一笑而过：回复淑女老师 @张淑丽老师：那正确的分录应是：　　借：主营业务收入－汽车销售收入　　　贷：本年利润　

淑女老师：回复一笑而过是的，用个财务软件，所有的结转凭证都是自动进行的

一笑而过：回复淑女老师 @张淑丽老师：我公司是用的久久财务软件，老师你说如自动结转应不会出现这种错误下，难道老会计是手工结转的。

淑女老师：回复一笑而过久久财务关键我不太熟悉，但是一般财务软件不会犯这种低级错误的

阳光：回复小云老师 因为情况特殊嘛，我们也不能完全确认收入，毕竟要等事情结束才知道能不能确认收入

阳光：回复小云老师 如果我们都做到管理费用和销售费用下面行吗？没有做主营业务成本，但是按理说应该也做主营业务成本的，跟咨询收入相关的支出都应该做主营业务成本， 是不是可以不做主营业务成本？

小云老师：回复阳光不可以的，要做成本

阳光：回复小云老师 退费冲收入的话，增值税如何处理？比如退费的时候，增值税也做个贷方负数行吗？到时候下个月的时候就少交一点

小云老师：回复阳光是呀，就借:应交税费-应交增值税（销项税额）

阳光：回复小云老师 如果是属于增值税的优惠政策，属于免征增值税的分录： 1.先将增值税转入未交增值税 借方：应交税费-应交增值税-销项税   8000 贷方：应交税费未交增值税           8000 2. 将未交增值税转入营业外收入 借方：应交税费-未交增值税         8000 贷方：营业外收入                   8000，这样对吗？

阳光：回复小云老师 我们是小规模纳税人，还是直接一步跨过

阳光：回复小云老师 直接做分录 借方：应交税费-应交增值税-销项税      8000 贷方：营业外收入                        8000

小云老师：回复阳光小规模一步直接转营业外，没有销项那个三级科，

哭泣的鞋垫：回复晓海老师 营业税内账？？？

晓海老师：回复哭泣的鞋垫你好！现在营改增了要交增值税上边的分录是营业税的，按规定赠品视同销售也要交税。如果发票是按全额开具上边的分录内外账都可已使用，如果免费房不开发票外帐就没有 营业费用-折扣折让这分录了

哭泣的鞋垫：回复晓海老师 开发票金额为32*240 32*240*17%=7680 1305.6=8985.6元，内账如何做？

晓海老师：回复哭泣的鞋垫你好！免费房也开发票了？1305.6哪来的？

淼淼：回复赵老师 那相关税费怎么做会计分录呢？

赵老师：回复淼淼营业税及营业附加税计入 营业税金及附加，印花税计入管理费用-印花税。

淼淼：回复晓海老师 还需要交印花税哦？

晓海老师：回复淼淼是的，签协议需要交印花税

淼淼：回复晓海老师 老师，我看我们会计做的账，为什么没有交印花税和房产税呢？初次之外还交了地方教育附加

淼淼：回复晓海老师 老师，我看我们会计做的账，为什么没有交印花税和房产税呢？初次之外还交了地方教育附加

晓海老师：回复淼淼你好！那是他没做，是内帐？外账他应该没有确认房租收入吧，如果是外帐确认收入而不缴这两种税是有隐患的，

淼淼：回复晓海老师 不是内账，给对方已经开具发票，确认收入了。我们是北京的公司，我们租的房子，然后转租给别人，会计并没有计提印花税和房产税

晓海老师：回复淼淼你好！你们转租出去开发票了吗？如果开发票了就交税了，你们去税务局代开房租发票会同时缴税的。印花税可能是和其他的一起买了吧。因为按规定账本等都需要交印花税的。

淼淼：回复晓海老师 发票不是代开的，是我们自己购买的发票自己给对方开发票。

晓海老师：回复淼淼你好！你们有房屋租赁业务吗？开的发票是什么内容的？

淼淼：回复晓海老师 营业执照上有出租办公用房这个经营范围，开的发票内容是房租

晓海老师：回复淼淼那你们应该是交营业税吧

淼淼：回复晓海老师 营业税、城建税、教育附加、地方教育附加。老师您说的还需要缴纳房产税和印花税，但是我们会计做的时候没有这两个，所以我不明白

晓海老师：回复淼淼房屋出租缴纳税款分以下四种情况。 一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。 二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘

晓海老师：回复淼淼按规定是应该这样的，

会计学堂肖老师：回复林夕老师 难怪去年我考证出现的都是合同履约成本，怎么现在网上看的资料都是工程施工呢

会计学堂肖老师：回复林夕老师 如果原来都是用工程施工那要转过履约成本和取得成本吗？

林夕老师：回复会计学堂肖老师你好： 因为很多实务方面的问题，还在继续在使用（比较滞后）。而理论已经调整了。

依然：回复bamboo老师 期末现金少了零头

bamboo老师：回复依然是单位收到的货款么

丽丽：回复meizi老师 有收入的情况下呢？

meizi老师：回复丽丽你好计入主营业务成本核算

丽丽：回复meizi老师 没有收入就计管理费用

meizi老师：回复丽丽嗯 是的 因为收入与成本要配比 。你没收入不应该计入成本

颜灿灿：回复bamboo老师 是的，计提收入是整个片区，然后要给整个片区的一个分支发服务费收入

颜灿灿：回复bamboo老师 是不是应该冲减收入哦

bamboo老师：回复颜灿灿应该冲减计提的收入

吴梓梅：回复紫藤老师 不是小规模的税费直接进成本吗？

紫藤老师：回复吴梓梅不是的，收入要纳税的

吴梓梅：回复紫藤老师 那贷方的应交税费–未交增值税对吗

紫藤老师：回复吴梓梅应交税费-应交增值税