2023-07-11 20:50:59
全部回复
学徒：回复吴少琴老师 老师，个税按你转让价格减去买价计算，20%，印花税按交易价格缴纳万分之五，这个可以举例子吗？
2023-07-11 21:18:00
吴少琴老师：回复学徒转让100万的股权，卖200万，个税交20万，印花税1000
2023-07-11 21:46:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 妍侠 发表的提问：
所得税税负问题。利润率=所得税税负/所得税税率。公式中的所得税税率是按照25%代入，还是根据政策的变化，由于符合小微企业，所得税率=0.25*0.2=0.05呢？问专管员税负，假设税负是1%。计算出筹划的利润率，如果公式中所得税率要按照政策变化，那利润率是根据政策在变化？
税负=缴纳的所得税/不含税收入 建议你按实际来做就可以，成本费用需要有发票的，
93楼
2023-07-12 20:05:31
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妍侠：回复郭老师 没明白.....回答了跟没说一样
2023-07-12 20:42:13
郭老师：回复妍侠你要考虑税率那你的利润率就跟着政策变化，实际做账如果真是费用成本高，你考虑也没用不是吗
2023-07-12 21:08:41
妍侠：回复郭老师 只针对回答这个问题，是否是这样：主要筹划的目的是达到要求的税负，政策变化，所以利润率可以随着公式中的所得税率变化。
2023-07-12 21:34:18
郭老师：回复妍侠是
2023-07-12 21:55:45
郭老师：回复妍侠你收入把变的情况下是
2023-07-12 22:22:23
妍侠：回复郭老师 跟收入变不变应该没关系的把 公式中没有：利润总额=利润率*收入=收入*税负/税率。收入两边都划掉，最后得到的公式。....
2023-07-12 22:35:11
郭老师：回复妍侠税负呢，税负=缴纳的所得税/不含税收入
2023-07-12 22:56:00
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 芸豆豆 发表的提问：
按照之前的准则，交易性金融资产的公允价值变动计入“公允价值变动损益”，是不是会形成税会差异，产生“递延所得税资产”？
同学你好！是的，你的理解是对的，会产生递延所得税资产或负债。
94楼
2023-07-12 20:20:31
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 我心飞翔 发表的提问：
12月计算增值税 1月申报时免收，增值税怎处理 ？所得税怎会计处理？
你好，免税的计入营业外收入，借应交税费 贷营业外收入――政府补助
95楼
2023-07-12 20:35:49
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我心飞翔：回复徐阿富老师 1月份对所得税怎么走，需要在1季度按营业外收入额交所得税。
2023-07-12 21:02:44
徐阿富老师：回复我心飞翔你好，计入利润里一起计算所得税
2023-07-12 21:24:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 兰兰 发表的提问：
老师所得税计体以后填进去，又会引起利润表的变动。这个怎么办
你好，计提了所得税是不影响利润总额，但是会影响净利润的 这个本来就会影响净利润，是正常的啊
96楼
2023-07-12 20:57:08
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兰兰：回复邹老师 好的谢谢老师
2023-07-12 21:15:07
邹老师：回复兰兰不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-07-12 21:42:15
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 妍侠 发表的提问：
利润率=所得税税负/所得税税率。，公式中的所得税税率是按照恒定不变的用25%代入，还是根据优惠税率代入，根据政策变化的税率，由于符合小微企业，所得税率=0.25*0.2=0.05代入计算？
如果所得税税率是25%，就是25%。如果是10%的税率的话，就是10*所得税税负。
97楼
2023-07-12 21:02:58
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妍侠：回复朴老师 就是按照优惠后的实际的所得税率对吧？比如符合现在的优惠政策（100万所得额以下），实际税率是5%。公式代入的税率就是5%。
2023-07-12 21:32:21
朴老师：回复妍侠就按照你们实际所得税税率
2023-07-12 21:56:38
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，想问下在所得税税率不变的情况下，应付选择题的简便算法，是所得税费用=（会计利润+－永久性差异）*税率吗？
学员，没错，是这个简便算法的
98楼
2023-07-17 19:18:32
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 包儿 发表的提问：
计提个人所得税和缴纳个人所得税会计分录分别是如何处理？
你好，是工资薪金个人所得税吗？ 计提，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税 缴纳，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款
