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企业破产清算的会计原则
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 梅林贵人 发表的提问：
去年没有发生业务,汇算清缴时很简单,当时选择的是小企业会计准则,今年汇算清缴可以选择企业会计准则吗？
和你备案的准则要一致才可以
136楼
2023-08-09 20:02:59
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梅林贵人：回复吴少琴老师 小企业会计准则是不是在业务处理上会有很多限制呢？
2023-08-09 20:16:50
吴少琴老师：回复梅林贵人小企业会计准则比较简化了
2023-08-09 20:38:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
破产清算的会计科目需要结转本年利润吗？
同学你好 损益类科目结转到清算净损益： 借：资产处置净损益 其他收益 所得税费用 清算净损益 贷：其他费用 破产费用
137楼
2023-08-10 19:14:24
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嘻嘻：回复朴老师 目前我的科目就只有银行存款、现金、应付破产费用、其他收益这几个科目，那结转时借或贷方的科目不是本年利润而是其他费用破产费用这个科目了是吗？
2023-08-10 19:37:06
朴老师：回复嘻嘻对，按我给你的来做
2023-08-10 19:56:03
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴补缴了所得税，小企业会计准则怎么做账？
借利润分配未分配利润 贷应交税费企业所得税， 借应交税费企业所得税贷银行存款
138楼
2023-08-10 19:42:09
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 大气的棒棒糖 发表的提问：
如果是正在破产清算的企业能否免交滞纳金
你好，正在破产清算的企业也不能免交滞纳金的
139楼
2023-08-10 20:02:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 红梅花开 发表的提问：
老师好，我问一下在2021年2月份申报2020年所得税汇算清缴年报表（调增后）要交所得税，分录怎么写？请详细写出来 公司执行小企业会计准则
实务中中，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润 货：应交税费一应交所得税 缴纳时：借：应交税费一应交所得税 货：银存 小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税　　 补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
140楼
2023-08-16 18:53:56
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红梅花开：回复maize老师 你提供两个分录 执行那个
2023-08-16 19:09:09
maize老师：回复红梅花开看你按实际，不影响本年利润，还是按准则，
2023-08-16 19:39:01
红梅花开：回复maize老师 我看你前面都写小企业会计准则了，我有点晕
2023-08-16 20:01:12
maize老师：回复红梅花开有一个按准则，有一个是按实际，这个实际做账不影响本年利润这样，你按准则会影响本年利润，但是这样就看出来你实际这个利润今年是多少，实务中一般是不按准则，这个是实际做账和准则有出入 
2023-08-16 20:25:58
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 翎翎 发表的提问：
老师您好，企业用小企业会计准则，做20年所得税汇算清缴退回来的税怎么做账？
你好， 1.收到退税款 借::银行存款 贷:应交税费--应交所得税. 2.结转 借:应交税费--应交所得税 贷:利润分配--未分配利润
141楼
2023-08-16 19:10:40
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李子老师
职称：,注册会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.07w
引用 @ 小月 发表的提问：
破产制度的功能与原则是什么？
债务企业因经营不善或其他原因致使无法完全清偿到期债务时，依照法定程序清算企业财产以此偿还债务，并最终取消企业主体资格的过程。
142楼
2023-08-16 19:31:01
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小丽老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.13w
引用 @ 852874975 发表的提问：
老师，我们是小企业会计准则审计是按企业会计准则审计的，汇算清缴的时候，使用权资产和租赁负债我们要填写在哪里？
您好，新租凭准则要求单独列示使用权资产和租赁负债的，租赁负债属于长期应付款
143楼
2023-08-16 19:37:36
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852874975：回复小丽老师 不修改会计准则的情况下，小企业会计准则汇算清缴的时候，报表在哪里反应？
2023-08-16 19:57:36
小丽老师：回复852874975您是说填到哪一个栏次是吗
2023-08-16 20:23:09
852874975：回复小丽老师 嗯嗯，是的。填写报表的时候要填写在那一栏次
2023-08-16 20:51:03
小丽老师：回复852874975您好，栏次是属于长期应付款
2023-08-16 21:06:26
852874975：回复小丽老师 那使用权资产填写那个栏次呢？
2023-08-16 21:19:25
小丽老师：回复852874975是属于固定资产栏次
2023-08-16 21:39:30
852874975：回复小丽老师 老师，使用权资产和租赁负债，汇算清缴的时候需要调增和调减吗？
2023-08-16 22:00:51
小丽老师：回复852874975您好，汇算清缴不需要调整
