水瓶：回复袁老师 老师 借：开发产品贷：开发成本 是直接成本结转方式 借主营业务成本贷：开发产品是分摊成本吗？

袁老师：回复水瓶开发产品就对应分摊了啊　　　　　　　　　　　　　　　　

水瓶：回复袁老师 老师 我们记账没有主营业务成本这一项 记账都是开发成本 结转开发产品

袁老师：回复水瓶是的，等销售的时候，确认收入，要结转到主营业务成本里面的

小鱼儿：回复朴老师 平时都是开发成本了，我就以开票的开发成本实际数据转到开发产品吧

朴老师：回复小鱼儿嗯 这样操作就可以的

小鱼儿：回复朴老师 可是我们公司开发成本的二级科目有很多，老师你帮看下

小鱼儿：回复朴老师 结转的时候，录入凭证要录到明细科目里面才可以，不是单单显示贷：开发成本 就行

朴老师：回复小鱼儿你们这个项目的成本都要结转的

小鱼儿：回复朴老师 里面有很多科目 ，还有三级科目也要吗

朴老师：回复小鱼儿对的 这个项目的开发成本都要结转

圆圆：回复邹老师 要是软件里没有开发成本这个科目呢

圆圆：回复邹老师 19年收到的成本类发票能否在20年入账？

邹老师：回复圆圆你好，软件没有需要自己增加的 最好是做到及时入账，如果19年没有入账，就只能到2020年补入帐了

圆圆：回复邹老师 补入账到2020年，会影响19年的企业所得税么

邹老师：回复圆圆你好，入账到2020年，就无法抵扣2019年的所得税，会导致2019年所得税多交的

阿秀：回复立红老师 房产没有完工，转哪个科目去呢？

立红老师：回复阿秀同学你好，转入生产成本；

阿秀：回复立红老师 生产成本分了很多明细，就是没有办法分到那一个明细呢？怎么办

立红老师：回复阿秀同学你好，应在生产成本下面单独有一个制造费用明细的 生产成本一制造费用的

阿秀：回复立红老师 现在是一级科目是成本 二级科目有1.施工成本 2.制造费用 现在制造费用有余额，所以导致资产负债表不平衡。 我还是要在施工成本下增加一个制造费用吗，再把二级科目的制造费用结转到二级科目施工成本下的制造费用吗？

立红老师：回复阿秀同学你好，制造费用在出报表时是并入存货项目；

阿秀：回复立红老师 自动生成的报表，不是手工填写的，我还有把二级科目制造费用结转到二级科目施工成本的制造费用吗？

立红老师：回复阿秀同学你好 一种方法是修改报表公式； 第二个就是把二级科目制造费用结转到二级科目施工成本的制造费用

田甜：回复meizi老师 分摊成本时，有文件规定成本可以全都对应地上的可售面积？

meizi老师：回复田甜你好；    比如 　一般来说进行计量与核算，区分直接成本与间接成本，属于直接成本和能够分清成本对象的间接成本应直接计入产品成本，共同成本和不能分清成本对象的，可先在“公共”归集，然后根据成本动因按收益原则和配比原则分配至各成本对象。 　　A:分摊依据 　　基地面积：指建筑物接触地面的自然层建筑外墙或结构外围水平投影面积，包含在总占地面积内。 　　占地面积：指建筑物所占有或使用的土地水平投影面积，是各成本分摊所采用的指标，可参考“开发数据简表”上的“总用地面积”。占地面积包括建筑物基底面积、绿地、道路等的面积，通常指红线内用地面积。 　　建筑面积：指住宅建筑外墙外围线测定的各层平面面积之和，反映建筑物建筑的规模大小，是各成本分摊所采用的指标。建筑面积与占地面积可用于计算容积率，容积率=建筑面积/占地面积。 　　可售建筑面积：指取得《商品房预售许可证》、可预售和销售的商品房面积。是完工结转计入“库存商品”以及结转“主营业务成本”采用的指标。 　　B:分摊具体 　　企业在制定成本分摊核算规则时，必须考虑会计和税法的因素，税法方面也就是土地增值税的有关规定。如果企业指定的分摊依据与土地增值税规则不一致，则需要在土地增值税清算时，进行再一次彻底的重新分摊。 　　1：工程成本分摊 　　1.1按照各业态的占地面积计算土地价款，再按照相应业态的地上建筑面积分摊。 　　1.2收费与前期工程费用：场地平整按占地面积、其余按照总建筑面积分摊； 　　2：建造成本 　　建安成本：按照各业态单体实际的成本； 　　社区管网：按照总建筑面积分摊； 　　公共配套：按照地上可售面积分摊； 　　工程其他：按照总建筑面积分摊； 　　3：非工程成本分摊 　　3.1费用及税金： 　　管理费用：按照各销售业态的可售建筑面积分摊； 　　营销费用：按照各销售业态的销售收入进行分摊； 　　3.3其他成本：物业管理启动费：根据业态类型，按照建筑面积分摊。 　　4：特殊事项分摊: 　　注意以上分摊，只是笔者根据个人提出的参考，不可直接套用。当然在不突破基本原则下，需要根据实际调整。实际上本文无法将一个房地产企业所有的分摊都例举出来，根据业态和业务，还存在特殊的分摊，比如别墅附属地下车位分摊，地上及地下车位成本应直接计入相应产品。 　　4.1地价分摊 　　地价分摊办法主要有按占地面积和按可售面积分摊两种，一般情况下以按可售面积分摊为主。“住宅加少量底商”：项目以住宅为主，仅配有少量底商，按可售面积分摊。“住宅加零售商业”：可售商业比重较大，但建筑形态上与住宅连为一体，或没有明确的区分界线，按可售面积分摊。“住宅加独立商业”：可售商业比重较大，建筑形态上独立于住宅，或有明确的区分界线（可单独划为商业区），如集中商业、步行街等，按占地面积分摊。 　　4.2无产权公建配套设施 　　指归全体业主所有或无偿移交政府相关部门的会所、业主活动用房、物管公司用房、架空层、道路桥梁、学校、菜市场等。分摊：所有建造成本及土地成本均需分摊至住宅，按地上可售面积分摊。  

风和日丽：回复QQ老师 那后期如果产生收入 ，月底能将所有的生产成本能直接结转入主营业务成本吗？对了 购入低值易耗品可不可以直接计入管理费用-低值易耗品这个会计分录

QQ老师：回复风和日丽生产成本应该是转入产成品或库存商品，按销售转入主营业务成本