小橙子：回复庄老师 原来做的银行理财收益是借:银行存款30万 贷:投资收益30万，没有计提增值税

庄老师：回复小橙子你好，补计提，借银行存款30，贷投资收益，应交税费－－应交增值税

小橙子：回复庄老师 老师，在一月的时候已经收到了理财产品利息收益，现在是五月才想起来这个30万的理财收益需要缴纳增值税，您这会计分录是正常收到理财收益做的分录

小橙子：回复庄老师 老师，现在我是需要单独对理财收益增值税补做增值税计提及缴款，不知道怎么做分录

庄老师：回复小橙子你好，是的，要调整　，借投资收益，贷应交税费－－应交增值税

小橙子：回复庄老师 老师，如果增值税是1万，五月调整分录是借:投资收益1万 贷:应交税费～应交增值税～销项税1万 我六月报增值税并缴款的时候还需要做会计处理吗

庄老师：回复小橙子你好，要的，借应交税费－－应交增值税1，贷银行存款1

小橙子：回复庄老师 谢谢老师，如果公司进项票多，不用缴款，就不用做您上面那笔银行存款科目了是吧

庄老师：回复小橙子你好，公司进项票多，不用缴款也要做上面的分录，

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整

辜老师：回复乐悠可以的，可以这样处理的额

乐悠：回复辜老师 您那个直接借 应交税费 贷 银行存款 我不太理解 那应交税费这块直接减去 能行吗

辜老师：回复乐悠应交税费 贷 银行存款，这个就是实际缴纳增值税的凭证

乐悠：回复辜老师 我那样写是不是完整的？

辜老师：回复乐悠是的，你这个就是完整的

乐悠：回复辜老师 老师 我还想问问 补交的 以前年度的房产税 是不是不能在当年税前扣除

辜老师：回复乐悠是的，当年度不能税前扣除的

乐悠：回复辜老师 老师 能不能这样做 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 ——未交增值税 借 应交税费——未交增值税 贷银行存款 借 利润分配——未分配利润 贷 以前年度损益调整 老师 那这样做分录 资产负债表的期初数减期末数 就不等于利润表的净利润了 ？

辜老师：回复乐悠是的，这样处理，就是勾稽不到的

会计：回复邹老师 老师。我补交的是17年的呢

邹老师：回复会计你好，补交17年的增值税，做进项税额转出就是这样做分录啊 借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

妈妈爱菠菜：回复邹老师 老师补缴不需要通过以前年度损益吗

邹老师：回复妈妈爱菠菜计提需要，扣缴不需要

谦让的帽子：回复郭老师 一般纳税人，执行小企业会计准则，19年和20年做了无票收入，更改的19年和2020年的增值税主表，21年交的款，如何做分录

郭老师：回复谦让的帽子借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷，银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 增值税不是不涉及到利润吗

郭老师：回复谦让的帽子好，增值税不涉及到利润的，它不影响你的利润，你看下你的利润表，根本没有包含这个。

谦让的帽子：回复郭老师 我还用修改2019年2020年的资产负债表和利润表吗

郭老师：回复谦让的帽子不用修改，这个分录做到这个月就行。

谦让的帽子：回复郭老师 我所对应的增值税所对应的附加税和所得税怎么做分录

郭老师：回复谦让的帽子借利润分配未分配利润贷，应交税费附加税，企业所得税，借应交税费附加税，企业所得税，贷银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 我现在填写2021年度财务报表，用修改上年金额吗？所补交2019年2020年补交税款所涉及到的收入费用  还有资产负债表的未分配利润

郭老师：回复谦让的帽子你好，不用修改，其他的都不用做，一切都做到这个月。

Miranda：回复郭老师 补以前年度无票收入，产生的增值税和滞纳金

郭老师：回复Miranda借银行存款贷以前年度损益调整应交税费应交增值税销项

海之蓝：回复郭老师 借，银行存款20万，贷预收账款20万？

郭老师：回复海之蓝申报的对是吗 借预收贷以前年度损益调整，应交税费 成本做了吗

海之蓝：回复郭老师 此笔是房租费，借预收账款，贷主营业务收入，应交税费\增值税，？做错了吗，可需要在4月做调整凭证，借，主营业务收入，贷，以前年度损益调整，然后借，以前年度损益调整贷，利润分配\未分配利润？

郭老师：回复海之蓝这个是去年的还是今年的 今年的第一个分录可以

海之蓝：回复郭老师 今年，借，预收账款，贷，主营业务收入，应交税费\增值税？

郭老师：回复海之蓝是的 今年确认收入可以

海之蓝：回复郭老师 这样利润表中收入就和增值税申报表收入不一样了？

郭老师：回复海之蓝是的，不一样的，最后摊销完了就一样的

海之蓝：回复郭老师 可需要借，预收账款，贷，以前年度损益调整，然后借，以前年度损益调整，贷，利润分配\未分配利润？

郭老师：回复海之蓝如果你去年 借银存贷预收账款这么做的 应该确认收入没有确认的需要这么做

海之蓝：回复郭老师 老师你写下分录？

郭老师：回复海之蓝借预收贷以前年度损益调整，应交税费 借以前年度损益调整贷利润分配

海之蓝：回复郭老师 是不是在四月份把做一个调整科目？

郭老师：回复海之蓝你好，是的，

海之蓝：回复郭老师 一季度所得税申报表收入按利润表来填，跟增值税申报表收入不一致啊？

郭老师：回复海之蓝你去年第四季度一致吗

海之蓝：回复郭老师 去年按前任会计所得税季度申报表全部填0，就这样0申报了第四季度所得税申报！

郭老师：回复海之蓝增值税已经交了 所得税没有交 今年汇算清缴补上所得税

神奇小飞侠：回复袁老师 借净资产中的事业基金是吗？

袁老师：回复神奇小飞侠是的啊 。

五瓣丁香：回复小惑老师 是的2017年的发票2019年查到的

小惑老师：回复五瓣丁香1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税检查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

五瓣丁香：回复小惑老师 如果有滞纳金和罚款怎么做，谢谢

小惑老师：回复五瓣丁香借：营业外支出 贷：银行存款

五瓣丁香：回复小惑老师 如果是本年度的就借; 应交税费-未交增值税 贷：银行存款

小惑老师：回复五瓣丁香是的，你的处理是可以的