美好的生活：回复徐阿富老师 抱歉，如果是已发货未开票未收款分录？

徐阿富老师：回复美好的生活这种供货模式.后期集中开票可能有几个问题,1,发货后,货物的实际控制权已移交给收货方,不及时开票税务部门或许并不认定销售不成立,发货企业有潜在税务风险;2,发货后,因货物的实际控制权已转移,故其经营风险也应及时移交给收货方,不及时开票意味着经营风险依然由发货方承担,发货企业增加了经营风险. 根据实际销售数量、价格等,计算出销售收入,计算出应交税费--应交增值税(销项税额);纳税申报的时候,填列在附表一中未开票销售那一栏中. 公司销售先发货后开票,账务处理方法: (1)发出商品时, 借:分期收款发出商品 贷:库存商品

没有如果：回复meizi老师 老师，那收到的是客户的预付款，货物已发出，如何做分录？

meizi老师：回复没有如果你好 同时发出去 借银行存款贷应收账款 借应收账款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

繁华：回复郭老师 全是今年的

郭老师：回复繁华借应收账款负数贷主营业务收入负数应交税费负数。

郭老师：回复繁华然后做开发票的，借应收账款贷，主营业务收入应交税费。

繁华：回复郭老师 前任会计只是在总账和报表里休现了这笔60万的应收账款，没做分录

繁华：回复郭老师 冲主营收入怎么冲得平

繁华：回复郭老师 她是手工账

郭老师：回复繁华没做分录，怎么出报表？ 那你在账本修改

繁华：回复郭老师 手工的，凑数平账

繁华：回复郭老师

繁华：回复郭老师

繁华：回复郭老师 总账上写了，分录没有。不知怎么冲了

郭老师：回复繁华现在哪里有错误，你修改哪里 不清楚你们是怎么登记的。

繁华：回复郭老师 就冲应收账款，但对应分录不知是哪个啊

繁华：回复郭老师 有以前年度损益调整

繁华：回复郭老师 用

郭老师：回复繁华它上面没有用收入那么 当年的用不了以前年度损益调整。

繁华：回复郭老师 那怎么处理，电话都不接

繁华：回复郭老师 或直接计提增值税，收到钱再来冲这笔贷方的应收账款

郭老师：回复繁华看他申报了吗？

繁华：回复郭老师 我4月底开的发票，税还没申报，所以我只想把这税申报了交了

郭老师：回复繁华不是，他之前的帐做的，哪个月份你看一下申报表。

郭老师：回复繁华主要是别重复交税。

繁华：回复郭老师 她是在平账，根本前期就没做账，收入票没开申报不了税

郭老师：回复繁华你之前可以忽略，直接按发票的来。

李老师：回复爱笑的流沙房地产代理公司 这个代理应该缴纳营业税吧？ ① 开出发票会计分录： 借：应收账款-XXX公司 贷：主营业务收入 借营业税金及附加 贷营业税 城建税 教育附加 地方教育附加 ②收到款项会计分录： 借：银行存款 贷：应收账款-XX公司

