凡：回复答疑陈园老师 缴纳的时候就 借应付职工薪酬-社保 公积金 贷银行 对吧？

答疑陈园老师：回复凡缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款

凡：回复答疑陈园老师 如果当时用的是其他应付款做个人部分分录，那么支付的时候怎么做分录的

答疑陈园老师：回复凡你在做其他应付的时候，肯定是做在贷方，现在支付的时候，转到借方就可以。

凡：回复答疑陈园老师 个人承担部分我这么计提的 开始是计提工资 借销售费用-职工薪酬 管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 然后计提个人负担部分社保以及个税： 借：应付职工薪酬-职工工资 贷：其他应付款-员工个人社保 其他应付款-员工个人公积金 应交税费-应交个人所得税 计提公司负担部分按照您所说的 借：应付职工薪酬-社保，公积 （公司部分），其他 应收款-社保，公积金（个人部分） 贷：银行存款 现在支付社保的时候怎么做分录？

答疑陈园老师：回复凡个人部分不需要计提啊，直接在发放工资的时候体现出来呢。 计提工资的时候 借销售费用-职工薪酬 ，管理费用-职工薪酬 贷应付职工薪酬-职工工资 发放工资的时候 （这里是先发工资，后交社保，公积金） 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 其他应付款-个人社保，公积金 计提公司部分的时候 借：管理费用-社保（公司部分），管理费用-公积金（公司部分） 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 缴纳的时候 借：应付职工薪酬-社保，公积金 其他应付款-个人社保，公积金 贷：银行存款 我们一般都是当月扣当月的社保，下月才发工资的。个人部分不需要计提（只需在缴纳的时候体现出来，然后在工资中扣除）。你用的其他应付，只有在先发工资，后扣社保的时候才这样用。

凡：回复答疑陈园老师 个税怎么做分录呢？ 需要计提吗？

答疑陈园老师：回复凡个税分录也不要计提，在工资发放的时候体现出来。 借：应付职工薪酬-工资，贷：应交税费-个税 银行存款。

郭老师：回复Sunny红汇算清缴不允许抵扣的

Sunny红：回复郭老师 汇算清缴是指个人部分不允许抵扣吗

郭老师：回复Sunny红你好 是这个意思的

Sunny红：回复郭老师 老师，你好，我们是服务型公司，主要成本是服务费和人力成本，我现在是在主营业务成本科目下设置员工工资和员工社保，没在管理费设置，请问一下，这样可以吗？另外，我想问一下，这样设置二级明细科目后，在所得税汇算清缴时，不允许扣抵的部分是在哪里罗列出来啦？因为以前我知道在汇算清缴表中的费用明细表的管理费用科目下有个社保，此时我不知道该在哪里调减了

郭老师：回复Sunny红可以这么设置的，在职工薪酬明细表 社会保障性交款里面，税收金额实际金额减去就可以的。

常拾：回复何老师 谢谢老师

何老师：回复常拾不用客气，很高兴回答你的提问

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！缴纳时50元全部计入其他应收款，发放工资时冲减就可以

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，针对这50元给个会计分录呗，脑袋有点转不过弯。

白雪公主/ZT：回复QQ老师 计提时，发放时，缴纳时会计分录，谢谢。

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！你们是先计提还是先缴纳？

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师先计提

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，缴纳社保时，我记入其它应付款了，你针对上述问题，给个会计分录，谢谢了

QQ老师：回复白雪公主/ZT你好！麻烦原分录写一下

白雪公主/ZT：回复QQ老师 老师，就针对问题，解决一下吧，反问我？

QQ老师：回复白雪公主/ZT我根据你原分录来冲减所以看看你原分录怎么做的，员工承担了公司承担30元，你当初计提是进费用了还是在其他应收款？

QQ老师：回复白雪公主/ZT简单的借：相关费用 -30 贷：其他应收款 -30 发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 其他应收款 这个都是篮子就可以

