武贝：回复玲老师 我们还有一部分兼职人员工资，这部分人没有申报个税

武贝：回复玲老师 而且工资不按时发放，有时候往往不知道大多少工资

玲老师：回复武贝不发就0申报 发的次月申报个税

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）

小雨：回复沈家本老师 老师，我们个人交的社保是从应发工资里面代扣的，

沈家本老师：回复小雨您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，

沈家本老师：回复小雨社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交

立夏：回复maize老师 那月底应付职工薪酬一工会经费贷方余额不用结转到其它科目？

maize老师：回复立夏不需要，你这个计提，后续做缴纳这个不是平么

立夏：回复maize老师 实际缴纳的比计提的少，计提按工资2%，实际并没缴那多，存在差额

maize老师：回复立夏冲掉多计提就可以，

立夏：回复maize老师 可以用看望生病职工或慰问职工的费用冲减吗

maize老师：回复立夏这个不清楚，我没有查到文件，你这个问下处置过老师们，谢谢合作，

Ella：回复小洪老师 还有吗 不是说少了25个科目吗

小洪老师：回复Ella26个科目，这些重要的我列支出来，其他的你可以参考一下百度

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）

小雨：回复沈家本老师 老师，我们的个人保险部分是应付工资里面代扣的部分，所以都是从应付职工薪酬核算了。现在我就是想弄明白一下，是否我的计提凭证数，和发放凭证数做平了呢？计提凭证数是360，发放凭证数是280，计提凭证数上累计多了80，就是代扣的80，这个80是不是通过应付职工薪酬冲销了。另外计提和发放平不平账不看累计数，是不是看借贷方向。

小雨：回复沈家本老师 计提工资时： 借业务活动费用280 贷应付职工薪酬—工资及津补贴280 代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 这里代扣计提是不是冲掉了应付职工薪酬—工资及津补贴280中的80，应付职工薪酬薪酬—工资及津补贴变成了200，社会保险费多了80。

沈家本老师：回复小雨您好，是的，我提供的的分录，个人部分就是从应发工资里面代扣的，

沈家本老师：回复小雨社保分为两部分，一部分单位交，一部分个人工资代扣下来交

小雨：回复沈家本老师 老师，我的计提的分录金额上有问题吗

沈家本老师：回复小雨代扣个人保险部分： 借应付职工薪酬—工资及津补贴80 贷应付职工薪酬—社会保险费80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。

小雨：回复沈家本老师 老师，我看了下课堂的计提和发放，好像就是和我这样做的分录呢，麻烦你看下是不是。

赵明明：回复郭老师 按照实际业务发生确认就行呗

赵明明：回复郭老师 准则哪里有相关的规定呢，我暂时没找到

郭老师：回复赵明明是的 当时预提费用取消了，不允许预提的

赵明明：回复郭老师 那是不是每个月计提工资的时候不用计提工会经费了，实际缴纳的时候直接做账就可以了

郭老师：回复赵明明对的 可以这么做的

精明的蓝天：回复小宝老师 是发3000就计提3000嘛

小宝老师：回复精明的蓝天你的应发等于实发3000，计提要按照应发计提是不是实发金额

精明的蓝天：回复小宝老师 我们试用期不交保险，应发等于实发，以后上保险后就是应该计提应发（扣保险前的数）我这么理解对吗

小宝老师：回复精明的蓝天是的，理解没有问题哦

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）