神奇小飞侠：回复徐阿富老师 老师～你写的2017年这个会计分录算补提吗？

徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，这个不叫计提，你发工资扣下来的个税要反应出来啊，

神奇小飞侠：回复徐阿富老师 恩，那这两个分录可以在一张记账凭证反应吗

徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，怎么可以在一张凭证上呢？时间都不一样的，你说是吧？

神奇小飞侠：回复徐阿富老师 但是2017年没有做 发工资扣下来的这个分录，漏了，怎么办老师

徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，你可以在18年做一笔调整凭证的分录。

空镜子：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复空镜子计提税款时借：利润分配－未分配利润贷：应交税费－应交企业所得税补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款

热心的蚂蚁：回复maize老师 能分开写吗

maize老师：回复热心的蚂蚁计提工资:借:各种费用一I资 贷:应付职工薪酬-工资 支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 交社保借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 其他应付款一社保( 个人负担) 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁计提社保，各种费用一社保( 公司负担) 贷:应付职工薪酬社保(公司负担) 2，扣员工社保借;应付职工薪酬一工资 贷其他应付款一社保 (个人负担) 3、支付社保借:应付职工薪酬一社保(公司负担 其他应付款一社保( 个人负担) 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁计提工资:借:各种费用一I资 贷:应付职工薪酬-工资 支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁2、扣员工个税: 借;应付职工薪酬一工资 贷: 应交税费一应交个人所得税 交员工个税，借应交税费一应交个人所得税 贷银行

青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用

李俊：回复吴少琴老师 老师，一个会计分录就可以吧？

吴少琴老师：回复李俊计提一个，缴纳一个分录

李俊：回复吴少琴老师 没明白这个599.4元怎么来的？

李俊：回复吴少琴老师 这个之前会计报的企业所得税表

吴少琴老师：回复李俊3996*0.15=599.4就是这么计算来的

李俊：回复吴少琴老师 这个数据为何要减免？

吴少琴老师：回复李俊这个数据为何要减免？ 你是小微企业

李俊：回复吴少琴老师 是的，小规模纳税人

吴少琴老师：回复李俊小微企业就给你减免

李俊：回复吴少琴老师 这个数据是自动生成的吗？是不是每个季度都有减免的？

吴少琴老师：回复李俊你是小微企业就给你减免，一般是自动计算

李俊：回复吴少琴老师 借以前年度损益调整 贷应交税费-所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款

李俊：回复吴少琴老师 老师，你这个借以前年度损益调整是什么科目？

吴少琴老师：回复李俊以前年度损益调整 属于权益类科目

?Ambition：回复轶尘老师 正常计提所得税费用怎么做分录呢？

轶尘老师：回复?Ambition借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税

?Ambition：回复轶尘老师 刚开始一个月的新公司的通信费 印刷费 应该计入什么科目？

轶尘老师：回复?Ambition计入管理费用-其他里面

?Ambition：回复轶尘老师 可以计入管理费用—办公费嘛？

轶尘老师：回复?Ambition可以计入管理费用—办公费

?Ambition：回复轶尘老师 好的 谢谢

轶尘老师：回复?Ambition不客气 如果帮到你 请打五星好评

浙江胡歌一样帅：回复郭老师 不是应该在前一个月计提，后一个月发放吗

郭老师：回复浙江胡歌一样帅你好，当月计提当月的。

郭老师：回复浙江胡歌一样帅根据权责发生制哪有提前做的。

董莉：回复晓海老师 我百度了，有几种处理方法。有的是个人社保要计入：其他应付款。不知道是不是都可以？

董莉：回复晓海老师 而且有的也说，个人所得税是在缴税的时候才反映，不需要计提。

晓海老师：回复董莉你好！在其他应付款和其他应收款科目下核算主要看你是先发工资，还是先交社保

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 什么时候给我呀

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应付款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、我这个5000是没有扣除社保跟个税之前的金额呀，意思是社保多少钱要从5000里面扣掉吗？2、社保是当月扣当月的，当月的工资下个月发放呀，相当于员工部分社保公司先帮员工垫支了，怎么用其他应付款了，不应该是其他应收吗？

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1 是的，这个取得是应付工资，2 那你把去其他应付款换成其他应收款就可以 其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、社保是当月扣当月的，为什么还要计提呢？工资才应该计提呀，当月的工资下个月发放。2、还是不懂 我本月没扣社保跟个税之前的金额是5000 ，假如社保公司承担部分是100元，那我做计提工资分录是 借：管理费用-工资 4900 管理费用-公司承担社保部分 100 贷：应付职工薪酬-工资 4900 应付职工薪酬-单位承担社保部分 100 这样做账吗？

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 另外把换成其他应收的分录麻烦也做一下把

maize老师：回复慕小暖的小小梦想只要是职工薪酬相关就需要计提，不管是单位社保，还是个人的（个人通过工资） 是的 1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应收款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应收款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 第一个分录搞错了吧 我说了 这个5000是没扣除个人社保部分跟个人所得税的金额 相当于这个5000里面是包含了公司承担社保部分的金额的 假设公司承担车社保部分是500 那我计提的分录是不是 借：管理费用-工资 4500 管理费用-公司承担社保不忿 500 贷:应付职工薪酬-工资 4500 音符职工薪酬-公司承担部分 500 这样写吧？你把5000全放工资里面去了

maize老师：回复慕小暖的小小梦想不是，单位社保，和个人社保是分开的，单位社保单独做的，个人社保做工资下面

maize老师：回复慕小暖的小小梦想2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 我也不明白是你没听懂我的意思还是我没懂 这个金额5000是没扣除个人承担社保部分金额以及没有扣除个人所得税的金额 那是不是里面包含了单位承担社保部分 我就问 我这个5000是包含了单位承担社保部分的

maize老师：回复慕小暖的小小梦想5000是不包括单位社保，只包括个人社保和个税，

maize老师：回复慕小暖的小小梦想单位社保是单独做的，单独计提，借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)100 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担)100

沈卫：回复暖暖老师 直接这样做？

沈卫：回复暖暖老师 我现在做到19年的账里，补18年少计提的所得税

沈卫：回复暖暖老师 完整分录

暖暖老师：回复沈卫借应交税费-应交所得税贷存款 借利润分配 贷以前年度损益调整

沈卫：回复暖暖老师 老师不是应该，借以前年度损益调整，贷应交税费所得税，然后在借利润分配，贷以前年度损益吗？

暖暖老师：回复沈卫还有一个缴纳所得税的就全了

沈卫：回复暖暖老师 我们不用交款，有以前多交的所得税，只是18年计提所得税少计提了，19年汇算清缴实际比18年计提的要多，现在只是在19年补计提

暖暖老师：回复沈卫那就不用缴纳这个会计分录而已

沈卫：回复暖暖老师 现在补计提完整分录是什么

暖暖老师：回复沈卫借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借利润分配 贷以前年度损益

沈卫：回复暖暖老师 金额不多，能不通过以前年度损益调整吗？老师

暖暖老师：回复沈卫也可以的，直接通过损溢科目

沈卫：回复暖暖老师 那就是借利润分配未分配利润，贷应交税金

暖暖老师：回复沈卫嗯也可以的，我们直接就是所得税