暗香：回复邹老师 是车间管理员的社保，二级科目是什么

暗香：回复邹老师 老师还有就是单位承担的个人部分社保，可以税前扣除吗

邹老师：回复暗香车间的计入制造费用 不可以

暗香：回复邹老师 老师计入制造费用，二级科目要和工资分开吗，我是和工资合并申报个税的。

邹老师：回复暗香你好，需要分开的，个人社保是可以扣除的

super如 ?：回复庄老师 员工部分呢

庄老师：回复super如 ?工资计提，借管理费用一工资，贷应付职工薪酬一工资

super如 ?：回复庄老师 员工承担部分的社保呢

庄老师：回复super如 ?发工资代扣个人，借应付职工薪酬一工资，贷银行存款，其他应付款一个人社保费

庄老师：回复super如 ?缴社保费，借应付职工薪酬一社保费，其他应付款一个人社保费，贷银行存款

飞雪：回复郭老师 计提的时候呢，不是应该放在管理费用_职工薪酬_社会保险费，这种三级明细科目里面吗？

飞雪：回复郭老师 计提的时候呢，不是应该放在管理费用_职工薪酬_社会保险费，这种三级明细科目里面吗？

飞雪：回复郭老师 计提的时候呢，不是应该放在管理费用_职工薪酬_社会保险费，这种三级明细科目里面吗？

飞雪：回复郭老师 计提的时候呢，不是应该放在管理费用_职工薪酬_社会保险费，这种三级明细科目里面吗？

郭老师：回复飞雪后勤的借管理费用-社保费贷应付职工薪酬-社保费

飞雪：回复郭老师 我的意思是想问，不经过管理费用_工资薪金里面三级明细科目_社保费，？

郭老师：回复飞雪不用的 直接二级科目社保

海清：回复辜老师 不是其他应付款吗

辜老师：回复海清其他应收款、其他应付款都是可以的

海清：回复辜老师 个人部分如何计提

辜老师：回复海清个人部分就是包含在应发工资里面计提的

海清：回复辜老师 单独不需要计提吗？

辜老师：回复海清是的，不用在计提了的

海清：回复辜老师 问题是我们工资下月发放，社保当月购买

辜老师：回复海清没有关系的，就是会形成其他应收款的余额

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，能举个例子说明吗？就是整个计提到交社保，公司部分社保跟个人部分社保都是公司交

王雁鸣老师：回复Sailings您好，比如职工工资是3000元，个人社保是240元，公司社保是600元，则计提工资时，借：管理费用-工资等科目，3000贷；应付职工薪酬-工资，3000，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，3000，贷：现金或者银行存款，3000。交社保时，借；应付职工薪酬-社保，840，贷：现金或者银行存款，840，计提社保时，借：管理费用-社保等科目，840，贷；应付职工薪酬-社保，840。

Sailings：回复王雁鸣老师 计提社保社保交社保要用应付职工薪酬吗？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，为了方便统计社保金额数据。

Sailings：回复王雁鸣老师 社保一定要计提吗？能不能交社保跟计提社保的部分合并？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，也可以不计提的，可以合并的，因为简化操作了。但是不规范。

Sailings：回复王雁鸣老师 那公司承担的个人部分保险费，个人交个税的时候，个人保险费是不是计入应纳税所得额

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，那按照你举的例子，我申报个税的时候应该按照3240对吧？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，对的，其实加上那个240元，还需要再减去240元的，相当于计算个人所得税时，不增不减，还是3000元的。上面的理解有出入了。不好意思。

Sailings：回复王雁鸣老师 没明白？一增一减？为什么要减

王雁鸣老师：回复Sailings您好，因为既然加上了单位交纳的240元，实际上拿到的工资是3000元，相当于这个社保还是自己交的，所以加上以后，还要减掉，因为自己交纳的这个社保是可以个人所得税前扣除的，所以要再减掉的。我这样说您能明白吗？

Sailings：回复王雁鸣老师 额，那申报个税的时候工资总额填多少？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，填写3000元就行了。

Sailings：回复王雁鸣老师 那对个人所得税没影响？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 额，老师，那像这种公司承担个人部分保险，工资表上要怎么提现个人社保这部分？工资表要怎么做啊

王雁鸣老师：回复Sailings您好，工资表上就不体现这部分社保了。

你最珍贵：回复邹老师 应该个人承担的部分不用计提到工资里吗

邹老师：回复你最珍贵你好，社保全部公司承担，那个人部分的社保也是在计提的社保分录体现，而不是在计提的工资里面体现的

你最珍贵：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复你最珍贵不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