凤笙520：回复钟存老师 还是不懂

凤笙520：回复钟存老师 后期是什么时候？

钟存老师：回复凤笙520税法规定的允许扣除的时间

痴情的棒棒糖：回复邹老师 如： 去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？

邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，今年汇算清缴的分录应当是 借；应交税费-所得税120000 贷；银行存款20000 递延所得税资产100000

痴情的棒棒糖：回复邹老师 那还差缴纳100000的银行存款出账 怎么做呢？想请教整个的完整分录 谢谢

邹老师：回复痴情的棒棒糖你好，已经不差了，之前的递延所得税资产，在这一期抵扣了就是了

欣晴：回复陈诗晗老师 我不理解什么是递延所得税费用，什么是递延所得税收益，然后要怎么计算

陈诗晗老师：回复欣晴递延所得税费用就是递延所得税资产的减少额和递延所得税负债的增加额 递延所得税收益就是递延所得税资产的增加额和负债的减少额

燎原老师：回复天天会计分录 借，所得税费用 51225.57*5%-8063.81 贷，递延所得税资产

燎原老师：回复天天会计分录以此为准 借，递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81 贷，所得税费用

f(x)：回复小林老师 那这个原来的33递延所得税资产没有账务处理是吗？

小林老师：回复f(x)您好，您可以分两步理解。先按期末可抵扣金额*33%税率，再将33%税率调整为未来25%税率。题目答案是两步合并了。

王艳：回复紫藤老师 甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2018年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2019年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2019年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2018年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2018年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同

王艳：回复紫藤老师 亏损合同也递延吗？

紫藤老师：回复王艳你好，我很久没有做题，恐怕会误导你，你可以咨询有做题经验的老师，谢谢理解

对方正在愉人…：回复苳苳老师 那如果题目说期初的50没有转回，那么递延所得税费用是怎么算呢，也应该是5么？

苳苳老师：回复对方正在愉人…不是，如果没有转回，而且这300又没有实际支付的情况下，就是新增的递延所得税资产，期末就是300*25%+180*25%

晏紫：回复种老师 假定所得税率25% 除了一项固定资产评估增值100万 10年直线法无残值 那么年初调整分录 借 固定资产 100 贷资本公积75 递延所得税负债25 年末调整分录 借 管理费用 10 贷固定资产10 借递延所得税负债2.5贷 所得税费用2.5 那么接下来 净利润怎么调？ 1000-10+2.5么？

种老师：回复晏紫对的，可以这样做的，对于这样的解释