王宇：回复蒋飞老师 您好，民办非盈利组织老师的工资应该计入业务活动成本—非限定业务活动成本—教职工工资，管理费用是民办非盈利组织行政管理人员的工资。 业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 管理费用，是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会（或者理事会或者类似权力机构）经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。 那这个呢

蒋飞老师：回复王宇你好！ 工资可以分别记入： 1..从事行政管理工作的老师，工资福利计入管理费用 2..从事教学工作的老师，工资福利计入业务活动成本

郭老师：回复彭兰你说的不是应付职工薪酬这个一级科目，你说的是工资这个二级科目吧？

郭老师：回复彭兰支付职工薪酬工资，他核算的是实际发下去的，加上个人负担的社保加上个税的。

彭兰：回复郭老师 老师，个人负担的公积金也计入应付职工薪酬-工资里吗？

郭老师：回复彭兰好对的是的是这么做的。

彭兰：回复郭老师 那就可以理解为，应付职工薪酬-工资，核算的就是应发工资合计吧？

郭老师：回复彭兰好，可以的，可以这么理解的。

彭兰：回复郭老师 那应付职工薪酬对应的对方科目就是费用吧，也就是以实发工资为准，做费用？

郭老师：回复彭兰不是这么理解的，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资，这里是个人承担的社保，加上实际发下去的加上个税。

彭兰：回复郭老师 老师，是不是可以这样写分录吗

郭老师：回复彭兰没有看到你的分录。

彭兰：回复郭老师 (1)计提工资时，借：费用，贷：应付职工薪酬-工资(应发)，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资(应发)，贷：银行存款，应交税费-个税，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：(2)计提社保公积金时，借：费用，贷：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，发放时，借：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：银行存款

郭老师：回复彭兰你好，对的是的，是这么做的。

燕：回复邹老师 我们公司是没有成立工会的,也可以这样做是吧

邹老师：回复燕你好，可以的

景致：回复邹老师 老师，社保公积金 个人所得税应该怎样进行账务处理

邹老师：回复景致你好 计提的时候 借：管理费用等科目 ， 贷：应付职工薪酬—社保，公积金 计提个人所得税 借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费——个人所得税 缴纳 借：应交税费——个人所得税 贷：银行存款 缴纳社保，公积金 借：应付职工薪酬—社保，公积金 其他应收款（个人负担部分） 贷：银行存款

狂野的奇异果：回复郭老师 哦，计提多少就实发多少

郭老师：回复狂野的奇异果你好，你们没有社保吗？没有个税吗？

狂野的奇异果：回复郭老师 有个税，公司没给员工买社保。是买的商业团体险

郭老师：回复狂野的奇异果那这个个税包含在里面的个税是从工资里扣除的吧。

沛艳：回复庄老师 工龄工资不可以加入？

沛艳：回复庄老师 19550+460=19960

沛艳：回复庄老师 老师，你看我写的分录跟金额对吗？

庄老师：回复沛艳你好，是的，已经加入，是对的，

彩色的小蘑菇：回复罗老师 那这个费用到了年末所得税清缴的时候需要调增吗？我看这个上面写的是职工福利费支出，不超过工资、新进总额14%准予扣除，超过部分不予扣除。那如果记入管理费用，还要参考工资14%吗？

罗老师：回复彩色的小蘑菇不超过14%的部分不用调增

彩色的小蘑菇：回复罗老师 那这个工资是指应付职工薪酬总额吗？

罗老师：回复彩色的小蘑菇应付职工薪酬-工资

慧：回复邹老师 @邹老师那哪些科目需要先计提呀

邹老师：回复慧你好，比如工资，福利，社保，折旧，税金等

年轻的小天鹅：回复郭老师 没有

郭老师：回复年轻的小天鹅那就是账上有错误管理费用，那个是全的吗？

年轻的小天鹅：回复郭老师 是全的

郭老师：回复年轻的小天鹅那根据管理费用，工资里面填写就是了，哪个全按哪个来。

年轻的小天鹅：回复郭老师 有差异不用管吗？

郭老师：回复年轻的小天鹅去年的不建议修改 你要修改 红冲然后重新做

年轻的小天鹅：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复年轻的小天鹅不用客气的，