若兰：回复方老师 借方不要做库存商品入库吗？

方老师：回复若兰等发票到了再做。

若兰：回复方老师 发票要到次月才开，有的更久才开，但商品一进货就售出了，也不做入库吗

方老师：回复若兰如果库存的价格确定可以直接入库，发票到了附后面即可。

小鱼儿：回复邹老师 发生时候应该在借方呀，贷方是冲销的是吗

邹老师：回复小鱼儿你好，其他应付款是负债科目，发生计入贷方，支付了计入借方 

小鱼儿：回复邹老师 支付借方，贷方银行存款。收到发票，还有尾款没支付，不知道怎么入账

邹老师：回复小鱼儿你好，收到发票，还有尾款没支付 借：原材料等科目，贷：其他应付款

小鱼儿：回复邹老师 因为他是先支付了，所以顺序乱了，先支付钱出去才有发票回来

邹老师：回复小鱼儿（是针对这个回复有什么疑问吗） 余款未付，在其他应付款贷方余额挂账就是了 

小鱼儿：回复邹老师 到到发票要冲账呀

邹老师：回复小鱼儿你好，取得发票的时候（取得发票会导致其他应付款增加，而不是冲销其他应付款的） 借：原材料等科目，贷：其他应付款 （是针对这个回复有什么疑问吗）

小鱼儿：回复邹老师 借其他应付款，贷银行存款，然后收到发票借原材料，贷其他应付款这样顺序对吗

邹老师：回复小鱼儿你好，是的，是这样的

小鱼儿：回复邹老师 第二个圈起来的，收到发票，负债还会增加的吗？这两个凭证，其他应付款贷方？

邹老师：回复小鱼儿你好，其他应付款是负债科目，计入贷方是表示增加的 

小鱼儿：回复邹老师 第二个圈起来的，收到发票，负债还会增加的吗老师

邹老师：回复小鱼儿你好，是的，是这样的 

小鱼儿：回复邹老师 这两个凭证顺序都没有问题吧？

邹老师：回复小鱼儿你好，需要看付款时间，以及取得发票时间，才知道凭证顺序有没有问题的 

骑行的蜗牛：回复邹老师 打错了，是红冲了

邹老师：回复骑行的蜗牛你好 之前的普通发票，借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 红冲发票，借；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷；应收账款

骑行的蜗牛：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复骑行的蜗牛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

骑行的蜗牛：回复邹老师 老师，请问如果我单位支付劳务报酬，金额较小，在5000元以下，不做税前扣除，在支付时可以不取得发票支付吗？

邹老师：回复骑行的蜗牛你好，你这里的不做税前扣除是什么意思，是不需要在企业所得税税前扣除的意思？

骑行的蜗牛：回复邹老师 是的，或者最好处理方式是支付劳务费前都要开票吗？

邹老师：回复骑行的蜗牛你好，不需要在企业所得税税前扣除，那就可以不用取得发票的

骑行的蜗牛：回复邹老师 好的。另外我单位去年购买了软件未入无形资产，现在发现了，请问会计分录是不是借：无形资产 贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：留存收益类科目？

邹老师：回复骑行的蜗牛你好，我单位去年购买了软件未入无形资产，当时是通过费用核算了吗？

骑行的蜗牛：回复邹老师 通过费用核算了的

邹老师：回复骑行的蜗牛你好，那就是这样做调整分录的 借；无形资产，贷；以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

骑行的蜗牛：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复骑行的蜗牛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

木子：回复maize老师 原材料_暂估吗

木子：回复maize老师 还是可以直接计入原材料

maize老师：回复木子直接做原材料应付账款后面挂暂估

木子：回复maize老师 如果提前预付了款项是不是就不用再暂估了

maize老师：回复木子还是挂暂估，你付款和暂估分开做，这样不影响你往来

木子：回复maize老师 好的谢谢老师

maize老师：回复木子要不你之前挂之前那个往来会影响你那个往来数据

哆啦啦：回复bamboo老师 建筑行业分录也是这么做吗

bamboo老师：回复哆啦啦您单位有没有用工程结算科目 如果没有的话 也可以这样写分录

高兆林：回复邹老师 这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

高兆林：回复邹老师 老师好！这个分录是：借：银行存款95% 借：应收账款（质保金）5%贷：工程结算100%吗？

邹老师：回复高兆林借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款

高兆林：回复邹老师 老师好！我知道是挂应收账款，却纠结这个分录到底该怎么做正确

邹老师：回复高兆林借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；银行存款 贷；应收账款 95%的工程款 剩下5%的质保金体现在应收账款期末余额就是了

高兆林：回复邹老师 那5%的质保金是等到收到时再做账务处理吗？

邹老师：回复高兆林你好，是的，收到的时候冲销应收账款就是了

木叶萧萧：回复张蓉老师 销项吧<br><br>

张蓉老师：回复木叶萧萧您好，不好意思打错了，是的，贷：应交税费-应交增值税-销项税额。

木叶萧萧：回复张蓉老师 结转成本分录需要写吗 还是系统自动结转的？

张蓉老师：回复木叶萧萧您好，如果用的是ERP可以系统自动结转，如果用的普通财务软件只有总账模块，是需要手工输入凭证的。

木叶萧萧：回复张蓉老师 KIS迷你版呢

张蓉老师：回复木叶萧萧您好，那就需要手工输入凭证。借：主营业务成本 贷：库存商品