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税率变动所得税会计处理
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 爱撒娇的草丛 发表的提问：
使用金蝶迷你版软件，3月月末结转之后，利润表自动带出所得税费用，然后再增加一张凭证计提所得税费用之后，利润表中的所得税费用就是实际所得税费用的两倍，这个如何处理？如果这个季度的所得税费用两倍没有处理会不会影不影响下一季度的所得税费用。利润总额为负为什么还有所得税费用
这个多计提了一倍的企业所得税，可以重新删除一张凭证，再出财务报表处理
211楼
2023-09-21 18:07:24
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爱撒娇的草丛：回复江老师 我是做完了三月的账之后过账，结转，然后就利润表自动出来所得税费用，我就按照利润表中的所得税费用数额增加了一张计提所得税费用的凭证，再过账，结转。请问我是要删除掉哪张凭证？
2023-09-21 18:20:16
江老师：回复爱撒娇的草丛如果是正常的计提所得税费用，只会出来一张计提所得税费用的凭证
2023-09-21 18:37:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 欢喜的百褶裙 发表的提问：
企业所得税汇算清缴后发现2016年多计提了1000的所得税，怎么做会计账务处理？
借；应交税费 贷；以前年度损益调整
212楼
2023-09-21 18:18:06
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晓宁老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 0.3w
引用 @ 离颜 发表的提问：
污水处理厂增值税和所得税税率是多少
您好，增值税是免税的，所得税是三免三减半
213楼
2023-09-21 18:36:00
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
1、补缴以前年度企业所得税：借：应交税费-企业所得税贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：应交税费-借：未利润分配贷：以前年度损益调整2、滞纳金处罚:借：营业外支出贷：银行存款
全资子公司注消后,子公司的亏损及应付母公司的款项,母公司需作帐务处理吗?怎样做?
214楼
2023-10-08 20:30:57
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 调皮的咖啡豆 发表的提问：
2016年1）增值税名义税负_还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数:【增值税名义税负_还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数】=-.39；【前者变动率】=-26.17%；【后者变动率】=67.79%；【风险指引参考】①前者变动率高，可能存在多计成本；②后者变动率高，可能存在不计少计应税收入或接收不符规定的扣税凭证。2）存货周转率:【存货周转率】=7.27；【预警上限】
若弹性系数大于1且都是正数，那么可能存在收入未计销项税额、或者扩大抵扣、未作进项税额转出等情况。
215楼
2023-10-08 20:50:57
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Skylarsun 发表的提问：
我们是一般纳税人，按季交纳所得税，之前的会计把所得税按月计提了，该怎么处理？
计提 多的红冲了少计提 了补计提
216楼
2023-10-08 21:19:48
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Skylarsun：回复玲老师 请问具体怎么红冲啊
2023-10-08 21:43:44
玲老师：回复Skylarsun分录 不变金额负数
2023-10-08 22:09:25
Skylarsun：回复玲老师 好的，十分感谢
2023-10-08 22:39:00
玲老师：回复Skylarsun不客气的！ 如果您这个问题已解决请给老师点五星好评！祝您工作学习愉快！
2023-10-08 22:51:09
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ 加油 发表的提问：
股权变更中涉及的税务会计处理
股权变更的话，如果有实收资本，就有实收资本的账务处理，如果没有，只是认缴进行股权变更的话，是没有账务处理的。
217楼
2023-10-08 21:32:28
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 暴躁的世界 发表的提问：
（一）某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值200万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25％，已知20x8年及以后所得税率为15％。要求：做20X7、20X8、20X9三年所得税的相关分录（包括暂时性差异对所得税的计计算及会计处理：应交所得税的计算及会计处理：年末结转所得税费用的会计处理。不需要做支付所得税的分录）（计算结果取整数
你好，计算和分录多，作好发给你
218楼
2023-10-08 21:56:59
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张壹老师：回复暴躁的世界你好，计算如下，请参考
2023-10-08 22:41:52
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 逢考必过 发表的提问：
收到这个回单怎么进行会计处理。我查看了2018年3月计提企业所得税4月缴纳，金额也是406.84。2019年5月收到此回单 企业所得税20180101-20181231 406.84
你好, 借：以前年度损益调整 -406.84 贷：应交税金—所得税 -406.84 借：应交税金—所得税 -406.84 贷：银行存款 -406.84
219楼
2023-10-09 17:37:46
全部回复
逢考必过：回复月月老师 这是汇算清缴补交的？2019年什么时候也要计提企业所得税呢？
2023-10-09 17:57:42
逢考必过：回复月月老师 摘要要写什么呢
2023-10-09 18:23:17
逢考必过：回复月月老师 这个分录做完还需要做什么调整吗？
2023-10-09 18:52:52
月月老师：回复逢考必过你好，这是退回2018年底所得税，需要冲2018年的。
2023-10-09 19:15:39
逢考必过：回复月月老师 这个不是钱都扣走了吗？怎么是退回呢？
2023-10-09 19:25:47
月月老师：回复逢考必过你好，我理解错了，以为你是退回所得税了。分录重新写一下 借：以前年度损益调整-所得税费用 406.84 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-10-09 19:54:41
逢考必过：回复月月老师 就这样全部写完就可以了是吗？
