首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
营业税差额征税会计分录
分享
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
这张发票 备注写着差额征税 ， 怎么做会计分录呢？购买方
按票面金额（价税合计）计入相关损益类科目
31楼
2023-06-26 21:56:59
全部回复
天天向上：回复文文老师 一般纳税是这么操作吗？
2023-06-26 22:29:01
文文老师：回复天天向上一般纳税是这么操作。
2023-06-26 22:44:02
天天向上：回复文文老师 计入哪个损益类客户呢
2023-06-26 23:05:44
文文老师：回复天天向上比如管理费用-服务费
2023-06-26 23:22:21
天天向上：回复文文老师 我看百度上好多一般纳税人差额征税都好复杂
2023-06-26 23:33:09
文文老师：回复天天向上差额征税是对方，对于你来说，不复杂
2023-06-26 23:46:46
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 和谐的豆芽 发表的提问：
请问差额征税情况，比如我的收入是3万，成本是2万，差额1万，开票出来的税额是1万的税额，请问会计分录怎么写？谢谢
需要编制两笔分录： 1、确认收入： 借：银行存款 3 贷：主营业务收入 3/1.03 贷：应交税费-应交增值税 3/1.03*3% 2、确认成本： 借：主营业务成本 2/1.03 借：应交税费-应交增值税 2/1.03*3% 贷：银行存款 2
32楼
2023-06-27 21:09:11
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 钟 钟 发表的提问：
老师您好！ 问题一：请问旅游行业小规模纳税人可以选择差额征税么？ 问题二：如果可以差额，是怎么写会计分录？（例如给XX公司开发票出去，做应收账款，怎么写分录；有差额部分，主营业务成本，又怎么写分录）
同学你好 这个可以的 2. （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款       贷：主营业务收入              应交税费———应交增值税(销项税额)   （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本       应交税费———应交增值税(销项税额抵减)       贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)        贷：应交税费———未交增值税
33楼
2023-06-27 21:23:56
全部回复
钟 钟：回复朴老师 意思是第二步骤的  主营业务成本和应交税费  都是所开发票上的差额征税部分，只是需要自己计算税额？
2023-06-27 21:47:40
钟 钟：回复朴老师 附带上开票原件 老师说的第一步骤就是不含税那个金额么 第二步骤就是差额征税中那个金额，自己再计算税额么 实际二者是自动相抵了，是这个解释么？
2023-06-27 22:04:42
朴老师：回复钟 钟同学你好 嗯 是这样理解的哦
2023-06-27 22:22:42
钟 钟：回复朴老师 好的，谢谢老师
2023-06-27 22:45:59
朴老师：回复钟 钟同学你好 满意请给五星好评，谢谢
2023-06-27 23:03:50
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 淡然的背包 发表的提问：
收到保安服务费差额征税发票怎么做会计分录
你好！按你取得的发票记录你的相关费用就可以。
34楼
2023-06-27 21:50:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
您好，老师，保安公司差额征税的会计分录是什么？
例子A公司是一家保安公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的保安公司费用共计100万元，其中需要代发保安工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。 第一步:全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00
35楼
2023-06-28 21:15:34
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 优洁雅财务-邱静 发表的提问：
公司是劳务派遣，简易征收一般纳税人，差额纳税，想知道差额部分怎么写会计分录？
差额部分做为成本 借主营业务成本 应交税费 贷银行存款
36楼
2023-06-28 21:25:26
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
您好，老师，保安公司差额征税的会计分录是什么？
（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费———应交增值税(销项税额) （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本 应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 贷：银行存款 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费———未交增值税
37楼
2023-06-28 21:41:19
全部回复
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 喜悦的曲奇 发表的提问：
企业收到一笔价税合计为10000元，差额征税是8000的增值税普通发票，如何会计分录
你好，差额征税是8000不用理会，企业收到按照10000元入账即可。
38楼
2023-06-28 21:50:59
全部回复
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 扬起微笑 发表的提问：
老师免征营业税做什么会计分录呢？
免征营业税 不需要做分录的 即不用计提也不用做其他减免分录
39楼
2023-07-03 20:48:10
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 妞妞美丽的妈咪 发表的提问：
老师，这张小规模纳税人的差额征税的会计分录怎么做？
借：银行存款 80000 贷：主营业务收入 79900 应交税费——应交增值税 100
40楼
2023-07-03 21:01:28
全部回复
妞妞美丽的妈咪：回复岳老师 老师，备注栏的内容需要看吗？
2023-07-03 21:30:32
岳老师：回复妞妞美丽的妈咪备注栏内容不影响会计分录啊。
2023-07-03 21:48:16
