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小微企业减免的所得税会计分录
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 天使的缺点 发表的提问：
所得税季报B类，符合小型微利企业减免所得税是怎么减免的?
你好，符合小微企业，都可以享受减免！
136楼
2023-01-08 08:41:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 画娥眉 发表的提问：
小微企业应纳税所得额按多少扣减减免所得税
企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
137楼
2023-01-09 05:53:36
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 花落无痕 发表的提问：
减免所得税优惠明细表中的“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”这个数怎样计算的？
您好 请问单位应纳税所得额是多少
138楼
2023-01-09 06:16:25
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花落无痕：回复bamboo老师 假设是26万呢，老师
2023-01-09 06:36:30
bamboo老师：回复花落无痕如果26万的话 优惠所得税金额260000*（0.25-0.25*0.2*0.5）=58500
2023-01-09 07:05:53
花落无痕：回复bamboo老师 谢谢老师，明白了
2023-01-09 07:18:55
bamboo老师：回复花落无痕不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-01-09 07:39:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 宋春丽 发表的提问：
小微企业企业所得税的减免政策是什么？
你好，符合条件的小型微利企业执行10%的所得税的优惠税率
139楼
2023-01-09 06:23:59
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宋春丽：回复邹老师 利润是多少不缴纳企业所得税。我刚看了我们公司季度利润19000不交所得税啊
2023-01-09 06:38:13
邹老师：回复宋春丽你好，如果本季度的利润总额本年累计——上个季度的利润总额本年累计是负数，不用缴纳，是正数，需要缴纳
2023-01-09 06:54:16
宋春丽：回复邹老师 意思就是说我们本年累计只要是负数就不用缴纳企业所得税对吗
2023-01-09 07:06:15
邹老师：回复宋春丽你好，是的
2023-01-09 07:25:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 肖潇 发表的提问：
应纳所得税额是240039.81一般小微企业，减免所得税额144023.89这减免所得税额怎么计算出来的呢
你好 应纳所得税额是240039.81，说明利润总额=240039.81/25% 减免所得税税额=利润总额*15%=240039.81*15%/25%
140楼
2023-01-10 05:18:02
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
收到2014年的企业所得税符合小微利企业的退税用来抵减2016年预缴的企业所得税该如何做会计分录
你好！应该是转入营业外收入然后计入待抵扣里面就可以
141楼
2023-01-10 05:44:40
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Victor 发表的提问：
请问一下小微企业增值税减免，我该怎么做会计分录
你好！ 借：应交税费…应交增值税 贷：营业外收入
142楼
2023-01-10 06:06:37
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Victor：回复蒋飞老师 那这个营业外收入也算收入，计入企业所得税的应纳税所得额吗？
2023-01-10 06:35:26
蒋飞老师：回复Victor你好！ 是的。
2023-01-10 06:47:04
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 自然的网络 发表的提问：
老师，小微企业增值税减免部分和不免征部分（专票）的会计分录分两笔做吗？
你好！可以设置明细科目区分
143楼
2023-01-10 06:21:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 橙大大 发表的提问：
老师，小微企业所得税减免多少
你好，符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%（在此基础上减半，减免22.%），应纳税所得额在100万到300万之间是10%（减免15%）
144楼
2023-01-11 05:22:08
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 一缕清风 发表的提问：