2023-10-09 20:14:54
逢考必过：回复月月老师 2019年的需要什么时候计提呢？
2023-10-09 20:26:00
月月老师：回复逢考必过你好，2019年的所得税季度需要计提。
2023-10-09 20:51:56
逢考必过：回复月月老师 金额呢？
2023-10-09 21:05:47
月月老师：回复逢考必过你好，按照利润总额*5%=所得税。
2023-10-09 21:27:32
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 2333333 发表的提问：
税法和会计上折旧不同时递延所得税的账务处理
由于税法规定的固定资产折旧年限是最低的折旧年限,而不是规定了折旧年限,比如税法规定电子设备最低折旧年限为3年,那么会计使用5年折旧年限,与税法的固定没有冲突,所以只要会计折旧额不比税法规定的最大折旧额(用税法规定的最低折旧年限计算)大,便不会产生差异
220楼
2023-10-09 17:57:41
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 高凯吟 发表的提问：
房企企业所得税汇算清缴退税，会计账务如何处理
借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
221楼
2023-10-09 18:02:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 学堂用户_ph212332 发表的提问：
技术转让收入，开了免增值税发票，之前发生的所有相关费用的进项已抵扣，增值税的会计处理？所得税会计处理？
同学你好 这个需要转出的 所得税的话还可以少交 因为进项转出了 有了更多的成本费用
222楼
2023-10-10 16:47:40
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 调皮的小天鹅 发表的提问：
A公司以增发公允价值为 15 000万元的自身普通股为对价购入 B公司 100%的净资产，对 B公司进行吸收合并，合并前 A公司与 B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为 25%。购买日不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值分别为 12 600万元和9 225万元。 A公司下列会计处理中正确的有（　　）。 A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为 3 243.75万元 B.购买日商誉的计税基础为 0 D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债810.94万元 商誉直接按 15000-（12600-（12600-9 225）*25%）这么算的原理说细一点
15000是支付对价 账面价值9225，公允12600 增值12600-9225＝3375 税后增值3375×75% 所以税后公允净资产（12600+3375×75%）
223楼
2023-10-10 17:13:52
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 星空 发表的提问：
A公司以增发公允价值为 15 000万元的自身普通股为对价购入 B公司 100%的净资产，对 B公司进行吸收合并，合并前 A公司与 B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为 25%。购买日不包括递延所得税的可辨认净资产的公允价值和账面价值分别为 12 600万元和9 225万元。 A公司下列会计处理中正确的有（　　）。 A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为 3 243.75万元 B.购买日商誉的计税基础为 0 D.购买日应确认与商誉相关的递延所得税负债810.94万元 这里D为什么不对呢
您好，商誉不确认递延所得税
224楼
2023-10-10 17:38:12
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董老师：回复星空商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
2023-10-10 18:14:00
星空：回复董老师 这里被合并方B公司净资产的公允价值和账面价值不用做会计处理吗 商誉直接按 15000-（12600-（12600-9 225）*25%）这么计算吗
2023-10-10 18:37:04
董老师：回复星空您好，您的公式是正确的
2023-10-10 19:03:53
星空：回复董老师 被合并方B公司净资产的公允价值和账面价值不用做会计处理是吗
2023-10-10 19:30:08
董老师：回复星空您好，不需要做会计处理。
2023-10-10 20:00:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 灵希月 发表的提问：
@郭老师，那我更正申报了个税？财务报表可不可以2022年更正？因为涉及到所得税也会变，郭老师，我2021年是按实际支付计提的，如果更改个税，我报表也需要变动，所以会影响所得税
具体的是什么更正？你当时账上和申报的有差异，具体的差异在哪里呀？
225楼
2023-10-10 17:59:59
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灵希月：回复郭老师 就是2021年的工资2022年1月才发放，但是我2021年做账是按实际发放申报和计提的，导致很多员工本来不用交税，2022年会交很多税
2023-10-10 18:34:30
灵希月：回复郭老师 我主要更正的是哪些年收入不超过6万的员工
2023-10-10 19:00:36
郭老师：回复灵希月二一年的工资你在二二年发放，你可以不用给他申报的，你在二一年计提，不影响你的企业所得税。
2023-10-10 19:15:53
郭老师：回复灵希月你在二月份给他申报个税就可以的。
2023-10-10 19:35:07
郭老师：回复灵希月所以你更正申报了，不影响你的企业所得税。
2023-10-10 19:50:10
灵希月：回复郭老师 关键2021年我没有计提
2023-10-10 20:05:40
郭老师：回复灵希月二一年你可以在今年计提的借以前年度损益调整贷应付职工薪酬。
2023-10-10 20:26:09
郭老师：回复灵希月蒜青椒的时候，增加你的成本费用就可以了。
2023-10-10 20:42:18
灵希月：回复郭老师 那我更正2021年12月申报个税表，也可以不用更正申报2021年财务报表是吧
2023-10-10 20:58:01
郭老师：回复灵希月对的是的，是这么做的，是这么理解的，很正确的，完全正确的，没有问题的。
2023-10-10 21:26:06
灵希月：回复郭老师 我说的是在申报系统不更正财务报表可以吗
2023-10-10 21:50:34
郭老师：回复灵希月你好，财务报表不要修改，不用修改，不用动账务处理，做到一月份或者是二月份都可以的，财务报表不要修改，去年的不用修改不修改。
2023-10-10 22:01:52
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