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递延所得税资产会计处理
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 清爽的舞蹈 发表的提问：
为什么递延所得税资产要做减值处理？防止高估资产规模吗
《企业会计准则第18号—一所得税》要求，在每个资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减记递延所得税资产的账面价值，其具体会计处理为：借记“所得税费用——递延所得税费用”，贷记“递延所得税资产”。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为：借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用——递延所得税费用”。
106楼
2023-09-11 19:20:30
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 南巷清风 发表的提问：
昌吉公司适用的企业所得税税率为25%，企业所得税采用资产负债表债务法核算。2019年会计利润为2 000万元，当年按照税法规定有两项纳税调整事项：一是非公益性捐赠支出100万，二是管理部门某项固定资产折旧产生应纳税暂时性差异300万元，假设无其他纳税调整事项，递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 要求：请计算昌吉公司当期所得税、递延所得税并作相关会计处理。 （1）当期所得税 （2）递延所得税负债 （3）会计分录
您好 当期所得税 （2000%2B100-300）*0.25=450万元 递延所得税负债 300*0.25=75万元 借：所得税费用 450 贷：应交税费-应交所得税 450 借：所得税费用 75 （300*0.25） 贷：递延所得税负债 75
107楼
2023-09-11 19:41:37
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 顺心的大神 发表的提问：
计提坏账的递延所得税资产如何做会计分录
计提坏账 那么这个资产减值损失当期不能扣除 要递延到以后扣除 所以 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
108楼
2023-09-11 19:49:56
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顺心的大神：回复轶尘老师 是用计提的坏账金额乘以税率吗？
2023-09-11 20:12:24
轶尘老师：回复顺心的大神是的 计提的坏账金额乘以税率
2023-09-11 20:26:28
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 笑点低的眼睛 发表的提问：
请问王老师：1、上年产生的坏账准备减值损失，如何确认递延所得税资产，会计分录如何做？2、本年将上年坏账准备减值损失收回了，上年所产生的递延所得税资产如何账务处理，会计分录怎样做？谢谢！
1、根据计提的损失金额*所得税税率=递延所得税，借：递延所得税资产 贷：所得税费用 2、冲减减值损失的金额*所得税税率，借：所得税费用 贷：递延所得税资产
109楼
2023-09-11 20:05:47
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 想人陪的芝麻 发表的提问：
为什么产生递延所得税资产，而不是递延所得税负债
您好 计提了减值损失之类的会产生递延所得税资产
110楼
2023-09-11 20:11:59
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胡萱老师
职称：注册会计师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 周纯 发表的提问：
老师 递延所得税资产期初有25 本期转回25 本期有增加了22.5 是不是余额还是有22.5啊 递延所得税费用是说本期递延所得税资产吗？答案合起来的分录是不是 借：所得税费用 1252.5 递延所得税资产22.5 贷：应交所得税1250 递延所得是资产 25
您好，您写的分录是正确的，递延所得税资产转回增加所得税费用25，递延所得税资产增加会减少所得税费用22.5
111楼
2023-09-12 19:18:44
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小呆瓜呀小呆瓜 发表的提问：
递延所得税资产怎么理解啊？
递延所得税资产就是可以使企业以后少缴所得税的情况。
112楼
2023-09-12 19:27:06
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小呆瓜呀小呆瓜：回复张艳老师 那是如何产生的？
2023-09-12 19:55:08
张艳老师：回复小呆瓜呀小呆瓜按照理论讲是因为资产或负债的账面价值和计税基础产生差异造成的。
2023-09-12 20:18:15
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变
你你好，这个答案是BD
113楼
2023-09-12 19:46:16
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何 先生。：回复微微老师 老师，可以解释下为什么A选项错误吗
2023-09-12 20:04:13
微微老师：回复何 先生。选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；
2023-09-12 20:17:16
何 先生。：回复微微老师 老师，可以解释下为什么C选项错误吗
2023-09-12 20:28:07
微微老师：回复何 先生。选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值。
2023-09-12 20:56:38
何 先生。：回复微微老师 不懂这些是什么东西，好难学
2023-09-12 21:15:21
微微老师：回复何 先生。您好，可以多看几次书本或者视频来理解哟。
2023-09-12 21:40:16
何 先生。：回复微微老师 好的，谢谢老师
2023-09-12 22:01:33
