方瑞安：回复meizi老师 比如说行政a员工，工资4000，个人社保扣除200，公司帮忙出400，实发3800。计提工资借:管理费用:4000 贷:应付职工薪酬-工资:4000 计提社保 管理费用-社保:400 应付职工薪酬:400

meizi老师：回复方瑞安你好 是的 公司承担的部分做计提

方瑞安：回复meizi老师 社保都是当月计提当月扣对吗？

meizi老师：回复方瑞安你好 是的 当月的社保 和工资 当月做计提 社保是当月扣或者次月扣 看你单位实际

骄阳：回复邹老师 可不可以全部计入管理费用一社保费贷：银行存款

邹老师：回复骄阳你好，需要先计提，然后再做支付分录的

凌飞：回复张艳老师 老师，我意思是，如果工资里不扣除社保个人承担部分，工资总额应该是12000元，扣掉社保个人承担部分后应发工资总额是10000元。

张艳老师：回复凌飞计提工资和社保时 借：管理费用等--工资 120000 --社保（公司负担部分的社保）6000 贷：应付职工薪酬--工资 120000 --社保 6000 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 12000 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 20000 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 6000 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 2000 贷：银行存款 8000

凌飞：回复张艳老师 老师，第二步，实际发放工资时的会计分录，我不明白。 1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？ 2、员工的工资没有一个超过4500元的，不是超过5000元才交个人所得税吗？

张艳老师：回复凌飞1、首先贷方的其他应付款-社保（个人承担部分）怎么是20000元？-------这个就是实际发放工资时，代扣出来个人负担的社保部分金额。 2、没有超过5000元是不交纳个人所得税的。

凌飞：回复张艳老师 老师，社保个人承担部分不是2000元吗？

张艳老师：回复凌飞抱歉，数字金额填写错了。

凌飞：回复张艳老师 老师，没关系的。

张艳老师：回复凌飞如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有相关疑问，欢迎您继续提问。

凌飞：回复张艳老师 老师，您这种方法是把社保的个人承担部分和公司承担部分分开做会计分录，请问，如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？因为公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分

张艳老师：回复凌飞如果把社保个人承担部分和公司承担部分的放在一起如何做会计分录？----没有这样做分录的 公司实际缴纳社保费是个人承担部分和公司承担部分一起交的，然后公司再向个人扣回个人应承担的部分---分录为 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

或许：回复森林老师 不用记到管理费用-福利费里面是吗？

森林老师：回复或许同学，你好，这个本身税前不能扣除，所以不用计到福利费。

或许：回复森林老师 还用计提吗？

森林老师：回复或许同学，你好，福利费现在不需要计提的。

凶狠的啤酒：回复邹老师 个人和公司承担的，都计入管理费用里？

邹老师：回复凶狠的啤酒你好，如果是行政管理岗位人员的社保，是通过管理费用科目核算 

凶狠的啤酒：回复邹老师 我们是建筑施工企业

凶狠的啤酒：回复邹老师 现在我想问的，这个单位的和个人的社保都可以入管理费用里面吗？

邹老师：回复凶狠的啤酒你好，如果是行政管理岗位人员的社保，（单位和个人部分）都是通过管理费用科目核算  （是针对这个回复有什么疑问吗）

凶狠的啤酒：回复邹老师 对，如果全部放管理费用里面，税务上可以吗？

邹老师：回复凶狠的啤酒你好，如果是管理人员的，是可以的 

凶狠的啤酒：回复邹老师 我在网上查有的说可以，有的说不可以，说税务方面只认可公司承担部分，建议把个人承担的部分放到营业外支出这个科目

邹老师：回复凶狠的啤酒你好，既然是单位负担了个人部分，就可以计入相关科目核算并税前扣除的

凶狠的啤酒：回复邹老师 有没有什么文件之类的？

邹老师：回复凶狠的啤酒你好，没有文件对这一块做出具体的规定 

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 那公司承担部分呢

蒋飞老师：回复回忆的沙漏公司部分社保计提分录： 借管理费用…社保费 贷应付职工薪酬…社保费

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 老师，那支付工资和社保的时候社保个人部分是银行付，工资是现金分录怎么做呢