99楼
2023-07-17 19:27:39
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包儿：回复邹老师 可以这样处理吗： 计提：借：其他应收款-个人所得税 贷：应交税费-个人所得税
2023-07-17 19:43:19
邹老师：回复包儿你好，不可以的，计提的时候借方应当通过应付职工薪酬科目核算才是的
2023-07-17 19:58:34
包儿：回复邹老师 我发放工资的分录是这样处理 借：应付工资 贷：其他应收款-个人所得税 现金
2023-07-17 20:16:36
邹老师：回复包儿你好，个人所得税应当通过应交税费——个人所得税核算，而不是通过其他应收款的 计提的时候通过应付职工薪酬，而不是其他应收款
2023-07-17 20:33:59
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ nicole 发表的提问：
企业汇算清缴，调增了企业所得，所得额发生了改变，但是还是亏损的，请问会计报表是否要账务处理企业去年的所得，税务的企业所得税利润年报与会计报表一致呢
不用的，汇算清缴的亏损额是做过纳税调整的，汇算清缴是调表不调账的，调的是汇算的表，不用改会计的亏损额，不一致也是存在的，税会差异
100楼
2023-07-17 19:55:00
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 有天我要去远方 发表的提问：
股东股权变更所交个人所得税能计入公司账吗？账务如何处理？
你好，个税应该是个人承担，不应该入企业的帐。
101楼
2023-07-17 20:21:34
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有天我要去远方：回复QQ老师 印花税也同样不能计入吗？
2023-07-17 20:37:59
QQ老师：回复有天我要去远方你好！个人部分是不可以的
2023-07-17 20:58:34
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ sukie 发表的提问：
安全生产费用所得税的会计处理
你好，是计提的安全生产费用吗
102楼
2023-07-17 20:38:58
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sukie：回复方老师 是的，还有所得税的影响，怎么做分录
2023-07-17 21:18:38
方老师：回复sukie计提的安全生产费用，未实际支付不能在所得税税前扣除，只在纳税申报表上调增，不需要进行会计处理。
2023-07-17 21:34:47
sukie：回复方老师 不是有一个递延所得税资产和递延所得税负债的问题吗
2023-07-17 21:52:04
方老师：回复sukie借递延所得税资产 所得税费用 贷应交税费—所得税
2023-07-17 22:11:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陈卓莲 发表的提问：
老师企业还在筹备期，法人变更股东转让股权交的个人所得税，印花税会计账务怎么处理
个人所得税由股东个人负担，不在公司核算范围 印花 借；管理费用 贷；银行存款
103楼
2023-07-18 20:19:04
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 呆萌的花生 发表的提问：
12月31日，甲企业本年利润"贷方总额100万，本年利润借方总额200万，企业所得税税率25%，要求做出年终所有的会计处理
借，本年利润60 贷，利润分配～未分配利润60 借，所得税费用20 贷，应交税费20 借，本年利润20 贷，所得税费用20
104楼
2023-07-18 20:30:32
全部回复
呆萌的花生：回复陈诗晗老师 老师 这个本年利润贷方比借方少 还能有利润分配吗
2023-07-18 21:04:45
陈诗晗老师：回复呆萌的花生不好意思，我给你的分录数据给错了，我看成借方二二十万呢。
2023-07-18 21:22:20
陈诗晗老师：回复呆萌的花生借，利润分配～未分配利润100 贷，本年利润100 不可以分红。
2023-07-18 21:39:08
呆萌的花生：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师
2023-07-18 21:53:27
陈诗晗老师：回复呆萌的花生不客气，祝你 工作愉快
2023-07-18 22:08:57
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 呆萌的花生 发表的提问：
12月31日，甲企业本年利润"贷方总额100万，本年利润借方总额200万，企业所得税税率25%，要求做出年终所有的会计处理
一、甲企业本年利润贷方总 额是100万元，借方总额是200万元，最终形成本年利润亏损100万元，就是年末未结转未分配利润时，形成借方余额100万元（200-100），由于本年利润是亏损的，因此不计提企业所得税。 二、借：利润分配——未分配利润 100万元 贷：本年利润100万元
105楼
2023-07-18 20:38:59
全部回复
呆萌的花生：回复江老师 好的 谢谢老师
2023-07-18 21:10:14
江老师：回复呆萌的花生有不明白的问题再咨询
2023-07-18 21:27:13
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