111：回复玲老师 有做固定资产，拆除时： 借：累计折旧 营业外支出 贷：固定资产 是这样的吗？

玲老师：回复111拆除固定资产走报废清理 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 销售变价： 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费一 应交增值税(销项税额) 结转固定资产清埋: 清理盈余 借:固定资产清理 贷:营业外收入 清理亏损时 借: 营业外支出 贷:固定资产清理

traveling light：回复庄老师 那这个是不是计入长期待摊啊？就是原有房屋拆除工程款

庄老师：回复traveling light根据财税[2007]61号文件和财企[2005]123号文件及参考网上各高人的意见,我总结了以下对于企业收到政策性拆迁补偿收入的会计处理,望大家多提出意见,呵呵 1、收到拆迁补偿款 借：银行存款 贷：专项应付款 2、原房屋、土地处置 借：专项应付款 贷：固定资产净值（房屋建筑物） 无形资产（土地使用权） 3、购置新土地并取得土地使用权 借：无形资产（土地使用权） 贷：银行存款 4、建新厂房等 借：在建工程 贷：银行存款 5、新厂房完工 借：固定资产 贷：在建工程 6、搬迁、支付搬迁费用 借：专项应付款 贷：银行存款 7、搬迁结束，结转搬迁款 借：专项应付款 贷：资本公积—其他资本公积

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔支付出去的，借主营业务成本 进项 贷银行存款。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 需要开的，就是我们出租房屋是简易计税。这边我们收取的水费和电费可以是增值税的专用发票吗？

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔可以的，可以这么做的，如果是一般纳税人的话，你们不是物业，水费9%，电费13%。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 意思是水费不可以简易计税吗？

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔好物业公司才可以啊，你们不是物业公司的，做不了。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 有没有相关的政策文件 我去看看

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔可选择按征收率3％计税的应税行为 　　1、公路收费 　　公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工（相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前）的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3％的征收率计算应纳税额。 　　2、建筑服务 　　（1）以清包工方式提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（2）为甲供工程提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　（3）为建筑工程老项目提供的建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。 　　建筑工程老项目，是指：是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　3、物业管理服务 　　提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税。

肉嘟嘟呢小肥仔：回复郭老师 那么我们去的自来水公司的专票的税率是多少?可以是9%的专票吗?

郭老师：回复肉嘟嘟呢小肥仔给你开的是3%简易计税。属于自产自销。

若兰：回复钟存老师 转为投资性房地产前租金收入作为主营业务收入，租金的成本作为主营业务成本 因为我不是我手上的账，2019.1转入投资性房地产后，账上没有租金成本了，我不理解，所以想请教一下老师的

钟存老师：回复若兰租金计入其他业务收入 成本计入其他业务成本

若兰：回复钟存老师 我就是奇怪的呢，账上租金收入依然是主营业务收入，可是却没有了成本，这正常吗？

钟存老师：回复若兰收入和成本是匹配的 不能只有收入没有成本

若兰：回复钟存老师 嗯，所以我觉得奇怪的，我原来还以为是转入投资性房地产导致的呢！就是说固定资产转入投资性房地产，有租金收入也还是要有租金成本的，是吗？

若兰：回复钟存老师 但是固定资产转入投资性房地产之后，投资性房地产不提折旧，土地也不摊销，如何列示租金成本呢？

钟存老师：回复若兰成本模式投资性房地产 是计提折旧的

若兰：回复钟存老师 如果是以公允价值模式计量的呢？

钟存老师：回复若兰公允价值模式 不分摊成本

若兰：回复钟存老师 以公允价值模式计量不分摊成本，那是不是就有只有收入没有成本的情况了？这样我如何核算租赁的收支情况呢？

钟存老师：回复若兰支出可以记一些维护费 人员费用等 没有折旧的

李慧玲：回复宋生老师 老师，那房租是入不了开办费啦？可不可以这样做借：长期待摊费用-房租 贷：现金等 分摊：借：管理费用-开办费 贷：长期待摊费用-房租

宋生老师：回复李慧玲您好！是的。入房租跟入开办费一样啊，都是管理费用。

A会计学堂王老师：回复许老师 不用再单独交房产税了吧？

许老师：回复A会计学堂王老师房产税要交呀   不过这个  记入税金及附加的

A会计学堂王老师：回复许老师 这个做收入的应交增值税，要另交附加税，是这个意思吧

许老师：回复A会计学堂王老师嗯嗯   是的呀   做收入分录里  不用体现附加税等的 这个后面单独做的

A会计学堂王老师：回复许老师 应交的增值税，单月不到10万，季度不满30万，不是免交的吗？那个房产税还要交吗？

许老师：回复A会计学堂王老师增值税免交  不影响开始计提啊  计提的话 后期转入营业外收入 房产税要交啊   这个不免的

A会计学堂王老师：回复许老师 明白了老师，房产税按开票的不含税收入的6%计算缴纳是吗

许老师：回复A会计学堂王老师是的  本身12%    小规模     减半的

little简*：回复邹老师 是给员工住的也可以用开办费吗？那购买冰箱洗衣机吸尘器空调是计入固定资产还是开办费

邹老师：回复little简*你好，筹建期费用化支出这样做分录 借；管理费用——开办费，贷；库存现金等科目（给员工住的也是这样处理） 购买冰箱洗衣机吸尘器空调，这些可以按固定资产核算

LL：回复马老师 单位员工

LL：回复马老师 借方 是管理费用，，还是应付职工薪酬

马老师：回复LL借管理费-福利费 贷应付职工薪酬-福利费 借应付职工薪酬-福利费 贷累计折旧

LL：回复马老师 为什么借方是应付职工薪酬，

LL：回复马老师 借方，，代表减少，发生折旧，为啥会使应付职工薪酬减少

马老师：回复LL你前面计提了 贷方有数啊 这个是过渡的 借贷都有是么有余额 的 和计提工资 发放工资一个道理的