玫瑰花语625：回复答疑苏老师 老师个体户自己开发票现在个人所得税（经营所得）的税是如何计算的？今年有没有什么优惠？

答疑苏老师：回复玫瑰花语625你好 个体工商户的生产经营所得，实行按年计征应纳个人所得税额。经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。 1、全年应纳税所得不超过30000元的，税率为5%； 2、全年应纳税所得超过30000元至90000元的部分，税率为10%； 3、全年应纳税所得超过90000元至300000元的部分，税率为20%； 4、全年应纳税所得超过300000元至500000元的部分，税率为30%； 5、全年应纳税所得超过500000元以上的部分，税率为35%。现在还没有优惠政策。

玫瑰花语625：回复答疑苏老师 那这样算下来，因为这家一年开的票年超过1000万元，还不如办一个小规模企业，这样交的税反而低一些？

答疑苏老师：回复玫瑰花语625你好 不是只看开票，还需要减去成本费用的。不过销售额多的话，办个小规模企业更合理。

玫瑰花语625：回复答疑苏老师 谢谢老师

答疑苏老师：回复玫瑰花语625不客气 祝工作顺利哦！

幸福的杨羊：回复meizi老师 对方付的是工程款，年前发票开的50000但是对方打款给打了60000，实际还有尾款没有付

meizi老师：回复幸福的杨羊你好 借银行存款 6万贷应收账款 6万 借应收账款5万贷主营业务收入 应交税费

幸福的杨羊：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复幸福的杨羊不客气 帮到你就好

9?：回复meizi老师 后期可能要开票

meizi老师：回复9?你好 那你先报无票收入交税 后期开票冲无票收入 在按开票做账

9?：回复meizi老师 具体的会计分录该怎么写呢

meizi老师：回复9?你好 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 红冲 借借银行存款负数贷主营业务收入负数 应交税费 负数 在开票的时候做 ：借银行存款贷主营业务收入 应交税费

小郡主、：回复邹老师 这个是普通发票啊，要贷应交税费吗@邹老师:

邹老师：回复小郡主、你好，需要的，有收入，有应交税费就需要做应交增值税处理的

小郡主、：回复邹老师 那是不是不能抵扣@邹老师:

邹老师：回复小郡主、你好，对方取得是不能抵扣的

小郡主、：回复邹老师 意思不管取得的是普票还是专票，只要有增值税，做分录的时候都要单独列应交税费， 但是抵扣的时候是只有专票才可以是吧？@邹老师:

邹老师：回复小郡主、你好，是的，是这样的

罗美仙：回复紫藤老师 成本做其他业务成本吗

紫藤老师：回复罗美仙成本做其他业务成本

罗美仙：回复紫藤老师 那会计分录就直接借:其他业务成本，贷:库存现金吗

紫藤老师：回复罗美仙对的，你的理解是正确的

文武贝：回复答疑小王老师 是这样的

答疑小王老师：回复文武贝你好，当你向对方发出货物的时候冲减之前确认的预收账款，同时确认收入然后结转成本。

文武贝：回复答疑小王老师 是影视公司，公司艺人到对方那里收到的劳务费

答疑小王老师：回复文武贝那这个问题的话，你再去实务专栏问一下其他实操老师哈。

文武贝：回复答疑小王老师 好的

答疑小王老师：回复文武贝你好，同学，谢谢理解

文武贝：回复郭老师 没有开发票

文武贝：回复郭老师 收到可以直接做收入么？

郭老师：回复文武贝无票收入可以

文武贝：回复郭老师 好的，谢谢！

郭老师：回复文武贝不用客气的

暖心：回复王雁鸣老师 我们现在还还属于个体工商户，就不用贷：应交税费_应交增值税吧

王雁鸣老师：回复暖心您好，个体工商户也是需要贷：应交税费_应交增值税的。

暖心：回复王雁鸣老师 这个税率是多少呢，怎么核算呢

王雁鸣老师：回复暖心您好，增值税率是3%，比如销售收款是100元，那么增值税是100*3%/（1+3%）。分录，借：现金或者银行存款等科目，100元，贷：主营业务收入，100/（1+3%），应交税费-应交增值税，100*3%/（1+3%）。

暖心：回复王雁鸣老师 我们进货时供应商没有给我们开普通发票，那么那个进价是含税的还是不含税的呢？如果不含税我们该怎么处理呢？销售时也要想你上面那样写吗？

王雁鸣老师：回复暖心您好，没开发票，进价就是含税的了。不含税的话，要等收到发票再处理税金，销售时按我说的做即可。

Soulmate.H：回复邹老师 是的，内账，没有税

邹老师：回复Soulmate.H你好，内帐是可以这样处理的

钰珏：回复蒋老师 不需要用以前年度损益调整科目吗？

蒋老师：回复钰珏哦，不好意思你的是17年的。 直接做 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 你们免税不涉及补税

方老师：回复舍得借应收账款 贷以前年度损益调整900 借以前年度调整 贷未分配利润 3月的，借应收账款 贷主营业务收入

舍得：回复方老师 老师什么时候结转应收账款、以前年度损益调整？现在是需要调多记的上年度收入50万元，我还是没有懂

舍得：回复方老师 我是多记50万元收入了，

方老师：回复舍得应收账款根据实际收款时间冲减，以前年度损益调整，做完这笔凭证接着做转未分配利润的分录 。 上年多记50万收入的话，现在把上年多记的收入通过以前年度损益调整科目冲减 借以前年度损益调整 贷应收账款 借未分配利润 贷以前年度损益调整

舍得：回复方老师 请请问，贷应收账款的50万元什么时候才能冲？这个是无法收到现金存款的？

方老师：回复舍得你去年多记收入时的对应科目是什么。

舍得：回复方老师 @方老师:借银行存款1000万元 贷预收账款10000元。 借预收账款贷000万元贷主营业务收入1000万元。 就是没有按借预收账款1000万元 贷主营业务950万元（大概数） 贷应交税金-增值税50万元（大概）来做。我理解的是16年将应交税金增值税的数据已经结转到16年利润分配了，虚增了利润分配‘，请老师指点谢谢

方老师：回复舍得按你上年做的会计分录，应冲减预收账款。 借以前年度损益调整 贷预收账款 应交税费-增-销项负数 借未分配利润 贷以前年度损益调整