请问符合条件的小型微利企业减免企业所得税 这个减免具体如何计算
您好，今年的小微企业所得税这样计算 不超过100万的部分按2.5%，超过100万不超过300万的部分按10% 应纳税所得额乘以25%减去上面计算的结果就是减免税额
145楼
2023-01-11 05:42:08
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一缕清风：回复王老师1 不对啊 系统自动算出来的和您说的这个方法得出的结果不一致 比如应纳税所得额760394.39 那怎么算呢 760394.39*0.25-760394.39*0.025 是这样吗
2023-01-11 06:05:55
王老师1：回复一缕清风是的，再和您确认下，您这个是21年的企业所得税是吧？
2023-01-11 06:16:08
一缕清风：回复王老师1 是20年度的哦
2023-01-11 06:28:12
王老师1：回复一缕清风额，我第一条特别强调说的就是今年的算法，你也没否认。 如果是去年的话，那是760394.39*（25%-5%）
2023-01-11 06:42:53
一缕清风：回复王老师1 老师是我看错了抱歉 谢谢
2023-01-11 06:59:07
王老师1：回复一缕清风没关系的，算明白就好
2023-01-11 07:09:30
一缕清风：回复王老师1 再请问下，20年度纳税申报表上业务招待费 在哪里取数呢？
2023-01-11 07:22:32
王老师1：回复一缕清风业务招待费在你科目余额表里取数，找对应科目
2023-01-11 07:46:47
一缕清风：回复王老师1 没有我的意思是申报表它自动取数的 不是在账上如何取数
2023-01-11 08:04:39
王老师1：回复一缕清风业务招待费填报汇算清缴时我理解是手填的，不是自动取数的
2023-01-11 08:26:21
一缕清风：回复王老师1 是的谢谢您，非常感谢
2023-01-11 08:54:05
王老师1：回复一缕清风不客气，祝学习愉快
2023-01-11 09:06:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 难过的衬衫 发表的提问：
今年5月汇算清缴，税务师对资产减值损失补做了递延所得税资产的分录，影响了所得税，享受小微企业所得税税收减免 50%*20%，最终纳税的会计分录怎么记，减免的部分涉及到了递延所得税资产
借：应交税费 贷：递延所得税资产 直接冲减
146楼
2023-01-11 06:05:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ ????99 发表的提问：
请问小型微利企业所得税减免是怎么计算的
您好 根据下面计算方法计算 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
147楼
2023-01-11 06:20:59
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????99：回复bamboo老师 请问我这边报的应纳税所得额是310509.38 系统自己出来的数据小型微利企业所得税减免62101.88 请问是怎么算出来的
2023-01-11 06:40:45
bamboo老师：回复????99应纳税所得额是310509.38 是这样计算的 310509.38*(0.25-0.25*0.2)=62101.88
2023-01-11 07:08:13
????99：回复bamboo老师 好的
2023-01-11 07:22:03
bamboo老师：回复????99嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-11 07:43:21
????99：回复bamboo老师 请问季初资产余额是276.98万元 季末资产297.84万元 请问季末资产是怎么算出来的
2023-01-11 08:10:46
bamboo老师：回复????99季末资产是根据资产负债表的季末资产总额填写的
2023-01-11 08:38:33
????99：回复bamboo老师 但是帐还没做
2023-01-11 09:03:00
bamboo老师：回复????99那您没做帐先季度所得税申报？
2023-01-11 09:25:19
????99：回复bamboo老师 是的
2023-01-11 09:41:20
bamboo老师：回复????99那您297.84 是根据什么填写的？
2023-01-11 10:09:40
????99：回复bamboo老师 前面会计填的
2023-01-11 10:38:02
bamboo老师：回复????99前面会计填的季度的？
2023-01-11 10:56:02
????99：回复bamboo老师 是的
2023-01-11 11:13:30
????99：回复bamboo老师 我们这是外账
2023-01-11 11:32:09
????99：回复bamboo老师 可以先报税的
2023-01-11 11:45:38
bamboo老师：回复????99那您会计应是估计填写的 正规的应该先做财务报表 根据财务报表填写申报
2023-01-11 12:09:41
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 新 发表的提问：
老师，A201030小微企业减免所得税额是怎么计算的？
你好，是利润总额的20%减免。
