ID：回复邹老师 去年汇算清缴的时候多调了4700，今年汇算清缴又调减了4700，是要做相反分录吗？

邹老师：回复ID你好，最终有补交或退回企业所得税？

ID：回复邹老师 最终补交了，但不是调整工资补交的，是超过了小企业所得税优惠标准产生的

邹老师：回复ID你好，不需要针对工资做分录，只需要针对补交的企业所得税做分录

ID：回复邹老师 如果相反分录，应付职工薪酬的余额就多了4700，和上月末计提数不一致了

邹老师：回复ID你好，多了就冲销计提，少了就补计提

ID：回复邹老师 怎么做分录呢？

邹老师：回复ID借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整等科目

ID：回复邹老师 补个计提就可以了是吗？当时这个钱也已经发放了

邹老师：回复ID你好，少了就补计提，这样应付职工薪酬才不会出现借方余额的

ID：回复邹老师 老师，麻烦你看下图片

邹老师：回复ID你好，还有什么疑问吗 如果是工资本身有出入，少计入了就补计提，多计入了就冲销 如果工资本身没有错误，只是税法规定需要做纳税调整，就只需要根据补交的所得税做分录，不需要对工资本身做调整

ID：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复ID不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

紫藤老师：回复细心的彩虹应付职工薪酬账户期末月末一般有余额,且余额在贷方

细心的彩虹：回复紫藤老师 当月计提发放没余额，上月计提这个月发放就有余额，是不是这样理解？

紫藤老师：回复细心的彩虹对的，你的理解是正确的

梁焱：回复邹老师 那就直接计入生产成本。

邹老师：回复梁焱祝你工作顺利

李某某：回复笑笑老师 正确的会计分录的答案哇

笑笑老师：回复李某某借：应付职工薪酬 65000 　　 贷：库存现金 65000

李某某：回复笑笑老师 （5）用现金支付工人工资65 000元,编制的会计分录为：借：应付职工薪酬 6 500 　　贷：库存现金 6 500 根据本题资料完成下列问题： 第61题 第62题 第63题 第64题 第65题 65．5）、对业务（5）的更正方法正确的是（ ） A.借:应付职工薪酬 65 000贷:库存现金 65 000 B.借:库存现金 6 500贷:应付职工薪酬 6 500 C.借:应付职工薪酬58 500 贷:库存现金 58 500 D.直接划线登记 纠错 我的答案：A 参考答案：C

笑笑老师：回复李某某只是少记了，再补记少记的。

小郭：回复邹老师 老师，涉及五险一金的话，计提及发放应该如何写

邹老师：回复小郭你好 计提工资，借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—工资 发放，借：应付职工薪酬—工资 ，     贷：银行存款等科目  ，其他应付款（个人负担的五险一金）

谢优秀很优秀：回复陈诗晗老师 售价如何得来的。为什么不用应付加工费来算。应交税费又是怎么算来的

陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀D公司销售的丁材料75000×17%=12750，这是税

陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀收回的委托加工物质的加工费3000+消费税7000 也就是增加委托加工物质10000

谢优秀很优秀：回复陈诗晗老师 我是问的为什么应交税费进项税额是510

陈诗晗老师：回复谢优秀很优秀你3000的加工费，不是510的进项，你说是多少

左手的温暖：回复辜老师 放在生产成本里，最终要进入到生产产品的成品里去吗？

辜老师：回复左手的温暖是的，你的理解是对的

~~：回复maize老师 那我的实际支付比前面金额少，我可以把发票留到下次用吗？

maize老师：回复~~这个不一样你就挂往来贷其他应付款就可以