首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
递延所得税资产会计处理
分享
凡凡老师
职称：中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.42w
引用 @ 青青 发表的提问：
你好，老师，递延所得税资产以后期间应该怎么处理，借：应交税费――应交企业所得税贷：递延所得税资产，是不是这样抵扣的
你好， 是 的。借：应交税费――应交企业所得税贷：递延所得税资产
46楼
2023-08-02 20:14:22
全部回复
青青：回复凡凡老师 你好，老师，对于下面这段话我真的不能理解，我能不能用我自己的方式，就是广宣费和职工教育经费，她们两个我按照负债理解可以吗，本身账面价值为尚不能抵扣的，计税基础为0，因为他们本身以后期间都能抵扣
2023-08-02 20:37:31
青青：回复凡凡老师 特别不能理解这个题的解释
2023-08-02 20:58:35
凡凡老师：回复青青你好，是的。广宣费和职工教育经费为费用，属负债，资产的账面价值当然就是0. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2023-08-02 21:24:59
青青：回复凡凡老师 不是，老师，我说的是下面那个解释，我能不能改成，账面价值为10万，而计税基础为0，因为以后期间还能抵，在负债里只有账面价值大于计税基础才会确认递延所得税资产，要是按照你的账面价值为0，那计税基础是多少？
2023-08-02 21:45:40
凡凡老师：回复青青你好，资产是账面价值为0，计税基础为100万。因为还有100万是以后期间可以抵扣的，你可以把它看成一部分资产 资产的账面价值小于计税基础，就相当于资产的账面价值小于该资产将来可税前列支的金额，差额形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，反之则为递延所得税负债
2023-08-02 22:06:22
青青：回复凡凡老师 老师，但是这个例题里，老师讲的是负债，所以我很迷，红字就是老师讲的
2023-08-02 22:33:57
凡凡老师：回复青青你好，因为你下面这题宣传费并未支付，属应付账款，属于负债，而上面那题是已经支付了的。考虑的角度不一样。
2023-08-02 22:46:31
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 着急的书本 发表的提问：
递 延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得 税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝－ 8（万元）为什么还要减递延所得税资产的期末余额
你好，因为递延所得税资产也产生所得税费用的
47楼
2023-08-02 20:26:27
全部回复
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负抵消之后会不会对总的结果产生差异？
你好同学 你说的抵消是怎么个抵消呢
48楼
2023-08-02 20:37:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
递延所得税=（当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少）+（当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加）这个公式，怎么理解，是指年初减年末吗
对的哦。当期增加/减少，指的是年初减年末。
49楼
2023-08-02 21:01:40
全部回复
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗
2023-08-02 21:28:17
以梦为马：回复许老师 增加是年末吗，减少是年初吗
2023-08-02 21:57:55
许老师：回复以梦为马是这样的，比如，递延所得税负债，年初是50万元，年末是80万元 ，则80-50=+30万元。年初50万元，年末是20万元，则 20-50=-30万元。如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
2023-08-02 22:25:12
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 暴躁的钢笔 发表的提问：
2021年审计调整递延所得税资产有余额现在2020初咋处理
您好，是不需要处理的，按审计调整分录处理
50楼
2023-08-02 21:26:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 燕子 发表的提问：
老师:您好！我现在会计计税基础和税法计税产生的差异，是做递延所得税资产还是递延所得税负债搞不清，不知道如何理解？
资产账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础 递延所得税负债
51楼
2023-08-07 20:36:31
全部回复
燕子：回复陈诗晗老师 如何理解呢？
2023-08-07 21:19:22
燕子：回复陈诗晗老师 预计负债会计大于税法，借递延所得税资产？我不理解为什么？
2023-08-07 21:35:05
陈诗晗老师：回复燕子上面是确认递延所得负债 除上面情况外的就是递延所得税资产
2023-08-07 22:03:31
陈诗晗老师：回复燕子你负债账面大于计税，递延所得税资产
2023-08-07 22:16:42
燕子：回复陈诗晗老师 老师:如果换成文字表述如何理解？资产帐面大计税，本期影响利润减少导致本期少缴税了，以后期间多缴税，形成递延所得税负债？
2023-08-07 22:35:49
陈诗晗老师：回复燕子资产账面大于计税 那么比如，固定资产折旧后，账面，直线法100 税法，加速法，折后80 那么这是不是说明会计上多确认了所得税 而税法上应交税费少确认了 是不是会计上欠税法上的
2023-08-07 22:54:50
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 重要的香菇 发表的提问：
资产处置时对应的已发生的递延所得税如何处理
同学。处置时之前的递延所得税一并转出，冲资产处置损益
52楼
2023-08-07 21:01:01
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Destiny 发表的提问：