蒋飞老师：回复回忆的沙漏借应付职工薪酬 贷库存现金 其他应收款（社保个人部分） 应交税费…应交个税

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 这个其他应收款是要在计提社保公司部分的时候一起做分录的吗

蒋飞老师：回复回忆的沙漏交纳社保 借管理费用…社保费 其他应收款（个人部分社保） 贷银行存款

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 社保不用经过应付职工薪酬计提吗

蒋飞老师：回复回忆的沙漏是的，一般不用计提的。

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 那计提工资的时候工资金额要包括个人部分的社保金额吗

蒋飞老师：回复回忆的沙漏计提工资的时候工资金额是工资表的（应发工资金额）合理

蒋飞老师：回复回忆的沙漏计提工资的时候工资金额是工资表的（应发工资金额）合计（以这一回答为准）

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 那老师这整个的分录计提和发放怎么做？我有点搞乱了

蒋飞老师：回复回忆的沙漏1. 交纳社保 借管理费用…社保费 其他应收款（个人部分社保） 贷银行存款 2.计提工资 借管理费用…工资 贷应付职工薪酬 3.发工资 借应付职工薪酬 贷其他应收款（个人部分社保） 贷银行存款

回忆的沙漏：回复蒋飞老师 好的谢谢老师

蒋飞老师：回复回忆的沙漏您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

浅忆87：回复邹老师 老师，补缴的还需要计提么？

邹老师：回复浅忆87你好，是的，是这样的

孤独的芒果：回复邹老师 那如何体现个人部分呢

邹老师：回复孤独的芒果你好，个人部分体现在这个分录的计提，支付里面啊

郭老师：回复杨妞儿个人负担的那一部分在工资里面。

杨妞儿：回复郭老师 公司不管交，个人自己全部承担

郭老师：回复杨妞儿你好 都做到工资里面的。

杨妞儿：回复郭老师 从工资里扣除，怎么做会计分录

郭老师：回复杨妞儿借管理费用工资贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷其他应收款银行存款 缴纳的时候，借其他应收款贷银行存款。

杨妞儿：回复郭老师 好，个人可以全部承担社保吧

郭老师：回复杨妞儿你好，可以都是个人承担的

暖暖老师：回复甜美的野狼这里不平，公司承担部分不用计提，你自己的就对不上

Yyyy：回复王侨 假如企业先缴纳了社保，公积金，次月从员工工资中扣除，就是借。应付职工薪酬 贷，其他应收-社保，公积金。应交税费_个人所得税，银行存款。那之前计提是时候怎么计提啊？把其他应收换成其他应付？

王侨：回复Yyyy你好，先缴纳社保的这种情况，那么1、计提社保时，借：管理费用 （公司承担部分） 贷：应付职工薪酬-社保。 2、缴纳社保时，借：应付职工薪酬-社保（公司部分） 借：其他应收款-社保（个人部分） 贷：银行存款。 3、计提工资时，借：管理费用 （工资表上的应发工资） 贷：应付职工薪酬-工资（工资表上的实发工资） 贷：其他应收款-社保（员工负担的社保费） 贷：应交税费-个人所得税（员工的个税）。

Yyyy：回复王侨 老师为什么缴纳社保时，个人承担用其他应收呢？这个不懂

王侨：回复Yyyy因为先缴纳的社保，再发放的工资。缴纳社保是相当于公司先替员工垫付个人部分，需要收回的，计入其他应收。

Yyyy：回复王侨 哦，明白了，还有计提社保的时候可不可以这么做啊，借，管理费用等，贷，其他应付款_社保费？

王侨：回复Yyyy计提单位部分的社保，要计入应付职工薪酬-社保科目。