thh欢欢：回复陈诗晗老师 那如果后期有其他费用发票回来，可以暂估费用吗？

thh欢欢：回复陈诗晗老师 怎么做呢

陈诗晗老师：回复thh欢欢首先，把上面分录冲红，然后根据发票做正常的分录，如果跨年，通过以前年度损益调整

thh欢欢：回复陈诗晗老师 怎么做之前年度损益调整呢

陈诗晗老师：回复thh欢欢首先，红字分录借：以前年度损益调整 贷：应付账款～暂估 然后 借：以前年度损益调整 应交税费～增值税～进 贷：应付账款 如果以前年度损益调整有差额转未分配利润

无我：回复bamboo老师 成本也红充吗

bamboo老师：回复无我如果暂估跟发票金额一致 可以只冲暂估 不冲成本

无我：回复bamboo老师 不一致，差一部分啊，如何做

bamboo老师：回复无我您暂估时候分录怎么写的 然后是多暂估还是少了

无我：回复bamboo老师 暂估多几千

bamboo老师：回复无我您暂估时候的分录可以写一下么

无我：回复bamboo老师 借原材料贷应付～暂估

bamboo老师：回复无我借：应付账款——暂估应付账款 原材料 负数 贷：应付账款 然后冲销多暂估的成本

一片叶子：回复bamboo老师 有一家是普票，有一家专票

bamboo老师：回复一片叶子专票的话 第二笔分录要写进项税额 暂估的时候只能按不含可抵扣的金额暂估 普通发票这样写正确的

一片叶子：回复bamboo老师 有可以抵扣的进项税，怎样处理合适

bamboo老师：回复一片叶子暂估的时候 借；工程施工一人工费 不含可抵扣进项税额 贷；应付账款一暂估 后期收到发票 借；应付账款一暂估 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款一xx公司，

一片叶子：回复bamboo老师 老师，暂估的只是部分对吗？若是普票我上面做的分录可以吗？

bamboo老师：回复一片叶子专票暂估的话不含税金 暂估的是您实际发生 但是暂时没有取得发票的 普通发票上面那样写分录正确的

甘郭包菜：回复袁老师 可是结转的时候服务成本不是损益类，结转不了

袁老师：回复甘郭包菜如果已经确认收入，借：主营业务成本贷：应付账款--暂估

甘郭包菜：回复袁老师 已经确认收入是什么意思，老师？

袁老师：回复甘郭包菜就是服务确认过主营业务收入了

甘郭包菜：回复袁老师 原来走的是在建工程~材料

袁老师：回复甘郭包菜如果自建，就计入在建工程吧

甘郭包菜：回复袁老师 借，在建工程~材料 贷，应付账款~暂估 对吗？

甘郭包菜：回复袁老师 老师我刚刚没有做暂估，填了税务局系统的所得税申报表，财务报表盈利22万，利润跑到弥补以前年度亏损了，也不用交企业所得税了？那这样我是不是可以不用暂估成本

袁老师：回复甘郭包菜是的，这样是正确的了

甘郭包菜：回复袁老师 老师我刚刚没有做暂估，填了税务局系统的所得税申报表，财务报表盈利22万，利润跑到弥补以前年度亏损了，也不用交企业所得税了？那这样我是不是可以不用暂估成本

袁老师：回复甘郭包菜是的，如果这样，可以不用暂估的了

灿若星辰：回复立红老师 月初必须全额冲掉吗？可以用收到的发票冲一部分吗

立红老师：回复灿若星辰你好，如果月初就收到发票，可以冲掉发票的部分。

灿若星辰：回复立红老师 我的意思是只冲掉发票的部分，不全额冲掉暂估，然后月底就不用再暂估未收到发票的部分了，这样操作可以吗

立红老师：回复灿若星辰你好，是这样，如果1号就收到发票，可以像您上面那样做，如果没有，在1号就要全额冲掉。

灿若星辰：回复立红老师 这是税法的规定?

立红老师：回复灿若星辰你好，是准则规定的。

kj_kczDBryEt1Z5：回复王雁鸣老师 如果先暂估了成本，但是成本票没有拿过来，是不是就成虚增成本了？

王雁鸣老师：回复kj_kczDBryEt1Z5您好，如果一直拿不回来，就是虚增成本了，如果能拿回发票来，就不算虚增成本的。

kj_kczDBryEt1Z5：回复王雁鸣老师 汇算清缴时纳税调整即可对吧

王雁鸣老师：回复kj_kczDBryEt1Z5您好，对的。

人性的弱点：回复王雁鸣老师 老师预提成本费用是用来少交税的吗？可以预提多少呀

王雁鸣老师：回复人性的弱点您好，是的，用来少交企业所得税的。根据实际情况预提，比如预计能发生多少成本费用，只是没有收到发票也没有付款等情况下的预提。

A~陌唸°：回复糖果老师 正常账务怎么处理？

糖果老师：回复A~陌唸°借:原材料或库存商品 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷:应付账款

真：回复王雁鸣老师 1.老师，2季度已完工的工地，收入票已开，但成本票下季度才能回来，为了避免本季度多交所得税，成本是要暂估吧？ 2.那暂估的分录怎么做？ 借 主营业务成本 贷呢？

