同学您好， （1）事项，固定资产的账面价值=1500-1500*2/5=1500-600=900（万元）， 计税基础=1500-1500/10=1500-150=1350（万元） 由于账面价值<计税基础，确认递延所得税资产=（1350-900）*25%=112.5（万元） 在计算应纳税所得额时，在会计利润总额的基础上调增600-150=450（万元） （2）事项，不产生递延所得税，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上调增500万元， （3）事项，交易性金融资产账面价值=1200（万元），计税基础=800（万元） 由于账面价值>计税基础，确认递延所得税负债=（1200-800）*25%=100（万元） 由于公允价值变动不计入应纳税所得额，在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上调减1200-800=400（万元） 应交所得税=（3000%2B450%2B500-400）*25%=887.5（万元） 借：递延所得税资产   112.5        所得税费用  875    贷：递延所得税负债   100           应交税费—应交所得税   887.5

您好，储值卡分录，借；现金或者银行存款，贷；预收账款，分公司企业所得税根据收入比例分摊。

http://blog.sina.com.cn/s/blog_5daf1211010198dm.html 看看这里的解释

同学具体有什么问题呢？ 如果问递延所得税的话，要注意按转回时的税率计算

财务会计按会计规定进行处理 所得税需要按照所得税法规定来进行调整

您好，是的，也不做处理。