1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

计提是公司的部分，你计提工资中包括个人部分

借：管理费用 贷：银行存款

这个按下面这个换成这个去计提，要不就做借营业外支出 贷其他应付款个人社保

个人部分，是不需要计提的，直接在发放工资的时候扣减出来，单位部分才需要计提，借：XX费用——工资贷：应付职工薪酬发放工资时，借：应付职工薪酬贷：银行存款其他应收款-个人社保，其他应收款-个人公积金应交税费-应交个人所得税，缴纳社保时，借：XX费用-社保费公积金其他应收款-个人社保，其他应收款-个人公积金贷：银行存款