风之浪漫：回复陈诗晗老师 这个题的支出

陈诗晗老师：回复风之浪漫借，营业外支出113 贷，主营业务收入100 应交税费13

风之浪漫：回复陈诗晗老师 那在小企业会计准则下就不存在税会差异是吗

陈诗晗老师：回复风之浪漫这里税都是一样，同学

囡：回复宋生老师 比如说我们去年12月份成立的公司，到现在还是没有收入，还是筹建期，那我有些差旅费是计入开办费呢，还是该记什么记什么，如果该记什么记什么的话，那我企业所得税汇算清缴的时候不是亏损了嘛，然后开办费不是还要纳税调增的吗？

宋生老师：回复囡你好！是亏损啊。因为实际也是亏损啊。 开办费不需要调增啊。

囡：回复宋生老师 税法不是有规定开办费是从经营之日起一次性计入损益或者三年摊销吗？

宋生老师：回复囡您好！是的。是有，但是什么时候是筹建期没有规定啊。什么时候是筹建期，什么时候是经营之日，并没有明确规定

囡：回复宋生老师 那我的划分界限是有收入的就是经营之日，现在我之前把这些费用都计入长期待摊费用了，现在我想把它转到管理费用-开办费 可以吗？还是要一直计入长摊，到时候分三年摊销？

宋生老师：回复囡您好！按规定可以一次计入费用。

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

激昂的巨人：回复宋生老师 资产负责表中有累计摊销这科目吗

宋生老师：回复激昂的巨人你好!有的，你如果使用的软件上没有这个科目，你可以贷方使用无形资产。直接贷无形资产。

激昂的巨人：回复宋生老师 软件上资产负责表中没有累计摊销这科目，但是点看了下无形资产中有这个累计摊销，怎么做账呢

宋生老师：回复激昂的巨人你好！你可以借管理费用 贷无形资产—累计摊销

maxy：回复冰儿老师 他们说是不用计提的，我看到我们的那个科目是主营业务税金及附加

冰儿老师：回复maxy这个根据各个公司实际情况，不计提就借借：营业税金及附加 贷：银行存款。营业税金及附加和主营业务税金及附加核算内容是一样的，只是名称不同。

紫藤老师：回复出水芙蓉不影响汇算清缴的

肖芳：回复老刘 贷方就是无形资产吗？资产负债 表里没能无形资产摊销这个会计科目呀。

老刘：回复肖芳你可以增加这个科目