叼着蔷薇的猫咪：回复答疑陈园老师 年底结转了盈余公积也是一样的分录吗？

答疑陈园老师：回复叼着蔷薇的猫咪如果提取了盈余公积，还需要将多提的法定盈余公积冲销回来。 做红字分录即可。

koori：回复meizi老师 去年分录是这样做的

meizi老师：回复koori你好现在做 借其他应付款贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润

koori：回复meizi老师 是这样做就行吗？

meizi老师：回复koori嗯是的 小企业会计准则 没有以前年度损益调整科目 直接走未分配利润做就行

koori：回复meizi老师 这样做以后负债表未分配利润是正数（上月还是负数），就放着吗？还是要进行什么后续做账

meizi老师：回复koori你好 是的 后面不做什么了

锦鲤妞妞：回复meizi老师 老师，小企业会计准则没有以前年度调整科目？

meizi老师：回复锦鲤妞妞你好 没有就走未分配利润做 借 借未分配利润贷应交税费 借应交税费贷银行存款

A0小茹：回复紫藤老师 帐上不用修改我的利润不是一直不对吗

紫藤老师：回复A0小茹所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录 如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时: 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 交税时 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款

A0小茹：回复紫藤老师 老师没有交税，我家是负数，因为我调增了15000元，那我资产负债表上未分配利润这个咋办

紫藤老师：回复A0小茹所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录，你备注

A0小茹：回复紫藤老师 还是之前那个数据，是这样的吗？

紫藤老师：回复A0小茹无需做调整的会计分录，你备注一下即可

A0小茹：回复紫藤老师 在哪里备注呀老师

紫藤老师：回复A0小茹资产负债表上未分配利润旁边

A0小茹：回复紫藤老师 您所说的这个是申报表上面备注吗。做账软件里面的资产需要备注吗

紫藤老师：回复A0小茹申报表上面备注即可

A0小茹：回复紫藤老师 可以在附注那边备注吗。如果不备注有影响吗

紫藤老师：回复A0小茹可以在附注那边备注，不备注过段时间你就忘了

A0小茹：回复紫藤老师 有道理，但是我备注啥呢，我这个是社保费，但是这个我们没有做工资，我就不给他们做税前扣除啦，调增

紫藤老师：回复A0小茹你好，备注调增了XXX 15000元，

A0小茹：回复紫藤老师 老师是不是在存在要缴纳企业所得税的时候才要涉及账务处理（年终汇算清缴）

紫藤老师：回复A0小茹对的，你的理解是正确的

A0小茹：回复紫藤老师 非常感谢您，辛苦啦

紫藤老师：回复A0小茹不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

鼎：回复王超老师 王老师，2020汇缴没有这2个表呢

王超老师：回复鼎你好，你们一点费用都没有吗，可以给我看一下你们的利润表吗 那个加计扣除的如果没有，也是可以的

鼎：回复王超老师 有费用的

王超老师：回复鼎那你看一下，是不是费用比例太少了，正常情况下你们也是要填写A104000的

鼎：回复王超老师 老师，也没用104000这表啊

鼎：回复王超老师 另外加计扣除是否有填，我在哪儿查询到，

王超老师：回复鼎这个是你没有弹出来，要问一下税务局的，这个正常情况下都要写的

dream&忆纷飞：回复meizi老师 小企业会计准则啊，但是选择完啦就说不符合

meizi老师：回复dream&忆纷飞 你好 ； 如果 系统税务局备案的这个； 你 汇算 要选择小企业会计准则 ； 对应的话 就可以了。如果 提示你不对 ；就得找税务局了。     问下税务局  他们地方系统   选择成什么准则了。 你要按照税务系统的去改 才行的；       

雪婧：回复QQ老师 老师，请问融资担保行业在基本经营情况表的105所属国民经济行业应该选哪个？融资担保行业好像是类是金融业，但又不是金融业，属不属于6760资本投资服务？如果不属于应该属于哪个呢？

QQ老师：回复雪婧你好，填表的时候这一块应该是自动带出的。应该是属于金融业的。

雪婧：回复QQ老师 谢谢，还有汇算清缴表的基本信息里的人数，实际有6人在岗，还有3人为股东不在岗上班，只是有事来开会等，并且上年也在发工资(应该是劳务费)，人数填9人吗?

QQ老师：回复雪婧你好，是的，按9个人填写。

雪婧：回复QQ老师 3人也是按工资在造(通知上写的3人是劳务费)，期间费用表里可以全填在职工薪酬里吗?

QQ老师：回复雪婧你好，当初是用应付职工薪酬核算的金额可以填在里面。

小雯子：回复maize老师 是交3000元税，分录怎么做？

maize老师：回复小雯子　借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

小雯子：回复maize老师 不是通过“以前年度损益调整"这科目是吗？

maize老师：回复小雯子你不是小企业么，小企业会计准则没有以前年度损益调整

小雯子：回复maize老师 老师，季度平均值=(季初值+季末值)/2，那第二季度平均值的季初值这个数是3月份的期末数吗？

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值）/2

小雯子：回复maize老师 如果12月份才新开的公司，那资产总额要怎么算呢？

maize老师：回复小雯子你的资产负债表几时有数据的

小雯子：回复maize老师 12月份

maize老师：回复小雯子2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 你的是年报么，年报资产总额按这个算

小雯子：回复maize老师 老师，我公司是2018年12月份开始 的，资产要除以4吗？

maize老师：回复小雯子那你现在是做汇算清缴么，不用了直接填写12月

奋斗中的陪伴：回复venus老师 需要把应纳税所得额调到零吗

venus老师：回复奋斗中的陪伴你的利润为负数，亏损，不需要缴纳所得税，所以应纳税额为0

小盼：回复瑜老师 没明白，因为85我是去年开的，但是也完工结转了，年底扯皮到今年三月份减少了25万，现在不知道汇算清缴怎么填

瑜老师：回复小盼汇算清缴申报的起止期间是2018年1月-12月的 今年三月份开的数据2019年了这个也是冲减当期的收入