王雁鸣老师：回复真您好，1、可以的。2、暂估时，可以借；主营业务成本，贷；应付账款。

怕孤独的寒风：回复大秦老师 谢谢老师o(^o^)o

大秦老师：回复怕孤独的寒风不客气

YAN?：回复暖暖老师 没有材料，但是工资那块占很多

YAN?：回复暖暖老师 老师，请问商业类的工程分录一般怎么做？

YAN?：回复暖暖老师 暂估的时候我是这样子做的 借:工程施工-合同成本 贷:应付账款-暂估入账 结转成本的时候， 借:主营业务成本 贷:工程施工-合同成本 工程发票进来的时候， 借:工程施工-合同成本 贷:应付账款-工程公司 冲销暂估的， 借:应付账款-暂估入账 贷:工程施工-合同成本 请问这样子做对嘛？

暖暖老师：回复YAN?冲暂估的是做一个红字分录，其余的对

YAN?：回复暖暖老师 老师，那如果购进的工程成本不够冲销暂估的，而工资又高于收入的，怎么处理？是不是亏损处理？

暖暖老师：回复YAN?是的，就是亏损而已的

YAN?：回复暖暖老师 好的，谢谢您啦

YAN?：回复暖暖老师 对了，老师，请问我们这种商业类的通信工程，是不是也涉及到那个工程结算这个科目？

暖暖老师：回复YAN?只要工程就会设计的

YAN?：回复暖暖老师 那这个科目要如何使用？可否列分录？

暖暖老师：回复YAN?一、工程施工 （一）本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 （二）本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 （三）工程施工的主要账务处理。 1.企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 2.确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 3.合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 (四)本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 二、工程结算 （一）本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 （二）本科目可按建造合同进行明细核算。 （三）企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 (四)本科目期末贷方余额，反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。 三、“工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表： （一）如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的差额反映施工企业建造合同己完工部分但尚未办理结算的价款总额。它应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 （二）如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，则企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。它应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施，加快建设进度，以降低企业负债。

YAN?：回复暖暖老师 好的，非常感谢老师您啦

暖暖老师：回复YAN?不客气，麻烦给予五星好评

糊涂：回复宋生老师 但是上一个会计做成了这样 摘要：暂估加工费 借：应付账款-XX厂 贷：应付账款-XX厂 她是这样做.我应该怎么改过来，因为现在查到觉得不对

宋生老师：回复糊涂你好！这个肯定错了，相当于没有暂估。你红字冲减错误的，然后做正确的分录就好了

糊涂：回复宋生老师 能不能帮学生把分录写出来？谢谢

宋生老师：回复糊涂您好！借：应付账款-XX厂 贷：应付账款-XX厂 金额写负数 然后借：委托加工物资-暂估 贷：应付账款-XX厂家

糊涂：回复宋生老师 刘老师，那我在10月份的外账冲红改过来可以吗？还是要反过账到相应的月份改正过来？ 借：应付账款-XX厂 借方金额也是负数对吗？ 贷：应付账款-XX厂 金额写负数 然后借：委托加工物资-暂估 贷：应付账款-XX厂家

宋生老师：回复糊涂你好！是都写负数。借贷方都是负数。 不需要反过账去。就再这个月做负数分录。

糊涂：回复宋生老师 刘老师,我有一个月的工资,少发了几百元,凭证怎么调整过来? 摘要分录怎么写?

宋生老师：回复糊涂您好！你计提的时候有计提吗？

糊涂：回复宋生老师 外账的,也计提了,不知道怎么调整了

宋生老师：回复糊涂你好！那你计提的时候是正确的吗？计提的金额是正确的吗

糊涂：回复宋生老师 我计提的金额，到最后要冲减掉才平

宋生老师：回复糊涂您好！你少发了，下次补发做补发的分录就好了

糊涂：回复宋生老师 可是我现在自查，是5月份少发了几百元，怎么搞

宋生老师：回复糊涂您好！你一样可以补发的。

糊涂：回复宋生老师 就是我在这个月的账目中，进行做另外一笔分录，补发5月份的 工资凭证，是这样理解吗

宋生老师：回复糊涂你好1是的。这个这样理解。

糊涂：回复宋生老师 学生还有一个凭证，我想把它冲销掉，重新做，凭证怎么写？摘要是不是更正某年某月某日第几号凭证，然后金额负数，再然后蓝字做一份正确的，对吗

宋生老师：回复糊涂你好！其实严格来说如果跨年了，就要看具体是什么凭证了。

糊涂：回复宋生老师 不是跨年的呀。就是做错了的

宋生老师：回复糊涂你好！如果不跨年的话，就按你说的就可以了。

糊涂：回复宋生老师 你们有遇到这种事吗？就是我们是购方，收到销方2张发票已经认证了，可是现在要退货，然后对方地声不吭就作废了，你们是怎么操作的

宋生老师：回复糊涂您好！这个你做进项转出。如果对方真这样操作。有损失可以让对方赔偿

糊涂：回复宋生老师 刘老师，您好！我们招聘付了一笔费用，之前已经入账了，然后现在对方开票过来给我们，开的是专票，分录帮学生看下是否对？ 5月份付的招聘费：借：应付账款5000，贷：银行存款5000 现在发票开回来了专票：借：管理费用 4716.98 借：待抵扣进项283.02 贷：应付账款 5000 对吗？

糊涂：回复宋生老师 续上面招聘费用信息：然后发票是11月29日开过来我们。是不是就是入账11月份即可

宋生老师：回复糊涂您好！可以的。这样没错。