peili：回复轶尘老师 老师，我设的是应付职工薪酬-补充医疗保险，这样可以吗？

轶尘老师：回复peili可以 按照你自己的习惯设置

宗：回复meizi老师 借 管理费用（单位承担部分） 其他应收款（个人承担部分） 贷 应付职工薪酬 这样对吗

宗：回复meizi老师 付款时 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

meizi老师：回复宗借应付职工薪酬-单位部分 其他应收款-个人部分贷银行存款 补计提：借管理费用-单位部分社保贷 应付职工薪酬-单位部分社保 看我的分录 其他应收款不计入应付职工薪酬金额去 不然你金额就平不了

宗：回复meizi老师 其他应收款如何计提？

宗：回复meizi老师 我现在其他应收款平不了

meizi老师：回复宗你好 其他应收款 到时你得在工资扣除呀 所以你发放工资做 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 其他应收款-个人社保 应交税费-应交个人所得税 等 这样就平了

宗：回复meizi老师 那工资计提的时候分录也应该把个人的部分计提进去对吗？要不应付职工薪酬工资平不了

meizi老师：回复宗你好 是的 计提的时候是按应发工资来计提的 是的

宗：回复meizi老师 计提的时候个人承担的社保费用计入费用吗

meizi老师：回复宗你好 个人社保是不计提的；个人社保费 计入其他应收款-个人部分社保 这样来做

会计学堂-赖老师：回复bamboo老师 企业准则是唯一的吗

bamboo老师：回复会计学堂-赖老师企业会计核算应该遵照会计准则

石馥瑜：回复逸仙老师 老师 如果到年末 应付职工薪酬-工会经费 还有余额，怎么办！ 汇算清缴时呢，要扣除吗！

石馥瑜：回复逸仙老师 年末时工会经费有余额时，是不是在汇算清缴时还要调增

逸仙老师：回复石馥瑜这个是按工资薪金来算2%的比例没超就可以税前扣除的

相伴一生：回复张艳老师 这些费用需要正式发票吗？

张艳老师：回复相伴一生需要有发票的

：回复相伴一生企业应当根据职工提供服务情况和工资标准计算应计入职工薪酬的工资总额，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 第一种处理:先计提后\"支出\"，如果未\"支出\"完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目会存在贷方余额，具体会计分录: 计提时，按照收益对象计入当期损益或相关资本成本 借:管理费用--职工教育经费 销售费用--职工教育经费 生产成本(制造费用)--职工教育经费 研发支出--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准) 备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。 支出时(比如财务人员参加财税培训) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等 第二种处理:\"支出\"时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，\"应付职工薪酬--职工教育经费\"科目不存在余额，具体会计分录: 支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录 借:管理费用--职工教育经费 销售费用--职工教育经费 生产成本(制造费用)--职工教育经费 研发支出--职工教育经费 贷:应付职工薪酬--职工教育经费(支出多少计提多少) 借:应付职工薪酬-职工教育经费 应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时，取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

相伴一生：回复张艳老师 发放的时候  借：应付职工薪酬~福利等<br>贷：现金或银行   对吗？

相伴一生：回复张艳老师 谢谢老师！

魔鬼中的天使：回复邹老师 直接走费用就可以是吗老师

邹老师：回复魔鬼中的天使你好，是的，是这样的

魔鬼中的天使：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复魔鬼中的天使不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

战海骑士：回复蒋飞老师 那应付职工薪酬-社会保险费 核算的内容就只剩其他3险了是么【医疗保险，工伤保险，生育保险】？？

蒋飞老师：回复战海骑士你好！ 是的。

战海骑士：回复蒋飞老师 感谢老师！！

蒋飞老师：回复战海骑士不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

小风：回复邹老师 那不是其他应收多了？这个不向职工收取是企业付的

邹老师：回复小风你好，是支付给劳动保障部门，今后可以收回的

王雁鸣老师：回复相借问您好，调整时，借：应付职工薪酬-职工福利（辅助核算：财务部）负数，借：应付职工薪酬-职工福利（辅助核算：共同）正数。