北巷初晴：回复岳老师 好的，谢谢

岳老师：回复北巷初晴不客气，祝工作顺利。

for life：回复王雁鸣老师 老师，你能再从会计分录借贷关系上给我再详细解释一下吗？

王雁鸣老师：回复for life您好，比如说，发生坏账时，借：坏账准备，贷；应收账款。等计提时，借；资产减值损失，贷：坏账准备。如果收回原来的坏账时，借：现金或者银行存款，贷：应收账款，同时，借；应收账款，贷：坏账准备。就是这个过程了。

cfh：回复吴月柳 资产减值损失这个科目是属于资产类的吗

吴月柳：回复cfh属于损益类

cfh：回复吴月柳 但是损益类里面没有看到资产减值损失这个科目？要自己添加吗？

吴月柳：回复cfh如果你们是小企业会计准则直接做，借：营业外支出 贷：其他应收款

暴躁的荔枝：回复刘茜老师 那坏账准备余额，年末怎么处理？

刘茜老师：回复暴躁的荔枝不用特别处理，如果测试后发现多提了就重回。如果实际发生了再冲掉之前的坏账准备

暴躁的荔枝：回复刘茜老师 我现在想直接做坏账损失，要转入当年管理费用吗？

刘茜老师：回复暴躁的荔枝坏账损失不走管理费用 计提坏账 借：信用减值损失 贷：坏账准备 实际发生坏账损失 借：坏账准备 贷：其他应收款

暴躁的荔枝：回复刘茜老师 我想直接核销法

刘茜老师：回复暴躁的荔枝那直接做:借信用减值损失 贷其他应收款

暴躁的荔枝：回复刘茜老师 然后转入营业外支出是吗？

刘茜老师：回复暴躁的荔枝不用进营业外支出了，就这样做就已经核销了

暴躁的荔枝：回复刘茜老师 那不是信用减值损失不是有余额么？报表不平呀

刘茜老师：回复暴躁的荔枝信用减值损失类似于管理费用，是损益类科目，月末会结转到本年利润中，没有余额

快请我吃巧克力：回复大老师 请问如何做会计分录？

大老师：回复快请我吃巧克力您好同学  上年末应收的坏账准备余额是5000元，其他应收的坏账准备余额是0   是吗？

快请我吃巧克力：回复大老师 是这样的老师

大老师：回复快请我吃巧克力好的同学 那今年的分录是 借 信用减值损失 4000 贷 坏账准备-应收账款4000 借信用减值损失1000 贷坏账准备-其他应收款1000

谢静：回复邹老师 既然 账面不需要做账，那为什么还需要计提坏账准备呢

邹老师：回复谢静你好，因为可能会有发生坏账的情形

谢静：回复邹老师 那计提的这个坏账准备需要在账面做账吗

邹老师：回复谢静你好，需要的 借；资产减值损失 贷；坏账准备

田老师：回复爱笑的流沙会计制度与税法对坏账准备的区别 对坏账损失计提的坏账准备是“八大减值准备”中惟一一个可以在税前以一定条件和标准列支的特殊项目。 　　区别之一：计提坏账准备的范围不同。 现行会计制度规定，除了应收账款应计提坏账准备外，其他应收款项也应计提坏账准备。同时规定企业的预付账款如有确凿证据表明不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无法再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。也就是说，会计实务中，计提坏账准备的范围包括应收账款、其他应收款，但不包括应收票据(转入其他应收款的除外)。 《企业所得税税前扣除办法》规定，可在税前扣除的坏账准备的计提范围仅限于“纳税人因销售商品、产品或提供劳务”而产生的年末应收账款，包括应收票据的金额。也就是说，在备抵法下，税法准予税前扣除的坏账准备的计提范围较会计规定多出一个“应收票据”的金额，少了一个“其他应收款”的金额。 　　区别之二：计提坏账准备的方法和比例不同。 企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例由企业自行确定。提取的方法一经确定，不能随意变更;如需变更，应在会计报表附注中说明。具体方法有：应收账款余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法等。 《企业所得税税前扣除办法》只规定了一

总会进步的：回复易 老师 为什么不用过资产减值损失呢？

易 老师：回复总会进步的月末再计提损失的时候自然会一起冲抵的呀

总会进步的：回复易 老师 月底不会提了

易 老师：回复总会进步的那你还是做平它也就相当于再提一次嘛

圆宝宝：回复郭老师 贷：其他应付款

圆宝宝：回复郭老师 是这个款金额是属于他的个人

圆宝宝：回复郭老师 运费我是从别的公司结算的

郭老师：回复圆宝宝他个人的你们有委托收款证明吗

圆宝宝：回复郭老师 没有

郭老师：回复圆宝宝需要出证明，要不怎么知道是不是你单位的收入