这道题怎么算呢，递延所得税资产怎么处理
你这里的商誉 为 1000*1.6-(1600%2B200)*80%=160 你这里是计税为300，合并为500，递延所得税负债 200*25%
53楼
2023-08-07 21:14:58
全部回复
Destiny：回复陈诗晗老师 答案商誉是200，
2023-08-07 21:58:58
陈诗晗老师：回复Destiny考虑递延所得税的净商誉1000*1.6-(1600%2B200-200*25%)*80%=200
2023-08-07 22:09:04
Destiny：回复陈诗晗老师 为什么算净资产时把递延所得税负债扣除呢
2023-08-07 22:30:23
陈诗晗老师：回复Destiny因为这个200是总的公允，这个里面包含了递延所得税，所以要减掉计算净的
2023-08-07 22:55:36
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 147 发表的提问：
不理解所得税什么时候形成递延所得税资产，递延所得税负债，还有合并报表里的递延所得税资产，跟负债什么时间用的到
企业与税法上的差异产生递延所得税！
54楼
2023-08-08 20:48:21
全部回复
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 147 发表的提问：
不理解所得税什么时候形成递延所得税资产，递延所得税负债，还有合并报表里的递延所得税资产，跟负债什么时间用的到
所得税汇算清缴时会牵扯递延所得税资产及负债等
55楼
2023-08-08 21:09:54
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 舍得 发表的提问：
固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，还用通过递延所得税负债帐务处理吗
你好，固定资产一次性扣除，会计上计提折旧在所得税汇算时调整，不通过递延所得税负债帐务处理
56楼
2023-08-08 21:35:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朱 发表的提问：
老师好，请问，1、递延所得税费用，是既包括递延所得税资产，还包括递延所得税负债呢？2、有没有递延所得税负债在借方的情形？谢谢（中级会计实务）
您好，1是的，都包括，2有的，转回时
57楼
2023-08-09 20:39:46
全部回复
朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债
2023-08-09 20:55:31
朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？
2023-08-09 21:06:36
小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，
2023-08-09 21:33:18
朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了
2023-08-09 21:43:53
小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以
2023-08-09 22:05:40
苳苳老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.25w
引用 @ 的啦 发表的提问：
坏账计提的递延所得税资产贷方科目为什么不是计入应交税费应所得税。如果不计入，资产负债表里有递延所得税资产资产增加，负债理应增加啊。由此应该把递延所得税资产贷方计入应交税费应交所得税
您好，坏账计提的递延所得税资产贷方科目是所得税费用-递延所得税费用，这样就把所得税费用降低了，提高了净利润，也就是所有者权益增加了
58楼
2023-08-09 20:56:26
全部回复
的啦：回复苳苳老师 你好，但是我发现我几家公司都计入应交税费应交所得税，这样可取么，谢谢！
2023-08-09 21:13:29
的啦：回复苳苳老师 我们计入应交税费应交所得税会有什么风险
2023-08-09 21:24:46
苳苳老师：回复的啦按照会计准则是不可取的
2023-08-09 21:50:24
的啦：回复苳苳老师 好的谢谢你，我们是上市集团公司，我实在想不通他们这样子做处于什么目的，还是要回避什么，按道理他们应该知道会计准则是怎样规定的，对吧。一定有什么目的
2023-08-09 22:09:12
苳苳老师：回复的啦我们只能理解为账务处理与企业会计准则存在差异。
2023-08-09 22:26:31
的啦：回复苳苳老师 嗯，好的，多谢老师！
2023-08-09 22:46:31
苳苳老师：回复的啦不客气，希望可以帮到您，
2023-08-09 23:16:19
的啦：回复苳苳老师 老师我还有个问题，就是平时我们把递延所得税资产计入应交税费嘛，然后到年末时候又有一笔计提递延所得税资产的分录贷方居然计入所得税费用。我实在搞不清楚它年末又把它计提入所得税费用，老师你看你能理解不
2023-08-09 23:27:32
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ AAA 若水 发表的提问：
老师，为什么会同时有递延所得税资产和递延所得税负债
这个呀 是企业有些资产 相对与税法 是低估（递延所得税资产） 还有些 是高估哦 当然 负债的话 也是同理 所以 要分情况 讨论的 会同时存在的哦
59楼
2023-08-09 21:11:59
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 活力的仙人掌 发表的提问：
你好，2020.6月购入固定资产150万，2020.12.31会计利润380万，这个财务处理借：所得税 95万贷：应交税金一所得税 19.5 递延税项 75.5，但递延税项转回只有33.75，其余41.75怎么帐务处理呢？
您好，应交税费应交企业所得税19.5是如何计算的
60楼
2023-08-10 20:53:57
全部回复
活力的仙人掌：回复小林老师 就是利用了小微企业得优惠政策
2023-08-10 21:18:34
小林老师：回复活力的仙人掌您好，您能发下这个19.5和75.5计算过程。根据您的金额，没法计算上述金额
2023-08-10 21:34:11
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料