妞妞美丽的妈咪：回复岳老师 老师，小规模一个季度30万免税，对这个差额征税有影响吗？
2023-07-03 22:00:17
岳老师：回复妞妞美丽的妈咪如果免税，那就无所谓差额不差额了。
2023-07-03 22:26:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 热心的睫毛膏 发表的提问：
免征税额会计分录写营业外收入，那利润表里的营业利润变成正数了？
你好，如果没有其他业务，那计入营业外收入，就会导致利润总额是正数 营业外收入不属于营业利润 利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
41楼
2023-07-03 21:11:33
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ❤️@cuicui@❤️ 发表的提问：
小规模纳税人差额征税，例如开票100元，税额是0.15，差额是97，此张发票如何做会计分录
你好，按发票上的数据做正常的销售凭证就可以了。
42楼
2023-07-03 21:38:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Queen 发表的提问：
小规模劳务派遣公司，差额征税的会计分录怎么做？
你好！ 小规模纳税人的话，发生收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税 发生可以差额抵扣的支出时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税 贷：银行存款
43楼
2023-07-04 20:32:24
全部回复
Queen：回复蒋飞老师 差额如果是0呢？就是没有差额，原数进，原数出呢？
2023-07-04 21:00:15
Queen：回复蒋飞老师 我们是劳务派遣公司，代缴社保，现在遇到这种情况，就是对方付过来三个月的保险，我们只上了一个月的，这种情况怎么做呢？还要开差额的票。收的时候，借银行存款，100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。出的时候呢？
2023-07-04 21:19:52
蒋飞老师：回复Queen出的时候呢？ …按发票做账
2023-07-04 21:36:53
Queen：回复蒋飞老师 我说我只上了一个月的保险，假如支出是20000。这个怎么做呢？
2023-07-04 21:57:50
蒋飞老师：回复Queen借：主营业务成本20000 贷：银行存款20000
2023-07-04 22:20:05
Queen：回复蒋飞老师 那我的税呢，还挂着2000多的税呢，我这个是开差额票的，而且差额是0。也就是说没有利润。我不交税的。
2023-07-04 22:48:49
蒋飞老师：回复Queen增值税是需要交纳的。
2023-07-04 23:14:38
Queen：回复蒋飞老师 我差额征税的，小规模不超30不交税的，为什么要交
2023-07-04 23:26:06
蒋飞老师：回复Queen小规模不超30不交税的， ……对的，符合减免规定可以享受的
2023-07-04 23:47:10
蒋飞老师：回复Queen借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（不用交纳了）
2023-07-05 00:02:29
Queen：回复蒋飞老师 对啊，我现在疑问的点是，上面我的税怎么处理？怎么冲
2023-07-05 00:16:38
蒋飞老师：回复Queen1..符合减免 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入（不用交纳了）
2023-07-05 00:28:27
蒋飞老师：回复Queen2.季度超30万 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款（正常交纳）
2023-07-05 00:54:29
Queen：回复蒋飞老师 就是我进账的全部都要做收入么？其实这些不能算收入吧，因为我没有收取任何费用，有没有其他的做账方法？开了100000的差额发票，收了100000，出去100000
2023-07-05 01:17:41
蒋飞老师：回复Queen需要按上面的思路做账务处理的
2023-07-05 01:33:16
Queen：回复蒋飞老师 我还是不太明白，你这说的不清晰。我给你举例，你看我这么做对么？进账时，借100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。交社保20000。借主营业务成本20000，贷银行存款20000。对么
2023-07-05 01:52:52
蒋飞老师：回复Queen是的。 是这个意思，你的理解很对
2023-07-05 02:12:30
Queen：回复蒋飞老师 那这100000全都算我的收入么？我差额是0
2023-07-05 02:36:11
蒋飞老师：回复Queen按规定，会计处理是这样的
2023-07-05 03:00:12
Queen：回复蒋飞老师 上面那个我做成借，主营业务成本19047.62应交增值税952.38 贷银行存款20000可以吗？
2023-07-05 03:11:58
蒋飞老师：回复Queen收10万，交2万的保险。剩下8万呢？
2023-07-05 03:41:29
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 辛勤的铃铛 发表的提问：
旅行社，一般纳税人，差额征税，开出去的普票会计分录：借：应收账款 贷：主营业务收入（票面合计金额/1.06）贷：应交税金-销项税（票面金额/1.06*0.06）？
同学你好 差额纳税的话是五个点的
44楼
2023-07-04 20:48:39
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 泽鑫人力 发表的提问：
你好 麻烦问一下 小规模差额征税的会计分录怎么做 收入类 （保安公司）
你好，你可以参照劳务派遣的差额计税分录， 例子A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额征收。 第一步:全额确认收入与销项税额 借:银行存款 1,000,000.00 贷:主营业务收入 952,380.95 应交税费--应交增值税(销项税额) 47,619.05① 第二步:确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借:主营业务成本 914,285.71 应交税费--应交增值税(销项税额抵减)45,714.29② 贷:应付职工薪酬--应付工资 750,000.00 应付职工薪酬--五险一金 210,000.00
45楼
2023-07-04 21:01:48
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料