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税率变动所得税会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Mayra 发表的提问：
税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整，怎么调呢？
这里是根据现有的可抵扣差异乘以最新的税率。没确定递延所得税资产，那么新确定的递延所得税资产和之前的递延所得税资产的差异调整。对应的科目调整所得税费用。
166楼
2023-08-21 18:55:31
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Mayra：回复陈诗晗老师 好的谢谢，也不是全调所得税费用吧，有的也会调其他综合收益等等这些的吧？
2023-08-21 19:11:54
陈诗晗老师：回复Mayra是的阿，对应的这一部分是同样需要调整的。
2023-08-21 19:40:40
Mayra：回复陈诗晗老师 好的，谢谢
2023-08-21 19:59:17
陈诗晗老师：回复Mayra客气，祝你工作愉快
2023-08-21 20:26:30
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 如意的铅笔 发表的提问：
（一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
学员你好，只有这个（一）嘛，老师希望更好的帮你哦
167楼
2023-08-21 19:07:54
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立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 梁明明 发表的提问：
、甲公司2019年度利润表中利润总额为12 000 000元，该公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。 　　该公司2019年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有： 　　（1）2018年12月31日取得一项固定资产，成本为6 000 000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会
你好、这道题不全，发全一些
168楼
2023-08-21 19:35:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ Connie???? 发表的提问：
资产负债表日后调整会引起应交所得税科目变动，差错更正不会调整应交所得税科目是吗？
您好，这个要具体分析，不一定影响应交税费应交企业所得税
169楼
2023-08-22 18:37:35
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 铃子 ——属深圳地区 发表的提问：
老师，这是采用公允模式计量的投资性房地产处置时的会计分录。怎样看得出投资性房地产直至处置时，其公允价值变动的部分才需交企业所得税？(企业所得税采用资产负债表债务法)
你好，处置的时候需要缴纳企业所得税是税法规定的。
170楼
2023-08-22 18:43:47
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铃子 ——属深圳地区：回复答疑苏老师 老师，请问哪笔分录是体现需交税的分录？
2023-08-22 19:13:51
答疑苏老师：回复铃子 ——属深圳地区你好，这里分录没体现需要交企业所得税的。
2023-08-22 19:39:37
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 追寻的草丛 发表的提问：
假设中宇公司仅产销一种产品，每件售价为20元，正常产销量为500 000 件，成本资料见表所示: ψ 直接材料5元 直接人工2元 变动制造费用2元 固定制造费用300000元 变动销售费用1元 固定销售费用25000元 变动管理费用0.5元 固定管理费用80000元 要求: (1)计算贡献毛益率和变动成本率; + (2)计算保本量和保本额; μ (3)计算安全边际率; 4 (4)计算验证:销售利润率=安全边际率x贡献毛益率;。 (5)假定企业所得税税率为25%，如果要实现税后目标利润70000元，计算所需实现的销售量及销售额。
你好,正在计算中,请稍后
171楼
2023-08-22 19:08:17
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追寻的草丛：回复张壹老师 宜兴紫砂摆件小金蟾的单价为4元，单位变动成本为2.4元，定成本为8/000元，本年度实现销售量200 000件。 要求:计算所有利润影响因素的敏感系数。
2023-08-22 19:52:35
张壹老师：回复追寻的草丛你好,计算如下请参考
2023-08-22 20:08:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 钢琴 发表的提问：
需要补缴2018年所得税，会计科目怎么处理？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
172楼
2023-08-22 19:27:54
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钢琴：回复邹老师 那老师，需要调表
2023-08-22 19:56:32
邹老师：回复钢琴你好，这个只需要调整报表的期末未分配利润，货币资金数据
2023-08-22 20:11:08
钢琴：回复邹老师 通过以前年度损益调整这个会计科目嗯，会形成资产表和利润表之间数据不匹配，那么这两表之间需要调整吗？
2023-08-22 20:23:50
邹老师：回复钢琴你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-08-22 20:44:38
钢琴：回复邹老师 老师，单资产负债表，它是平衡的，只是与利润表之间，会因为"以前年度损益调整"而勾稽不平衡。而以前年度损益调整影响着未分配利润，资产负债表不单独显示，那么当你说的那个公式平衡，就无需调整利润表或负债表，是吧
2023-08-22 20:56:14
邹老师：回复钢琴你好，是的，符合上述勾稽关系就不需要调整的
2023-08-22 21:22:07
钢琴：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-08-22 21:44:20
邹老师：回复钢琴不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-22 21:55:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 难过的汉堡 发表的提问：
你好，老师 。我想请问年底员工聚餐，请问这费用是计那个会计科目。关联到企业所得税，请问我要怎么样会计处理才不会交税呢？
您好！企业本身就应该按照实际业务来记账并报税。任何通过其他不正当手段少报瞒报税收都是违法的。 您这个餐费应该计入福利费才是对的。 如果你实在不想计入福利费可以按人头计入到他们的工资，当做工资补助，这样可以不用交企业所得税，不过得交个人所得税。
173楼
2023-08-22 19:32:58
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 小? 发表的提问：
