同学您好， （1）借：长期股权投资——投资成本   8000    （20000*40%）            贷：银行存款   7600                   营业外收入   400 借：长期股权投资—损益调整   2000      （5000*40%）     贷：投资收益   2000 借：长期股权投资——其他综合收益120   （300*40%）    贷：其他综合收益120 （2）计税基础等于付出的购买对价7600，账面价值=8000%2B2000%2B120=10120，暂时性差异=10120-7600=2520万元 （3）不确认递延所得税，因为长期股权投资，打算长期持有，不确认递延所得税。如果企业拟长期持有该项长期股权投资，则由于初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，不影响未来期间的所得税，不会导致抵扣或增加未来应纳税所得额的流入或流出，不应确认相关递延所得税资产或递延所得税负债;由于因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，也不存在对未来期间的所得税影响，不确认递延所得税;因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下预计未来期间也不会转回，不确认递延所得税。

你好，学员，背景题目可以发全一些吗

你好，学员，这个有可能的

你好，企业以公允价值计量的金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额 ，在实际处置时才计入

资产减值损失为递延所得税资产 200*25%=50万 交易性金融资产公允价值变动为递延所得税负债 100*25%=25万 借 所得税费用 计算一下 递延所得税资产 50万 贷 递延所得税负债 25万 应交税费 所得税 （500-100%2B100%2B200-100）*25%

比率是相对值，个人认为不适合简单相加得出。

1.贡献毛益率(20-5-2--1-2)/20=0.5 变动成本率(5%2B2%2B%2B1%2B2)/20=10/20=0.5 2.保本点销售额=固定成本总额÷单位贡献毛益=300000/0.5=600000 保本点销售量300000/(20-5-2-2-1)=30000 3.安全边际率=300000/500000=0.6

你看一下图片，参考一下

边际贡献，分为产品边际贡献和制造边际贡献。 制造边际贡献 是不包含变动期间费用的。 你后面变动成本+边际贡献，这里的变动 成本 是指产品边际贡献