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应纳税所得额等于税前会计利润
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 爆米花 发表的提问：
计提所得税费用，是按前几个月累计利润总额为计税依据吗？例如要计提第4季度所得税费用，等=（1-12月累计利润总额）x25%？
应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 需要看以前季度利润情况，亏损情况，预交所得税分析计算计提的金额的
136楼
2023-01-09 05:50:12
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刘茜老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ 波霸奶茶 发表的提问：
净利润不是等于息税前利润➖利息费用或者税前利润✖️(1-所得税率)吗？题中不是税前利润么，怎么还要减利息费用……
你好，税前经营利润＝利润总额＋管理用利润表中的利息费用，所以利润总额=税前经营利润-利息费用，净利润=利润总额*（1-税率）
137楼
2023-01-09 06:13:58
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波霸奶茶：回复刘茜老师 那老师，什么时候用第一个公式什么时候用第二个公式呀？是财管这科目就默认用这个第一个公式吗？还是说题目中出现的是第一个公式里的税前经营利润这个词，而不是利润总额这个词？
2023-01-09 06:31:36
刘茜老师：回复波霸奶茶是要根据题目给的已知条件来用公式的，你把这几个公式之前的关系搞清楚就比较好理解了。
2023-01-09 06:57:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.35w
引用 @ 盛夏光年 发表的提问：
请问属于小型微利企业，原19年利润总额是20万，在汇算清缴所得税调增部分后的纳税所得额是23万，那么我的应纳税所得额23万✖️0.25等于再减去之前小型微利优惠可抵免的税5万最后得到的就是我们一整年要交的企业所得税了是吧
23*5% 这个就是你要缴的
138楼
2023-01-09 06:33:46
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 熊熊 发表的提问：
应纳税所得额和会计报表上面的利润总额有什么区别
你好，应纳税所得额=利润总额+纳税调整
139楼
2023-01-09 06:56:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 艺凡 发表的提问：
啥叫应纳税所得额？我在网上查，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损我想问“-各项扣除”都指的是什么？另外，应纳税所得额是利润表中的营业利润；还是利润总额？
你好，各项扣除就包括成本，费用，税金等 应纳税所得额不是营业利润，也不是利润总额 而是利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
140楼
2023-01-10 06:22:25
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艺凡：回复邹老师 老师，前面的明白了。 应纳税所得额是用利润表中的利润总额加减纳税调整增加减少的额度。 那么纳税调整增加额和纳税调整减少额是指的又是什么啊？
2023-01-10 06:47:27
邹老师：回复艺凡你好，就是因为税法与会计扣除口径不同，会存在调整增加，与调整减少的事项
2023-01-10 07:13:37
艺凡：回复邹老师 貌似明白了。谢谢老师，还有一个问题。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 各项扣除就包括成本，费用，税金等， 我想问“税金”是不是不包括所得税啊？
2023-01-10 07:26:29
邹老师：回复艺凡你好，不包括所得税的
2023-01-10 07:41:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Z 发表的提问：
季度计提企业所得税的时候应纳税所得额是按利润表中的利润总额来计算吗
你好，季度预交申报的时候，应纳税所得额是根据利润总额来确定的
141楼
2023-01-10 06:37:56
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 初心 发表的提问：
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 项目 金额 利润总额 2,719,551.45 纳税调增： 322,511.21 坏账准备 322,511.21 纳税调整后所得 3,042,062.66 弥补以前年度亏损 297,415.18 应纳税所得额 2,744,647.48 应缴纳所得税 274,464.75 账面已计提 242,213.63 应补提所得税 32,251.12 老师，您帮我看一下，这是我们审计给发的，最上面的利润总额是没有计提坏账的时候的利润总额，调增的是坏账，这个对吗？我怎么感觉最上面的利润总额应该是计提坏账之后的数呢？求解析
你好，利润总额是没有问题的。这是今年的所得税吗，你属于小微企业吗
142楼
2023-01-10 06:53:59
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初心：回复月月老师 是属于小微
2023-01-10 07:11:40
初心：回复月月老师 那这个意思是，我没有提坏账的利润总额，提了坏账之后，在没提的利润总额基础上调增个坏账，然后申报的时候按照没提的利润总额报税，汇算清缴的时候再报调增的部分所得税是吗
2023-01-10 07:30:37
初心：回复月月老师 那我报的报表是哪个
2023-01-10 07:45:58
月月老师：回复初心你好，利润总额里面已经包含了坏账准备，但是坏账准备税前扣除了，这是不应该税前扣除的，所以需要纳税调增。
2023-01-10 07:58:45
月月老师：回复初心你好，预缴可以按照利润总额申报，汇算清缴可以补缴调增部分的所得税。
2023-01-10 08:20:20
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ Lily? 发表的提问：