2023-08-16 22:21:04
852874975：回复小丽老师 好的，谢谢，老师
2023-08-16 22:35:06
小丽老师：回复852874975不用客气，希望能帮到您，祝您工作愉快！麻烦您五星好评，非常感谢！
2023-08-16 22:49:30
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ mymlittle 发表的提问：
今年发现去年工资费用少做了，使用小企业会计准则的企业怎样调账？直接在所得税汇算清缴里面调整薪酬吗？
你好，借；利润分配——未分配利润等科目，贷；应付职工薪酬 是的，直接在所得税汇算清缴里面调整薪酬
144楼
2023-08-16 19:50:59
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mymlittle：回复邹老师 调整只有在当期调整了是吗
2023-08-16 20:03:14
邹老师：回复mymlittle你好，调整就是现在发现了去年有错误的时候调整
2023-08-16 20:28:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 舒心的电源 发表的提问：
老师，适用小企业会计准则，所得税汇算清缴和预交税款差异如何进行账务处理
你好，是多计提了，还是少了。
145楼
2023-08-17 18:29:09
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郭老师：回复舒心的电源税款已经退回来了吗？
2023-08-17 18:52:53
舒心的电源：回复郭老师 12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？
2023-08-17 19:11:51
舒心的电源：回复郭老师 有可能多，有可能少，两种情况
2023-08-17 19:31:58
郭老师：回复舒心的电源比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。
2023-08-17 19:53:08
舒心的电源：回复郭老师 老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗
2023-08-17 20:19:56
郭老师：回复舒心的电源你好是的，是这么理解的。
2023-08-17 20:42:59
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ ID 发表的提问：
企业破产清算时期末留抵税额怎么处理
你好！ 因为《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）已明确规定，纳税人破产、倒闭、解散、停业后，其期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分（即留抵税额），税务机关不再退税。 在增值税条例中没有赋予纳税人退还增值税留抵的权利。 与此相对应，在破产清算时应允许纳税人将进项税额转入存货价值。 如果有少计收入等问题，在冲抵部分留抵后仍有节余的，仍应转入存货价值
146楼
2023-08-17 18:52:51
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ 一地金 发表的提问：
老师，企业破产，欠了员工几个月的工资，那破产清算也没钱，员工工资怎么发呢？
需要股东拿钱解决债务问题
147楼
2023-08-17 19:10:46
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一地金：回复江老师 股东拿出之前认缴而未缴的出资额出来吗？拿出后，股东就没有责任了？
2023-08-17 19:36:13
江老师：回复一地金如果是有限责任公司，是你说的这样的。如果是个体工商户，承担无限责任。
2023-08-17 19:48:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ Double No 发表的提问：
老师，请问，我公司是小企业会计准则，所得税汇算清缴要怎么样做分录？
你好，这个是退税还是补税的？
148楼
2023-08-17 19:38:18
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Double No：回复郭老师 就是每年的5月31号不是要做汇算清缴吗，交了税要怎么样做分录
2023-08-17 19:51:34
郭老师：回复Double No借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
2023-08-17 20:09:01
Double No：回复郭老师 不用以前年度损益调整这个科目吗？
2023-08-17 20:31:13
郭老师：回复Double No小企业会计准则没有这个科目。
2023-08-17 20:47:11
Double No：回复郭老师 老师，我看到去年上一任会计的账是有用这个以前年度损益调会计科目的哦，但是我刚刚查了公司的信息，上面是写着小企业会计制度，
2023-08-17 21:04:25
郭老师：回复Double No小企业会计制度也没有的，现在小会计制度都不使用了，都是小企业会计准则会计准则新企业会计准则。
2023-08-17 21:28:22
Double No：回复郭老师 那我现在就是按照你说的做就可以了吗？不用管之前的了，反正我国税网站上看到公司的是要用小企业会计准则
2023-08-17 21:51:25
郭老师：回复Double No你好，是的 可以，不用管的。
2023-08-17 22:01:52
Double No：回复郭老师 老师，可以直接：借：利润分配，贷：银行存款吗？
2023-08-17 22:22:43
郭老师：回复Double No建议通过应交税费来过渡一下。
2023-08-17 22:36:51
Double No：回复郭老师 应交税费后面是应交所得税吗？
2023-08-17 22:52:12
郭老师：回复Double No你好是的企业所得税的。
2023-08-17 23:19:42
Double No：回复郭老师 好得，谢谢
2023-08-17 23:39:00
郭老师：回复Double No不用客气的，应该的。
2023-08-18 00:05:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 沉浮 发表的提问：
