程思：回复张艳老师  借方应交税费－应交增值税减免税一直在借方吗？感觉账不平。

张艳老师：回复程思不会一直挂账的。因为结转增值税的时候，会冲平的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（税款减免） 应交税费--未交增值税

程思：回复张艳老师 我们是小规模，怎么做？

张艳老师：回复程思小规模纳税人没有专栏项目，就只有应交税费--应交增值税科目。全额抵减增值税的话，是在借方，正常确认销项税额是要计入应交税费---应交增值税科目，这样一正一负，余额就会在贷方的。

程思：回复张艳老师 账不平怎么办?

张艳老师：回复程思也不会不平的，您说的不平，指的是什么？应交税费--应交增值税余额吗？这个是一正一负后的金额。对于小规模纳税人而言，抵减增值税时，是要做借：应交税费--应交增值税 贷：管理费用

程思：回复张艳老师 刘老师好！我说的不平，是指抵减后应交税费－应交增值税就在借方。应交税费借贷不平

张艳老师：回复程思但是您当月或季度需要缴纳增值税的话，还会有贷方的应交税费——应交增值税，实际缴纳的是，正负相抵后的金额，最终应交税费应交增值税科目余额为零。

程思：回复张艳老师 刘老师好！我每个月增值税计提和实际交税的金额总对不上，每次都冲减凭证，有什么建议吗？

张艳老师：回复程思您 通过核对账务，发现是什么原因造成的金额对不上，最多只能是角分差的差异。

程思：回复张艳老师 因为是小规模，每月根据主营业务收入算出应交增值税，1个季度累计。季度报税时根据开票收入和未开票收入算出应交税费，是这样吧？

张艳老师：回复程思是的，完全正确的。您是不是确认未开票收入的时候没有确认增值税啊？

程思：回复张艳老师 我知道了。谢谢老师！

张艳老师：回复程思不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，请给予五星好评，谢谢您！！

白：回复金子老师 小规模纳税人免征的增值税呢

白：回复金子老师 免税的图书，减免的增值税需要计入企业所得税的收入总额吗

金子老师：回复白您好，学员，不需要，这是直接免征的，这部分交纳的增值税就是0，不需要做账务处理。

白：回复金子老师

白：回复金子老师 财政性资金是计入收入总额的，直接减免的增值税包括免税的吗

白：回复金子老师 免的增值税算不算在企业所得税的收入总额

金子老师：回复白学员，我之前看到过这个文，实操中好多企业都没有这样走，分录也是不做这部分销售增值税这个分录，好多企业直接做如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票： 　　借：银行存款　　　　　100 　　　贷：主营业务收入　　100 2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。 您这里处理是比较严谨的，如果您怕有风险，就按照这个文走，分录为： 实现收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税。 月底确认免征增值税收入时： 借:应交税费--应交增值税 贷：营业外收入--补贴收入。

小陶子：回复bamboo老师 就是转出未交增值税到应交税费-应交增值税（未交增值税）对吧？那我还有个疑问就是这些二级进项、销项、减免税款在对应的科目余额不是会越来越多？年底会自动结转嘛还是？

bamboo老师：回复小陶子就是转出未交增值税到应交税费-应交增值税（未交增值税）对的 这些二级进项、销项、减免税款在对应的科目余额年底要自己写分录结转

小陶子：回复bamboo老师 年底结转的话怎么写

bamboo老师：回复小陶子借：应交税费——应交增值税——销项税额 应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷：应交税费——应交增值税——进项税额 应交税费-应交增值税-减免税额 应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

良老师1：回复jossonli1、不符合可作为不征税收入的专项用途财政性资金条件的，要计算缴纳所得税. 2、要单独计算缴纳企业所得税。

小样儿：回复邹老师 老师，应交税金的各个科目勾稽关系还不是很清楚，例如：哪些科目期末应该无余额，哪些有余额，借方还是贷方，还有什么 什么=什么，哪些税金期末要转出的，有没有资料能说的更清楚一点的。

邹老师：回复小样儿你好，这个你就需要系统的学习应交税费的各个明细科目是怎么核算的

涵涵的窝窝：回复玲老师 月末结转呢？

玲老师：回复涵涵的窝窝这个就是把减免的增值税结转到营业外收入了，交的时候还是正常做账的。

yuanyuan：回复bamboo老师 老师什么意思

bamboo老师：回复yuanyuan就是您季度申报后 确认当期是免增值税 写这笔分录就好了

yuanyuan：回复bamboo老师 但是 他们说不对啊 说是应该做接应交水费_销项税款 贷营业外收入

bamboo老师：回复yuanyuan您说的是二级科目 是的 刚开始没有看细您的二级科目 对不起 应该这么写 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入

yuanyuan：回复bamboo老师 是应交增值税-销项税额 贷营业外收入是嘛

bamboo老师：回复yuanyuan不是应交增值税-销项税额 是应交税费——应交增值税 小规模纳税人不做销项税额科目