东莞-糖糖：回复立红老师 货物未发出，账务上不体现吗？

立红老师：回复东莞-糖糖你好，账上是体现的，需要将库存商品转入主营业务成本，但一般都是在期末才结转的，确认收入时不结转。

东莞-糖糖：回复立红老师 如果月末货物还未发出，怎么结转成本呢？库存商品都未发出啊？只是预售了货款及开了发票

立红老师：回复东莞-糖糖你好，这部分未发出的商品不再您单位的商品，因为对方交款，您开票，说明商品的所有权已经发生转移，对方没有提取的商品您方按代管商品处理。月末与我们平时正常结转成本的计算是一样的。

东莞-糖糖：回复立红老师 好的，谢谢

立红老师：回复东莞-糖糖不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

26294018991：回复文老师 能具体写一下分录吗，还有申报时需要在未开票收入时填上吗

文老师：回复26294018991借应收账款贷主营业务收入-未开票收入应交税费-应交增值税（销项税额），是的，申报的时候需要填在未开票收入里面的

学堂用户_ph700443：回复庄老师 那后面我这笔钱到账了，还要做什么会计分录吗

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，收到款项，借银行存款，贷应收账款

学堂用户_ph700443：回复庄老师 好的，老师还有一个问题 我每月的结转商品成本是月平均法，那这个数值是根据我当月开出去的发票商的数量的平均数值，还是我实际销售的商品的平均数值呢？因为我销售的部分商品中有的不需要开票

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，按实际开票的平均处理就可以

学堂用户_ph700443：回复庄老师 那没有开票的成本就是不计入内的是吗，是根据开票数据来的？

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，也要的，没有开票销售的一并加入开票计算平均数，

学堂用户_ph700443：回复庄老师 那老师，可不可以这样，我们有一套仓库软件，每月月底会自动生成当月所有出库的商品成本，我可以根据那个数据来吗？因为有个情况就是，有时销售出去的商品，可能会到下个月或者一段时间后再开票，当月不一定开票，这是一方面，所以会同样的，我这个月开的票也可能是上个月甚至是之前的出库商品的。 那我跟着我们自己的那个仓库软件里面的数据走可以吗？我就不管当月开票数据了，就直接以我们自己的仓库软件里面的实际出库数据为依据？

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，有这样的软件是可以的，直接按仓库软件里面的实际出库数据为依据

学堂用户_ph700443：回复庄老师 好的，谢谢老师

学堂用户_ph700443：回复庄老师 老师，还有一个问题，我的资产负债表里面的货币资金不足，可以增加货币资金吗？ 借：银行存款（或库存现金） 贷：其他应付款——老板

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，可以的，当暂时老板借款，

学堂用户_ph700443：回复庄老师 好的，后面这笔分录我还要做什么分录把他清掉吗？还是就这样就可以啦？

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，当把钱转给老板时，借其他应付款——老板，贷银行存款，

学堂用户_ph700443：回复庄老师 好的，谢谢老师，辛苦了

庄老师：回复学堂用户_ph700443你好，应该的，祝你学习快乐，

欢呼的航空：回复meizi老师 票未开，那应交税费自己根据收入核算吗

meizi老师：回复欢呼的航空你好 是的 不含税收入来算 做无票收入交税的

画笔：回复邹老师 老师是含税价，还是不含税

画笔：回复邹老师 收到发票是的分录：借：应付账款-暂估 贷：预付账款对不对

邹老师：回复画笔你好，这个是不含税价款 收到发票 借；应付账款——暂估 贷；库存商品等科目 借；库存商品等科目 贷；预付账款

画笔：回复邹老师 老师，如果工程款确定收不回来，民工工资都是由法人个人代付的，这种业务怎么处理，需要哪些附件

邹老师：回复画笔你好，收不回来需要做坏账处理，需要对方发生财务困难的证明 民工工资法人代表个人支付 借；工程施工 贷；其他应付款，需要有法人代表个人账户付款回单

画笔：回复邹老师 我这，法人挂了垫支190多万的个人往来，现在要注销这个公司，我不知道要怎么弄

邹老师：回复画笔你好，需要偿还或转为实收资本核算

画笔：回复邹老师 转成实收资本的话，公司银行存款就多了，公司没有这么多的银行存款

邹老师：回复画笔你好，转为实收资本分录是 借；其他应付款 贷；实收资本。这个不影响银行存款变动啊

画笔：回复邹老师 我现在法人的余额是这个数，

画笔：回复邹老师 就直接按这个分录做可以吗？然后，就就申报印花税

画笔：回复邹老师 还需要哪些步骤吧这笔业务处理掉

邹老师：回复画笔你好，法人垫支的应当通过其他应付款核算，怎么你单位通过其他应收款核算呢？

画笔：回复邹老师 这是历史问题

画笔：回复邹老师 哦，这个公司是分公司

邹老师：回复画笔你好，垫支对于公司来说应当通过其他应付款核算才是的

画笔：回复邹老师 是的但我现在要怎么处理？就直接按这个分录做可以吗？然后，就就申报印花税。还需要哪些步骤吧这笔业务处理掉。老师看一下之前的问题

邹老师：回复画笔你好，把之前的分录冲销，然后做一笔正确的分录

画笔：回复邹老师 做成，实收资本吗

邹老师：回复画笔你好，是的，冲销之前错误的，然后按实收资本入账

画笔：回复邹老师 直接这样可以不？还需不需要转个其他应付款，再转实收资本

邹老师：回复画笔你好，第二笔分录借方应当是其他应付款才是的

画笔：回复邹老师 对吗？

邹老师：回复画笔你好，是的，是这样处理

画笔：回复邹老师 这笔，预付账款

画笔：回复邹老师 老师，这样操作对吗？5000的这笔是够原材料 的，没有开发票，现在也开不了发票

邹老师：回复画笔你好，确定开具不了发票，你可以这样处理 借；原材料等科目 贷；预付账款

画笔：回复邹老师 我主要是要把余额处理掉，

邹老师：回复画笔你好，做了上面的分录，预付账款这个公司就没有余额了啊

果冻：回复邹老师 等发票到了呢？

邹老师：回复果冻你好，等发票到了 借：库存商品等科目，贷：预付账款

细心的帆布鞋：回复立红老师 分录还是：借：预收账款-认购金，贷：预收账款-已开票购房款，吗

细心的帆布鞋：回复立红老师 已开发票是未完工产品

立红老师：回复细心的帆布鞋你好，是的，是这样的。