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递延所得税资产会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 楚香 发表的提问：
老师，每月都要计提递延所得税资产，那个递延所得税资产是什么呀
你好，就是因为税法与会计的差异，导致现在纳税，以后可以抵扣的 事项
61楼
2023-08-10 21:01:51
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师您好，递延所得税一般税法不承认，会计上做了，资产增加就递延所得税负债，减少就是递延所得税资产，而且比如抵消资产分录时资产在借方，那递延所得税就一定在他的相反方向。如果税会差异是负债的话正好和资产相反，老师，我的理解对吗？谢谢
您好，递延所得税需要具体分析
62楼
2023-08-10 21:11:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 荆晶 发表的提问：
老师，递延所得税资产确认时，借递延所得税资产，贷所得税费用，这是说明可以少缴税，，递延所得税资产转回，是借所得税费用贷递延所得税资产，这是要把以前少交的费用补回来，可以这样理解吗
可以这样理解，同学
63楼
2023-08-16 20:07:28
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
64楼
2023-08-16 20:17:12
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 彩色的篮球 发表的提问：
资产提前报废了，有残值，冲回固定资产减值准备20.3万元，后面的处理：所得税费用（递延所得税费用）20.3*0.25贷：递延所得税资产。20.3*0.25 残值影响递延资产吗，发现前一年别人未处理冲回固定资产减值准备，当年还能继续不调整吗
你好，残值不影响递延所得税的，可以调整
65楼
2023-08-16 20:32:26
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彩色的篮球：回复小云老师 这样算递延所得税资产正确吗，往年的冲回准备还可以调整吗
2023-08-16 21:01:49
小云老师：回复彩色的篮球你好，是正确的，可以调整
2023-08-16 21:20:12
彩色的篮球：回复小云老师 跨年了账务处理该怎么做呢
2023-08-16 21:40:26
小云老师：回复彩色的篮球借固定资产减值准备 贷以前年度损益调整
2023-08-16 21:52:58
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录?
你好，同学。 预交 借 应交税费 所得税 贷 存款 4
66楼
2023-08-16 20:49:47
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XI-ZEE：回复陈诗晗老师 每月计提的数据和递延数据不做任何处理是吧，直接冲应交税费?
2023-08-16 21:10:14
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不用了，递延所得税一般是在汇算年末时处理。
2023-08-16 21:25:27
XI-ZEE：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-08-16 21:41:34
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不客气，祝你工作愉快。
2023-08-16 22:03:13
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 花路漫漫 发表的提问：
递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？
你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
67楼
2023-08-16 20:59:59
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子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 浅笑嫣然 发表的提问：
递延所得税资产，递延所得税负债
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
68楼
2023-08-17 20:30:12
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.4w
引用 @ lvideal 发表的提问：
递延所得税费用，递延所得税资产，递延所得税负债什么关系？
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
69楼
2023-08-17 20:39:46
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
我们因为计提坏账，产生递延所得税资产，所以做了一笔分录借：递延所得税资产 1000 借：所得税费用-递延所得税费用 -1000这样对吗
计提坏账，产生可抵扣的暂时性差异，确认递延所得税资产，是这样账务处理的
70楼
2023-08-17 20:56:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 人生赢家猫狗双全 发表的提问：
请问老师，在企业享受免交企业所得税的情况下，年末产生了递延所得税资产800，应该怎么处理的？比如2003年是免交的，2004年是减半12.5%征收的，那2003年有递延所得税资产800，2004年有新增的递延所得税资产400，那是怎么处理的？
同学。在享受免税的情况下，如果出现 了递延所得税是根据未来期间可以抵减时的税额确认为递延所得税后期抵减处理的。
71楼
2023-08-18 19:56:22
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人生赢家猫狗双全：回复陈诗晗老师 我是想问，为什么分开15和25
2023-08-18 20:29:38
陈诗晗老师：回复人生赢家猫狗双全确认递延所得税的金额是根据差额*未可弥补期间的税率 因为你这部分折旧引起的差异，一部分是在减半优惠期间弥补回来，一部分是优惠期外弥补回来，税率不一样，
2023-08-18 20:41:00
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税费用的关系，为什么递延所得税资产增加要从当期所得税中扣减呢
递延所得税资产是减少当期所得税费用的。因为递延所得税资产的内涵就是形成待摊费用性质，所以要减去。
72楼
2023-08-18 20:10:34
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玲玲：回复张艳老师 要是减少递延所得税资产就加上吗
2023-08-18 20:23:19
张艳老师：回复玲玲是的，是这样理解的。
2023-08-18 20:53:06
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
免税会计处理需要确认递延所得税税负债 如何理解呢？
你好 如果是减免的，应该确认。递延所得税负债是以后年度待确认缴纳的所得税
73楼
2023-08-18 20:22:47
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 隐形的百褶裙 发表的提问：
借：递延所得税资产-减值准备 200 借：所得税费用-递延所得税费用 -200 如何理解
计提的减值准备不可以税前扣除 所以确认为递延所得税资产 待以后实际发生的时候再扣除
74楼
2023-08-18 20:47:55
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响 =应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？
你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
75楼
2023-08-18 20:56:59
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