汇算清缴退回所得税会计分录如何处理
借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
174楼
2023-08-23 18:46:10
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 徐亚娟 发表的提问：
公允价值变动损益，影响当月的所得税计提吗？
你好！属于损益类的科目，是影响所得税的。
175楼
2023-08-23 19:14:27
全部回复
徐亚娟：回复宋生老师 但是一种虚有的损益，也反应到利润里吗？去计算所得税
2023-08-23 19:40:18
宋生老师：回复徐亚娟你好！这个认真说起来，会计上是计入，但是税法上不用。
2023-08-23 19:54:44
徐亚娟：回复宋生老师 等到所得税汇算清缴的时候再调整？现在该怎么计提还怎么计提
2023-08-23 20:20:45
宋生老师：回复徐亚娟你好！是的。现在还是按利润表计提。
2023-08-23 20:43:01
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ Simy Yang 发表的提问：
非营利组织计提企业所得税的分录怎么做，计提企业所得税会影响利润吧，因为利润总额是根据业务活动表的净资产变动额的数来填的，那怎么确定应纳企业所得税呢。
按照《民间非营利组织会计制度》规定，民间非营利组织如果发生了所得税的纳税义务时，按照规定计算应交纳的所得税，借记“其他费用”科目，贷记“应交税金--应交所得税”科目。缴纳所得税时，借记“应交税金—-应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
176楼
2023-08-23 19:29:59
全部回复
Simy Yang：回复暖暖老师 那申报企业所得税时，利润总额数是根据什么填
2023-08-23 20:20:38
Simy Yang：回复暖暖老师 还有计提企业所得税要怎么计算出那个计提的数
2023-08-23 20:49:36
Simy Yang：回复暖暖老师 老师，在吗？有点急
2023-08-23 21:18:33
暖暖老师：回复Simy Yang根据你的额利润表填写的
2023-08-23 21:41:36
Simy Yang：回复暖暖老师 我的是业务活动表
2023-08-23 21:57:12
Simy Yang：回复暖暖老师 图片能撤回的 吗？
2023-08-23 22:07:13
暖暖老师：回复Simy Yang你的利润就是-420这个数字
2023-08-23 22:27:33
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
股东借款豁免怎么会计处理，计算所得税调增还是调减
既然是股东借款豁免，那应该是你已经把利息计提到账上了。所以应该有一块收入你没计，所以应调增
177楼
2023-09-05 18:03:59
全部回复
肉肉老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 个性的海燕 发表的提问：
甲公司1月1日取得某项无形资产，取得成本为800万元根据各方面情况判断，甲公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。本年12月31日对该项无形资产进行测试表明其未发生减值。 税法规定，对该无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。甲公司所得税税率25%，本年税前会计利润1000万元。请对上述企业所得税相关业务进行账务处理。
同学你好，处理如下： 应交税费=(1000-80)*0.25=230 借：所得税费用-当期所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 230 借：递延所得税负债 20 贷：所得税费用-递延所得税费用 80*0.25=20
178楼
2023-09-05 18:22:07
全部回复
肉肉老师：回复个性的海燕抱歉，第二笔分录写反了。 借：所得费用-递延所得税费用 20 贷：递延所得税负债  20
2023-09-05 19:08:12
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 逢考必过HH 发表的提问：
老师，增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数怎么计算呢？税负率变动和毛利率变动都计算出来了，这个弹性系数不明白
增值税名义税负-还原免抵、固抵=【销项税额-进项税额+进项税额转出+免抵退实际退税额-期初留抵税额+max（固定资产进项税额合计、期末留抵税额合计）】/(按适用税率计税销售额+免抵退办法出口销售额) 该指标一般反映的是企业整体生产的增值情况，衡量的是企业增值税税收负担率。 增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动=（上期增值税名义税负(还原免抵、固抵)- 增值税名义税负(还原免抵、固抵)）/上期增值税名义税负(还原免抵、固抵) 毛利率变动=（上期毛利率-本期毛利率）/上期毛利率 增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数==增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动/ 毛利率变动 该公式的目的是判断企业是否存在实现收入未计销项税额、或者扩大抵扣的行为。正常情况下，这两个指标应该该同步变动，增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数应接近1.，若弹性系数大于1且都是正数，那么可能存在收入未计销项税额、或者扩大抵扣、未作进项税额转出等情况
179楼
2023-09-05 18:48:02
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 逢考必过HH 发表的提问：
老师，增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数怎么计算呢？税负率变动和毛利率变动都计算出来了，这个弹性系数不明白
你好同学这个是增量的意思 从计算方法上看，弹性系数又有名义弹性和实际弹性之分。 名义弹性系数是用相关指标现行价格数值计算得到的速度之比;而实际弹性系数则考虑了物价因素，是用不变价格或扣除了物价因素以后计算的速度求得的比率。 经济学中的弹性是指一个变量变动的百分比相应于另一变量变动的百分比来反应变量之间的变动的敏感程度。弹性的大小可用弹性系数来衡量，弹性系数= y变动的百分比/x变动的百分比。 税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比，其公式为: ET=(△T/T)/(△Y/Y)×100% 公式中，ET为税收弹性，T为税收收入总量，△T为税收收入增长量，Y代表GDP，△Y代表其增量。
180楼
2023-09-05 19:05:59
全部回复
逢考必过HH：回复何江何老师 税务风险提醒有这弹性系数异常，那从哪方面说明这个情况呢
2023-09-05 19:33:28
逢考必过HH：回复何江何老师 我们这个收入自查过都没问题
2023-09-05 19:52:17
何江何老师：回复逢考必过HH你好同学 这个你要看一下你的数据有没有错，没错不用管它。一般是你今年比例比去年高了。
2023-09-05 20:08:45
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