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房地产企业土地使用税会计分录
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 鹧鸪哨 发表的提问：
老师，您好，请问房地产企业土地增值税退税的会计分录？
如果属于本年度的多缴退税: 借:银行存款 贷:税金及附加 如果属于以前年度的多缴退税: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整
121楼
2023-01-06 05:54:58
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 左岸 发表的提问：
房地产一般纳税人企业，土地使用税缴纳时未将与销售房屋的土地使用面积减掉多缴土地使用税了怎么办？
您好，可以申请退税处理。
122楼
2023-01-06 06:07:26
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 彩虹 发表的提问：
房地产企业实际有两块地需要申报土地使用税，结果申报金额错了，金额多申报了但税款交对了，那多的部分怎么办
同学你好 申请退税哦
123楼
2023-01-06 06:26:30
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彩虹：回复朴老师 只是多申报了，但没多缴，能在电子税务局更正吗？
2023-01-06 06:46:32
朴老师：回复彩虹可以的 直接作废重新来
2023-01-06 07:03:47
彩虹：回复朴老师 作废不了啊，提示已交费不让作废，申报更正里找不到城镇土地使用税呢，怎么解决
2023-01-06 07:21:04
朴老师：回复彩虹申报记录里面查询的
2023-01-06 07:46:32
彩虹：回复朴老师 申报查询可以查到，但是更正里没有
2023-01-06 08:06:09
朴老师：回复彩虹那你作废就可以了 需要作废的
2023-01-06 08:22:46
彩虹：回复朴老师 没法作废，不是交了一部分税款嘛，点作废就提示已交费
2023-01-06 08:51:41
朴老师：回复彩虹你去税局大厅作废哦
2023-01-06 09:12:59
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.45w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
房地产企业已销售房屋的建筑面积如何抵减土地使用税，是用已销售房屋的建筑面积/项目可售建筑面积×项目总占地面积，还是用已销售房屋的建筑面积/项目总建筑面积×项目总占地面积，可售是不是就是最后可销售的实测面积，不包括地下车库，物业用房，幼儿园等面积？
同学你好 减去的是销售的
124楼
2023-01-06 06:54:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ kj_J305FdedHcNT 发表的提问：
老师：1）房地产企业出租土地使用权，土地使用权属于投资性房地产。2）房地产企业出租房屋建筑物，（房+地）属于投资性房地产。3）房地产企业持有以备增值后转让的土地使用权属于存货。 老师，我的3个理解正确吗？
你好！ 对的，你的理解很对
125楼
2023-01-08 07:49:49
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 李欣镁 发表的提问：
计提、缴纳房产税与城镇土地使用税的会计分录怎么做啊？
你好！借税金及附加 贷应交税费-应交房产税/土地使用税 缴纳的时候借应交税费-应交房产税/土地使用税 贷银行存款
126楼
2023-01-08 08:08:38
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李欣镁：回复宋生老师 计提时不是用管理费用吗？
2023-01-08 08:35:03
宋生老师：回复李欣镁你好！是计入税金及附加了
2023-01-08 08:49:11
李欣镁：回复宋生老师 那印花税计提呢
2023-01-08 08:59:57
宋生老师：回复李欣镁你好！也是一样的。计入税金及附加
2023-01-08 09:16:23
李欣镁：回复宋生老师 这个是才出来的新政策吗？
2023-01-08 09:36:49
宋生老师：回复李欣镁你好！营改增之后就是这样了。
2023-01-08 09:47:32
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 萱萱 发表的提问：
筹建期间的企业，获取土地使用权的会计分录怎么写？摊销这个土地使用权的会计分录怎么写？
您好 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 贷 累计摊销
127楼
2023-01-08 08:37:32
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萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？
2023-01-08 08:51:34
bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费
2023-01-08 09:03:15
萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？
2023-01-08 09:31:46
萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？
2023-01-08 09:56:40
bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销
2023-01-08 10:10:01
bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费
2023-01-08 10:38:19
萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？
2023-01-08 11:03:20
bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出
2023-01-08 11:32:38
萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？
2023-01-08 11:48:34
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了
2023-01-08 12:11:02
萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表
2023-01-08 12:27:34
bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊
2023-01-08 12:43:45
萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？
2023-01-08 13:00:54
bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊
2023-01-08 13:11:05
萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？
2023-01-08 13:31:24
bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除
2023-01-08 13:49:20
萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？
2023-01-08 14:05:57
bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度
2023-01-08 14:16:42
萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用
2023-01-08 14:35:22
bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。
2023-01-08 14:48:03
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
请问一下，房产税和城镇土地使用税，计提和缴纳会计分录
你好！借税金及附加 贷应交税费-应交房产税/土地使用税 缴纳的时候借应交税费-应交房产税/土地使用税 贷银行存款
128楼
2023-01-08 08:53:30
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追逐我的明天。：回复紫藤老师 现在所有的税都是记税金及附加吧 除了增值税和印花税
2023-01-08 09:16:28
紫藤老师：回复追逐我的明天。不是所有的税都是记税金及附加
2023-01-08 09:32:10
追逐我的明天。：回复紫藤老师 这个关于税的计提和缴纳会计分录，有没有汇总的
2023-01-08 09:57:50
紫藤老师：回复追逐我的明天。这个没有哦，只能是看具体情况了
2023-01-08 10:17:56
靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ aiqinhai 发表的提问：
老师，我是房地产企业，那城镇土地使用税怎么交呢
您好，这个资料对您有帮助，您看一下https://www.66law.cn/laws/294813.aspx
129楼
2023-01-08 09:08:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 微笑依旧 发表的提问：
老师，去年工会经费退回分录怎么做？土地增值税、土地使用税、房产税分录怎么做
1、借；应付职工薪酬-工会经费 贷；管理费用 借；银行存款 贷；应付职工薪酬-工会经费 2、您是让老师编制土地增值税、土地使用税、房产税计提和缴纳的分录吗？
130楼
2023-01-09 06:16:41
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微笑依旧：回复方亮老师 是的，我怕自己做错了
2023-01-09 06:58:24
方亮老师：回复微笑依旧计提土地增值税、土地使用税、房产税： 借；税金及附加 贷；应交税费-应交土地增值税、土地使用税、房产税 缴纳； 借；应交税费-应交土地增值税、土地使用税、房产税 贷；银行存款
2023-01-09 07:16:50
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 丢丢 发表的提问：
老师，印花税，土地使用费和房产税计提的会计分录怎么做
印花税借 税金及附加 贷 银行存款
131楼
2023-01-09 06:24:23
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紫藤老师：回复丢丢计提时: 借:税金及附加 贷:应交税费--应交土地使用税 贷:应交税费--应交土房产税
2023-01-09 06:49:12
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 淡之若水 发表的提问：
计提房产税和土地使用税时，怎么做分录？
借：管理费用-税金 贷：应交税金-房产税 应交税金-土地使用税
132楼
2023-01-09 06:31:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 刻苦的雨 发表的提问：
老师，房产税和土地使用税计提，缴纳分录？
你好 计提，借：税金及附加      ，   贷：应交税费—房产税/土地使用税 缴纳，借：应交税费—房产税/土地使用税   ， 贷：银行存款
133楼
2023-01-09 06:50:59
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刻苦的雨：回复邹老师 补交以前年度的房产税，土地使用税，滞纳金，怎么做账？
2023-01-09 07:06:46
邹老师：回复刻苦的雨你好 计提，借：以前年度损益调整—税金及附加      ，   贷：应交税费—房产税/土地使用税 缴纳，借：应交税费—房产税/土地使用税   ，营业外支出（滞纳金） ，贷：银行存款
2023-01-09 07:30:35
刻苦的雨：回复邹老师 借:利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整—税金及附加？
2023-01-09 07:55:15
邹老师：回复刻苦的雨你好，结转以前年度损益调整，分录是 借：利润分配-未分配利润，贷:以前年度损益调整—税金及附加
2023-01-09 08:08:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ C 发表的提问：
企业的房产税和土地使用税如何计算？
你好，自己的房屋是吗 房产税=房屋原值*（1-30%）*1.2% 土地使用税=面积*单价 小规模减半
134楼
2023-01-10 05:47:52
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C：回复郭老师 是自建房产！面积×单价，单价是什么单价？如果出租部分厂房，这个房产税有没有变化？有什么变化？
2023-01-10 06:03:34
郭老师：回复C单价看你当地每个地方不一样，如果是出租出去，房产税按照房屋租金乘以12%。
2023-01-10 06:16:35
C：回复郭老师 房产税是在原有要交的房产税上再加上租金的12％吗？
2023-01-10 06:33:03
郭老师：回复C不是的，分开，你出租的部分按租金交 自己用的按房屋原值
2023-01-10 07:00:36
C：回复郭老师 出租之后的自用房产是用总房产减去出租的部分吗？
2023-01-10 07:28:56
郭老师：回复C你好，是的，
2023-01-10 07:50:31
C：回复郭老师 好的！非常感谢
2023-01-10 08:17:42
郭老师：回复C不用客气的，
2023-01-10 08:39:07
C：回复郭老师 再想问一下，如果出租之后，除了增加出租房产税外，忘记减去出租部分，还是按照未出租之前的房产税申报，那多交的部分能追回来吗。
2023-01-10 08:51:28
郭老师：回复C这个看你税务局那边，应该是可以退回的
2023-01-10 09:20:49
青柠
职称：会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ jossonli 发表的提问：
房地产开发企业计算土地使用税有哪几种方法？
房地产开发企业应该以土地使用证上确认的土地面积，减去配套公共用地的面积作为计税依据，乘以当地政府规定的每平方米年税额，计算缴纳。
135楼
2023-01-10 06:07:34
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