利润总额和所得额，应纳税所得额
应纳税所得额=利润总额 + 不允许税前列支（纳税调增）金额 - 当年可弥补以前年度亏损金额 - 税法规定免税所得。 区别： 应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，并且同成本、费用核算关系密切。 利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。利润总额是衡量企业经营业绩的一项十分重要的经济指标。
143楼
2023-01-11 06:02:28
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 小舞00 发表的提问：
表格中怎么设置利润小于0时，所得税等于0，利润大于0时，等于利润*25%
你好 可以试下IF公司 比如 c6是利润数据单元格 =IF(C6<0,0,C6*0.25) 您看下 是你要的效果吗
144楼
2023-01-11 06:15:13
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小舞00：回复来来老师 <0,这是啥意思
2023-01-11 06:40:22
来来老师：回复小舞00您不是要利润小于0、这个是小于0 
2023-01-11 07:06:18
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小小甘 发表的提问：
2016年1月1日至2017年12月31日，符合小微企业标准的年应纳税所得额≤30万元的，所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；所得税等于本年利润总额乘以10%计算得出。（老师这句话是像图片的例题那样理解吗？）
你好，对的
145楼
2023-01-11 06:37:19
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？无形资产成本不是会影响利润吗？另外怎么样会影响应纳税所得额？
无形资产，比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么，这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠，在你享受这个税收优惠的时候，影响你的应纳税所得额。
146楼
2023-01-11 06:51:00
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
预缴税款 /(预缴数 汇算清缴数)应不少于70% 这个要怎么做到，是不是季报所得税，不按账面上走，少算点期间费用。多交点所得税相当于预缴，这样季报所得税利润总额与利润表中的利润总额不一致。只能等到年报的利润总额和年报的利润总额相等。
这个是在一月份申报第四季度时候，大概估算你去年会交多少所得税，然后预交发达到总缴纳的70%
147楼
2023-01-12 05:32:58
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Bonnie：回复李老师 是不 是第四季度多交点所得税相当于预缴，这样季报所得税利润总额与利润表中的利润总额不一致。只能等到年报的利润总额和年报的利润总额相等。
2023-01-12 06:03:11
李老师：回复Bonnie嗯，是的
2023-01-12 06:17:47
Bonnie：回复李老师 第四季度多交所得税=预缴，季报所得税利润总额与利润表中的利润总额不一致。等到年报所得税的利润总额=年度利润表的利润总额吗？
2023-01-12 06:29:02
李老师：回复Bonnie这样跟你讲吧，你不要太纠结。企业所得税一切以年报数据为准
2023-01-12 06:49:56
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
出的利润表上净利润数与账上的本年利润有差额，差额是所得税的数字，之前缴纳所得税的分录直接走的应交税费-应交所得税，请问怎么调整？
你所得税计提了吗，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
148楼
2023-01-12 05:55:40
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
减免税额的计算 是不是用报表的利润总额*对应的减免税率所得税的，要是弥补亏损的 减免税额 是用利润总额减去弥补亏损支行的利润计算还是 之前的计算减免应纳税所得额
减免税额是用利润总额*对应的减免税率 存在弥补亏损，用补亏之后的利润总额计算
149楼
2023-01-12 06:21:13
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 学无止境 发表的提问：
本年利润总额13050，17年末未分配利润负11788，应纳税所得额多少？会计分录怎能做?
你最好看下你去年汇算清缴以后对亏损弥补鼻癌，可以弥补的亏损是多少，你帐上的亏损和可以弥补的亏损可能会有纳税调整的差异的，没有差异的话，应纳税所得额就是（13050-11788），符合小微企业的话，所得税就是（13050-11788）*50%*20%，借所得税贷应交税费--应交所得税
150楼
2023-01-12 06:40:51
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学无止境：回复文老师 汇算清缴哪里看
2023-01-12 07:04:49
文老师：回复学无止境需要看你2018年5.31前申报的年度报表
2023-01-12 07:18:48
学无止境：回复文老师 看那个数据
2023-01-12 07:36:26
文老师：回复学无止境汇算清缴的弥补亏损的表
2023-01-12 07:59:42
学无止境：回复文老师
2023-01-12 08:16:37
学无止境：回复文老师 这个表吗
2023-01-12 08:30:00
文老师：回复学无止境对的，就是这个表格
2023-01-12 08:51:38
学无止境：回复文老师 本年我填什么数
2023-01-12 09:14:22
文老师：回复学无止境根据你汇算清缴以后的应纳税所得额填
2023-01-12 09:42:26
文老师：回复学无止境这里看出你以前年度应该是没有可以弥补的亏损，所以本月你需要按利润总额交所得税
2023-01-12 10:04:40
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