土里兔兔找我默默：回复蒋飞老师 老师！同上意思，分录这样写，正确吗？当月计提 借 应交税费–应交增值税–转出未交增值税50 贷 应交税费–未交增值税50 下月缴纳时 借 应交税费–未交增值税50 贷 银行存款50

蒋飞老师：回复土里兔兔找我默默你好！ 对的。 你的理解很对

Junnie：回复岳老师 这个月补计提上个月的可以吗？上个月没做计提

岳老师：回复Junnie发现少提并及时补提，当然没有问题。

Junnie：回复岳老师 为什么是计提是借 主营业务收入 贷 应交税费？

岳老师：回复Junnie增值税原本确认收入时计提，既然当时没有计提，我猜您是全额确认了收入，所以才从收入里剥离出来。

Junnie：回复岳老师 不是的。已经做了确认收入，收到发票的时候做了，借 库存商品 应交税金-增值税 贷 预付账款 只是这样做对不对?发票是还没有认证抵扣的

岳老师：回复Junnie正因为已经确认了收入，而没有计提增值税，所以要从收入里转出这部分税来。

一米阳光：回复立红老师 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？

一米阳光：回复立红老师 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗

立红老师：回复一米阳光同学你好 就是说一般纳税人，应交增值税的科目是平的，都在未交增值税里边，小规模纳税人只有应交税费应交增值税科目对吗？——是的； 现在进来的进项税发票可以不全部认证吗？隔月认证可以吗——可以；不认证时先计入应交税费一待认证进项税额借方，认证后转入应交税费一应增一进项中；

一米阳光：回复立红老师 谢谢老师

立红老师：回复一米阳光不客气的，祝您 学习愉快 ；

易 老师：回复飞鸟与鱼会计分录： 1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—未交增值税 4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵; 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额; 5、交税后： 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款

琉璃月：回复宋生老师 那月末应交增值税（销项）和（进项）要不要结转呢？

宋生老师：回复琉璃月您好！不需要单独结转的。

琉璃月：回复宋生老师 那就是一直都有余额了？

宋生老师：回复琉璃月你好！是的。按现在的会计制度是有余额。

456：回复邹老师 老师，能不能不接转，次月直接缴纳，分录借:应交税费-应交增值税（已交税费）贷银行存款

邹老师：回复456你好，一般纳税人是需要月底结转，次月缴纳的 而且缴纳借方是应交税费——未交增值税，不是应交税费-应交增值税（已交税费）， 应交税费-应交增值税（已交税费）是预交增值税适用的科目

456：回复邹老师 老师，如果不需要缴纳，是不是三级科目是转出多交增值税？

邹老师：回复456你好，不需要缴纳就不需要做结转未交增值税分录的

456：回复邹老师 留底就不结转增值税吗？

邹老师：回复456你好，是的，留抵是不需要结转的

竹林听雨：回复邹老师 计入管理费用可以吗，比如借 应交税费_应交增值税（销项税额） 管理费用_实际缴纳增值税 贷 应交税费_应交增值税（进项税额）银行存款

邹老师：回复竹林听雨你好，内账缴纳的各项税款通过税金及附加科目核算