沁沁：回复汤贵彬老师 请问最后一个分录是什么，好像没有写清楚。然后可以再把工资的分录也放进去，或者单独列一下吗？

汤贵彬老师：回复沁沁计提社保 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——社会保险 缴纳社保 借：应付职工薪酬——单位社保 其他应收款 ——个人社保 贷：银行存款

????J.ing????????：回复轶尘老师 怎么做会计分录？

轶尘老师：回复????J.ing????????冲减借方的应付职工薪酬 贷记成本费用 这就是分录啊

清馨：回复宋生老师 有点复杂，有没有比较好的

宋生老师：回复清馨分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金／银行存款

阳光：回复马老师 补计提的差额的一级科目是什么？销售费用还是应付职工

马老师：回复阳光你正常计提的分录一模一样的，只是把差额数字补上

qinru：回复玲老师 是工地的工人，计提可以放入主营业务成本吗

玲老师：回复qinru工地的工人记在工程施工合同成本，人工费这个科目

qinru：回复玲老师 那什么时候结转呢 结转才计入主营业务成本吗

玲老师：回复qinru你好 建筑企业怎么结转收入与成本 主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整.产值确认后,根据合同毛利率等确认合同毛利,记入工程施工--合同毛利科目,主营业务收入与工程施工--合同毛利的差额计入主营业务成本科目. 在承包经营方式下,应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息.即: 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费. 1.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,结转成本. 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 借:本年利润 贷:公司内部往来--上缴款 公司内部往来--综合费 2.年末根据工程部核实的项目年度施工产值(工作量)进行收入和成本的调整(调减用负数) 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入

夏天的秋天：回复蝴蝶老师 可以直接冲销管理费用和营销费用吗

蝴蝶老师：回复夏天的秋天你好，不可以的，你可以直接借应付职工薪酬，贷利润分配未分配利润

吴梓梅：回复陈诗晗老师 那么个税是5月份工资7月份发放，那么报个税是在7月份工资一起报吗？

陈诗晗老师：回复吴梓梅原则个税是实际发放时申报，这样税也会多一点， 可以考虑当月申报

吴梓梅：回复陈诗晗老师 那么没影响的吧？

陈诗晗老师：回复吴梓梅没什么影响的，同学。不要太担心 了