148楼
2023-01-12 05:37:57
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新：回复月月老师 表格里怎么没有“营业外收入”这栏
2023-01-12 05:53:25
新：回复月月老师 那营业外收入填哪呢
2023-01-12 06:23:07
月月老师：回复新你好，营业外收入也填在营业收入里面。
2023-01-12 06:33:56
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 晓 发表的提问：
小型微利企业减免企业所得税的金额是怎么计算的呢？
季度的时候，减免的所得税税额是利润总额*15%
149楼
2023-01-12 05:43:34
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晓：回复文老师 还有这个优惠政策呢，小规模都享受这个优惠吗
2023-01-12 06:13:11
文老师：回复晓符合小微企业就可以享受
2023-01-12 06:38:41
晓：回复文老师 老师公司购买打印机属于经营活动吗
2023-01-12 06:55:16
文老师：回复晓是的，你是记入固定资产的 ，还是管理费用的，费用的经营活动的
2023-01-12 07:14:31
晓：回复文老师 这个记入固定资产或者管理费用都行是吗
2023-01-12 07:42:41
文老师：回复晓你的单价是多少的
2023-01-12 07:59:44
晓：回复文老师 一千多呢
2023-01-12 08:12:45
文老师：回复晓那就管理费用，经营活动
2023-01-12 08:23:11
晓：回复文老师 老师刚注册的小规模公司只有刻章费和买税控的发票，也属于管理费用，经营活动是吗
2023-01-12 08:38:12
文老师：回复晓您好，是的，可以的
2023-01-12 09:02:12
晓：回复文老师 因刚注册的公司还没开公户，那这个费用写分录的话 借:管理费用 贷：其它应付款
2023-01-12 09:27:33
文老师：回复晓可以的，这样做就不涉及现金流
2023-01-12 09:42:49
晓：回复文老师 那这次也要报现金流量表就是零申报是吗
2023-01-12 10:00:07
文老师：回复晓是的，你是需要报现金流量表的话，有的地方选填的话就不需要
2023-01-12 10:10:30
晓：回复文老师 老师小规模纳税人按照多少缴纳企业所得税呢？
2023-01-12 10:26:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.14w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问符合小微企业所得税减免如何做分录？意思是说不用交所得税了
减免的部分不用做分录。
150楼
2023-01-12 05:48:36
全部回复
橙子：回复郭老师 计提所得税的分录： 借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳所得税的分录： 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：应交税费--减免税 贷：本年利润/未分配利润 老师，最后一个分录为我们要这样做？
2023-01-12 06:00:34
郭老师：回复橙子你好不需要做的，交多少计提多少就可以。
2023-01-12 06:11:30
橙子：回复郭老师 老师，如果计提多了，实际没有支付那么多的所得税，那就得冲掉？
2023-01-12 06:23:35
郭老师：回复橙子你好 是 冲多计提的。
2023-01-12 06:39:43
橙子：回复郭老师 老师，是19年多计提的怎么做分录？
2023-01-12 07:04:39
郭老师：回复橙子你现在应交税费有余额的吗？
2023-01-12 07:32:05
橙子：回复郭老师 老师，应交税费有无余额你都把分录写一下，谢谢
2023-01-12 07:53:30
郭老师：回复橙子借应交税费贷利润分配未分配利润。
2023-01-12 08:05:44
橙子：回复郭老师 不需要用到 以前年度调整损益 这个科目吗？
2023-01-12 08:33:34
郭老师：回复橙子你们是企业会计准则吗？
2023-01-12 09:01:22
橙子：回复郭老师 是企业会计准则
2023-01-12 09:18:42
郭老师：回复橙子借应交税费贷以前年度损益调整，借1000年度损益调整贷利润分配。
2023-01-12 09:46:13
郭老师：回复橙子借应交税费贷以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷利润分配。
2023-01-12 10:14:50
橙子：回复郭老师 老师，如果是用小企业会计准则，就不用以前年度损益调整科目？直接还是就如所得税费用？
2023-01-12 10:41:09
郭老师：回复橙子你好，借应交税费贷，利润分配。
2023-01-12 11:06:08
橙子：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-01-12 11:18:35
郭老师：回复橙子不用客气的，应该的。
2023-01-12 11:36:12
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