邹老师，请问小企业会计准则，一般企业会计准则，所有的会计准则汇算清缴都是通过以前年度损益调整吗
是的。祝你学习愉快。。。。
149楼
2023-08-17 19:47:59
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沉浮：回复邹老师 请问第二年 算资产负责表中 未分配利润根据 上一年末 （即上年12月份）资产负债表未配利润 加损益表累计本年净利润-（以前年度损益调整影响是 指 每年汇算清缴补缴的所得税吗）
2023-08-17 20:30:01
邹老师：回复沉浮是的，是这样的。。。。。。。
2023-08-17 20:58:01
沉浮：回复邹老师 请问上面的 以前年度损益调整影响是 指 当年 还是每年的汇算清缴补缴的所得税
2023-08-17 21:15:47
邹老师：回复沉浮对以前年度设计损益科目的调整，不限于所得税汇算清缴
2023-08-17 21:30:59
沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润要减去以前，所有的年度，用以前年度损调整的科目，借方或贷方，请问这样怎么算。 借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税111 2、借：应缴税金——应缴所得税111 贷：银行存款111 3 借：利润分配——未分配利润111 贷：以前年度损益调整111
2023-08-17 21:50:48
邹老师：回复沉浮期末余额=期初余额+本年净利润-111
2023-08-17 22:06:31
沉浮：回复邹老师 请问公司成立五年了，启不是资产负责表中 未分配利润要减去这5 个年度以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额是吗？
2023-08-17 22:33:15
邹老师：回复沉浮是的。
2023-08-17 22:49:00
沉浮：回复邹老师 不是指减去 当年 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额
2023-08-17 23:18:48
邹老师：回复沉浮因为每年做汇算清缴如果涉及到以前年度损益调整科目，当年就需要做账务处理，而不是到现在一次性处理5年的
2023-08-17 23:30:33
沉浮：回复邹老师 如果 每个 年末 算资产负责表中 未分配利润都要减去以年所有 年度 有关前年度损调整的科目结转到利润分配的余额，会不会减重了。
2023-08-17 23:47:37
邹老师：回复沉浮怎么会减重复呢，你自己列一下分录就知道会不会重复了
2023-08-18 00:10:51
沉浮：回复邹老师 资产负责表中 未分配利润 期末余额=期初余额 本年净利润- 本年 有关以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（请问是减去 本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗）
2023-08-18 00:37:45
邹老师：回复沉浮是的
2023-08-18 00:58:51
沉浮：回复邹老师 也就是前年以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗不要管了，前年就减去了，现在是减去本年的吗？
2023-08-18 01:13:45
邹老师：回复沉浮每年都进行一次处理，处理后的就结转到下一年了，你还有什么问题吗
2023-08-18 01:30:24
沉浮：回复邹老师 就是每年都是减去本年的以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额吗，前年的，前年就减去了，不要管了吗？
2023-08-18 01:45:33
邹老师：回复沉浮是的，你如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了
2023-08-18 02:06:52
沉浮：回复邹老师 老师为什么说如果前年的不进行账务处理说明你以前的就做错了？
2023-08-18 02:28:20
沉浮：回复邹老师 我以前，12月份算资产负责表中 未分配利润都是上期未分配利润余额加本年净利润减去本年 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额（也就是做前一年的汇算清缴登的分录）小微企业免税就没有就没减，没做分录。请问是正确的吗？
2023-08-18 02:58:00
邹老师：回复沉浮是的
2023-08-18 03:23:43
沉浮：回复邹老师 我就是2014年12月份算资产负责表中 未分配利润都是2014年11月份未分配利润余额加额2014年，本年净利润 减去2013年汇算清缴，2014年做的分录关于 以前年度损调整的科目结转到利润分配的余额这个数值，这个算法是正确的吗？
2023-08-18 03:53:43
邹老师：回复沉浮是的，祝你学习愉快。。。。
2023-08-18 04:04:53
沉浮：回复邹老师 年末算未分配利润，请问老师还要减去其他的吗？除了减去前年汇算清缴，本年做的账务处理。有关以前年度损益调整科目。
2023-08-18 04:33:41
邹老师：回复沉浮没有其他的了
2023-08-18 04:51:31
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 兰草 发表的提问：
老师，，小企业会计准则，所得税汇算清缴帐务处理？？
你好，具体的什么业务？
150楼
2023-08-18 19:17:36
全部回复
兰草：回复郭老师 补交所得税200多
2023-08-18 19:32:14
郭老师：回复兰草借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银行存款。
2023-08-18 20:01:23
兰草：回复郭老师 不需要通过以前年度损益调整核算吗
2023-08-18 20:23:48
郭老师：回复兰草小企业会计准则没有以前年度损益调整。
2023-08-18 20:47:46
兰草：回复郭老师 那借:利润分配，明细科目是什么
2023-08-18 21:08:01
郭老师：回复兰草二级科目，未分配利润。
2023-08-18 21:28:25
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