仲胜男：回复bamboo老师 有

bamboo老师：回复仲胜男用了以前年度损益调整科目 资产负债表跟利润表勾稽关系不平是正常情况

仲胜男：回复bamboo老师 为什么呢

仲胜男：回复bamboo老师 科目都是平的啊

bamboo老师：回复仲胜男因为利润表只体现当年的利润 以前年度损益调整是体现以前年度的 在未分配利润里面

翰海：回复邹老师 以前年度损益调整这个科目不是没有了吗？

邹老师：回复翰海你好，有这个科目在使用啊

翰海：回复邹老师 我查看资产负债表和利润表，这两张表里面都没有这一个科目了呀

邹老师：回复翰海你好，最终结转到了利润分配——未分配利润体现

翰海：回复邹老师 但当月资产负债表未分配利润期末数减去期初数不等于利润表中净利润本年累计数，这样子两张表不就对应不上了吗？

邹老师：回复翰海你好，减去这个补交的所得税就对上了啊

翰海：回复邹老师 补缴的上一年度所得税可以直接计入当月利润表中的所得税费用中？

邹老师：回复翰海你好，不可以的，补交以前年度的企业所得税，借方需要通过以前年度损益调整科目核算，而不是通过所得税费用科目核算

翰海：回复邹老师 我现在只做了补计提和补缴纳这两个会计分录，那现在岂不是要再做个以前年度损益调整的分录？

邹老师：回复翰海你好，是的，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

翰海：回复邹老师 老师，你给的以前年度损益调整分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 第二个分录跟我5月份补缴纳的分录重复了吧？

邹老师：回复翰海你好，跨年补交企业所得税，就是这样做分录的

程睿宝贝：回复郭老师 就是减免税额的那个107040的数自动生成了，删不掉，这个怎么办？

郭老师：回复程睿宝贝保存主表 然后打开减免表

程睿宝贝：回复郭老师 主表因为26小于25行，所以保存不了

程睿宝贝：回复郭老师 主表要求26小于25

郭老师：回复程睿宝贝退出去，重新进107040，这个表格出现错误。

程睿宝贝：回复郭老师 老师，是这样的，我这次申报的这个单位利润为负数，所以申报企业所得税年度汇算清缴的时候就不能填写减免税额了，但是系统自动生成了，我也删不掉

郭老师：回复程睿宝贝你好是的，我知道的，107040这个表格是自动的。

郭老师：回复程睿宝贝应该是你的系统上有问题。

dqdqwrf：回复bamboo老师 是应纳所得税额对么

bamboo老师：回复dqdqwrf我上面写是是应纳税所得额

dqdqwrf：回复bamboo老师 老师各项扣除里包括调增调减么

bamboo老师：回复dqdqwrf应纳税所得额有两种计算方法 上面一种是直接法 您说的调增调减是间接法 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

dqdqwrf：回复bamboo老师 老师，直接法中不也有不能税前扣除的收支么？在哪里提现

bamboo老师：回复dqdqwrf直接法中的各项扣除一般计算的时候就按标准扣除的

dqdqwrf：回复bamboo老师 间接法中怎么体现扣除亏损的部分？我没接触过不太懂

bamboo老师：回复dqdqwrf就是申报表的时候 或者计算所得税费用的时候减去以前年度的亏损额 就体现了

dqdqwrf：回复bamboo老师 直接达中各项扣除按税前扣除标准扣除？间接法中如果有以前亏损，就用应纳所得税额在减去亏损么？是这个意思么老师

bamboo老师：回复dqdqwrf是的 您理解的正确

阳光：回复徐阿富老师 就是这个报表上面的利润总额

阳光：回复徐阿富老师 是一样的吗？

徐阿富老师：回复阳光是的，就是一样的金额

会计：回复张艳老师 是的

张艳老师：回复会计二者是相等的，都是包含主营业务收入和其他业务收入的。 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

may：回复张艳老师 前提是该企业要符合小型微利企业所得税优惠政策条件才可以。 不就是只要符合100万以下就可以吗

may：回复张艳老师 你说的优惠政策是指？

may：回复张艳老师 利润总额-弥补以前年度亏损=实际利润额*5%=应纳税所得额 这个对吗？应纳税所得额100万以下

may：回复张艳老师 比如我这个季度利润总额为 10000，去年亏损600000，我应该交多少企业所得税

张艳老师：回复may你说的优惠政策是指？--- 财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

张艳老师：回复may利润总额-弥补以前年度亏损=实际利润额*5%=应纳税所得额 这个对吗？应纳税所得额100万以下----这个描述是正确的，是要给出应纳税所得税在100万以下的。

张艳老师：回复may比如我这个季度利润总额为 10000，去年亏损600000，我应该交多少企业所得税---您要区分是季度的，如果是一季度的话，一般是不能弥补去年亏损的，这个弥补亏损是在下半年才可以在申报表填写数字，进行补亏的。 所以一般计算就是=10000*5%=500 假如申报是可以补亏的话，由于当期利润不足弥补以前亏损，当期是不需要交纳所得税的。

我：回复轶尘老师 那就是纳税调整后所得吗？

轶尘老师：回复我是的 你的理解正确