微微老师：回复何 先生。 不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，麻烦给个五星好评哟，比心，谢谢啦。
2023-09-12 22:21:54
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 昕昕 发表的提问：
老师，您好，提取的递延所得税资产，因为应收账款收回，递延所得税怎么做分录 去年审计调整时借：递延所得税资产 贷： 所得税。我们在调整分录里面是：借：递延所得税资产 贷：以前年度损益调整。
是的啊 ，去年的今年用以前年度损益调整
114楼
2023-09-12 20:01:22
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Li 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债是哪类？谢谢
学员你好，递延所得税资产是资产类科目，递延所得税负债是负债类科目
115楼
2023-09-12 20:08:59
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Li：回复悠然老师01 递延所得税在贷方应该是增加啊 甲有限责任公司以下项目计算正确的是（）递延所得税-5万元 借：所得税费用 95 递延所得税资产 10贷：应交税费——应交所得税 100 递延所得税负债 5 这怎么是-5？
2023-09-12 20:36:22
悠然老师01：回复Li递延所得税负债-5是转回，借方减少
2023-09-12 21:02:58
Li：回复悠然老师01 什么意思 递延所得税不是在贷方 贷方就是增加5
2023-09-12 21:21:51
悠然老师01：回复Li递延所得税负债是现在不交以后交，所以确认负债，以后交的时候减少递延所得税负债，所以就是负数，在借方
2023-09-12 21:33:56
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 鲤鱼蜡烛 发表的提问：
如何通过递延所得税资产、递延所得税负债降低所得税
递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产.
116楼
2023-09-13 19:19:11
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 芳草 发表的提问：
不理解递延所得税资产和所得税负债
递延所得税资产=递延+所得税+资产 递延：将来的事情 所得税：因为所得税产生的（通俗的说税会差异） 资产：具有资产性质，“资产”就是将来可以“抵税”，就是比账面处理要少缴税； 负债：具有负债性质，“负债”就是将来要“多缴税税”，就是比账面处理要多缴税；
117楼
2023-09-13 19:42:03
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ MOON 发表的提问：
下列各项中，关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是（　　）。 A、借：所得税费用116.75 　　递延所得税资产65 　贷：应交税费—应交所得税156.75 　　　递延所得税负债25 B、借：所得税费用156.75 　贷：应交税费—应交所得税156.75 C借：所得税费用116.75　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：应交税费—应交所得税116.75 D、借：所得税费用156.75 　　递延所得税资产65 　贷：应交税费—应交所得税196.75 　　　递延所得税负债　　　　　　　　　25 正确答案：A 我想知道应纳所得税额怎么算的资产减值损失和信用减值损失
你好，资产减值损失是题目告诉的（60%2B80） 信用减值准时也是题目告诉的，在（7中）
118楼
2023-09-13 19:59:30
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MOON：回复暖暖老师 为什么坏账准备不计入资产损失呢，反而计入信用减值
2023-09-13 20:30:51
暖暖老师：回复MOON现在改了，叫信用减值损失的这个
2023-09-13 20:50:10
MOON：回复暖暖老师 还有什么也计入信用减值损失呢，就是改了的
2023-09-13 21:03:27
暖暖老师：回复MOON就只有这个坏账准备这个改了，其余的没有的
2023-09-13 21:25:16
MOON：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-09-13 21:36:11
暖暖老师：回复MOON不客气，麻烦给予五星好评
2023-09-13 21:56:50
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 赵旭 发表的提问：
老师，计算企业所得税应纳税所得额时，考虑递延所得税资产、递延所得税负债吗？
直接计算法： 企业所得税应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损）×适用税率-减免税额-抵免税额 间接计算法： 企业所得税应纳税额=（会计利润总额±纳税调整项目金额）×适用税率-减免税额-抵免税额 不考虑
119楼
2023-09-13 20:05:59
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 缓慢的路灯 发表的提问：
(2)计算出递延所得税资产和递延所得税负债,并编制会计分录。 (3)计算出利润表中的所得税费用应填报的数额。
您好 计算过程如下 当期所得税费用=（3000%2B150%2B500-1200*50%%2B250%2B100%2B300）*0.25=925 递延所得税资产=（150%2B100）*0.25-20=42.5 借：递延所得税资产 42.5 贷：所得税费用 42.5
120楼
2023-09-19 19:14:32
全部回复
朱小慧老师：回复缓慢的路灯递延所得税负债=300*0.25-80=-5 借：递延所得税负债5  贷：所得税费用5 利润表的所得税费用=925-42.5-5=877.5
2023-09-19 20:02:33
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