洁洁：回复邹老师 老师，滞纳金计入营业外支出是吗？

邹老师：回复洁洁你好，是的，滞纳金通过营业外支出科目核算的

洁洁：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复洁洁不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

，：回复maize老师 不是损益要结转到未分配利润里。

maize老师：回复，你这个滞纳金是不是现在交，现在交以前年度做营业外支出，挂以前年度损益调整，汇算清缴过不了，需要纳税调增

，：回复maize老师 那我怎么做呢。营业税和这个滞纳金分别怎么做。我们是小规模纳税人

maize老师：回复，借营业外支出，贷银行，营业税做借以前年度损益调整，贷银行，借未分配利润 贷以前年度损益调整

微信用户：回复邹老师 是2018年到2020年的也计入营业外支出吗

邹老师：回复微信用户你好，是的，是这样的

微信用户：回复邹老师 补交的税计入以前年度损益调整吗

邹老师：回复微信用户你好，具体是补交的什么税款？ 

微信用户：回复邹老师 增值税和附加税

邹老师：回复微信用户你好，增值税不通过以前年度损益调整科目核算，因为增值税是负债科目，而不是损益科目。

微信用户：回复邹老师 那走那个科目

邹老师：回复微信用户你好，增值税通过  应交税费  科目核算 

微信用户：回复邹老师 老师有分录吗

邹老师：回复微信用户你好，增值税是小规模纳税人，还是一般纳税人？ 具体是什么原因导致的补交增值税税款？

紫藤老师：回复三子滞纳金的会计分录 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。

三子：回复紫藤老师 滞纳金也是计入以前年度损益调整？不计入营业外支出？

三子：回复紫藤老师 以前年度损益调整二级科目要写吗

紫藤老师：回复三子滞纳金也是计入以前年度损益调整

月半弯：回复邹老师 各种情况分录都提供一下吧

邹老师：回复月半弯你好，我需要知道你提到的是什么原因，才知道具体该如何处理的  

月半弯：回复邹老师 税务查补的

邹老师：回复月半弯你好 借：应交税费—应交增值税，附加税 营业外支出—滞纳金 贷：银行存款 

诺卓：回复meizi老师 不是，是城建税

meizi老师：回复诺卓你好 那你做 借以前年度损益调整 贷应交税费-应交城建税 借 应交税费-应交城建税 营业外支出-滞纳金 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整

诺卓：回复meizi老师 不需要计提营业税金及附加，这笔分录吗？

meizi老师：回复诺卓你好 不需要了。 我是走以前年度损益调整科目 代替了税金及附加科目了 因为你跨年了

玩命的电源：回复邹老师 税负问题

邹老师：回复玩命的电源你好，是做了进项税额转出，还是补做了收入呢？ 

玩命的电源：回复邹老师 我也不知道情况，就是补以前年度的增值税来

玩命的电源：回复邹老师 老师，还在吗？ 

邹老师：回复玩命的电源你好，需要知道具体是什么原因补交增值税，才可以确定最终如何做分录的

玩命的电源：回复邹老师 有几种情况就说几种情况吧

邹老师：回复玩命的电源你好，如果是补做的收入 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税，附加税 营业外支出 贷：银行存款 

玩命的电源：回复邹老师 要是进项税转出呢

邹老师：回复玩命的电源你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 ，应交税费—附加税，营业外支出 贷：银行存款

花花：回复庄老师 好的，谢谢。

庄老师：回复花花你好，应该的，祝你学习快乐，

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 税务老师让我去开代理出口证明了，让A公司自己去做退税，那这笔收入就不合理了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是出口？出口你首先要有出口经营权的才可以进行退税处理的。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 现在是发票取消退税勾选并退回给A公司，并给他们代理出口证明让他们去当地税务局自己报退税

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你要咨询一下你税务局这边。 正常情况 你去是申请不了的，是代理公司处理的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 A公司有出口资质的

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我们公司也是有代理出口资质的，税务那边已经给我们开出来代理出口证明了

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你是以谁的名义报关出口的，一定要用你自己的才可以

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 相当于这笔业务不是自营出口，但是我们做成自营了，税务让我们更正，走代理出口。前期的账务需要更正

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲代理出口，你这税是由代理这边退税。 如果开了证明，你直接去你税局申请就可以了，网上是申请不了，去大厅处理。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 我公司是代理出口公司，现在代理出口证明也已经开出来了。但是现在账务上我要怎么调整，因为已经跨年了。

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲账上你不用，你还是正常确认为收入的。 你这代理出口和自营出口都是正常确认收入。 你这个并不需要调整的啊。

22年中级取证班徐秋玲：回复陈诗晗老师 代理出口，代收汇，会计分录不是应该 借：银行存款 70000 贷：应付账款 70000 然后给A公司付款 借：应付账款 70000 贷：银行存款 70000 收取代理费等（开票给A公司1200） 借：应收账款 1200 贷：营业收入 1132.08 应交税费-销项税 67.92 借：银行存款 1200 贷：应收账款 1200 么？？？

陈诗晗老师：回复22年中级取证班徐秋玲你这分录处理并没有什么问题，直接确认为营业收入。你是觉得哪里有疑问

肖婷：回复方亮老师 图片

肖婷：回复方亮老师 分录

肖婷：回复方亮老师 老师，分录已经上传了，麻烦您看下

方亮老师：回复肖婷老师没有看明白您写的分录，请您用文字清晰、完整的描述一下错误的原因。

肖婷：回复方亮老师 是这样的，之前的会计把16年4季度工资造错了，按照3季度的工资计提且发放的，但是后面人员异动了，所以工资错了，本来16年4季度只要发20500，不涉及个税，个税系统里面也没有个税缴纳，都是按照没有交税的基数申报的，再做17年汇算的时候要调整，第二个分录社保也多缴纳了，把个人部分的社保全部做到公司管理费用了，第三个分录把应计入营业外收入的冲掉财务费用了

肖婷：回复方亮老师 也就是说 第一个分录按道理应该是 借：管理费用20500 贷：应付职工薪酬 20500 借：应付职工薪酬20500 贷：其他应付款-社保 1500 银行存款 19000 第二个分录： 借：管理费用-社保（单位） 2105 其他应收款-社保 826.59 贷：银行存款 2931.59 第三个分录： 借：银行存款 0.02 贷：营业外收入 0.02

肖婷：回复方亮老师 上面分录是去年正确的分录 但是前面会计做成了图片上左边的分录 我调整写在右边了 不知道是不是正确的，求解答

方亮老师：回复肖婷1、财务费用金额比较小不用调整。 2、分录正确。